Unidad

Iztapalapa
El
control
UEA: Administración General

Profesora: Barba Álvarez Antonio

Alumnos:
-Lizeth Juarez Baltazar

-Flores Orihuela Montserrat

-Mayoral Hernández Carlos Javier

-Gutiérrez Velázquez Miguel Ángel

-Mojica Carlos Marco Antonio

-Mojica Carlos Marco Antonio

Introducción
El control interno es un proceso que ayuda a asegurar que los objetivos de la
organización se logren de manera efectiva y eficiente. A continuación, te presento
un resumen amplio de los puntos clave:
Conceptos y principios
- El control interno es un proceso implementado por la dirección y el personal de
una entidad.
- Su objetivo es proporcionar una seguridad razonable sobre la consecución de los
objetivos de la organización.
- Se basa en cinco componentes: ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control, información y comunicación, y supervisión.
Componentes del control interno
- Ambiente de control: establece el tono de la organización y afecta la conciencia
de control de los empleados.
- Evaluación de riesgos: identifica y analiza los riesgos que pueden afectar la
consecución de los objetivos.
- Actividades de control: son las políticas y procedimientos que ayudan a mitigar
los riesgos.
- Información y comunicación: se refiere a la calidad y oportunidad de la
información para la toma de decisiones.
- Supervisión: es el monitoreo continuo del control interno para asegurar su
efectividad.
Importancia del control interno
- Ayuda a asegurar la eficacia y eficiencia en la consecución de los objetivos.
- Proporciona una seguridad razonable sobre la fiabilidad de los estados
financieros.
- Ayuda a prevenir y detectar fraudes y errores.
- Mejora la toma de decisiones y la gestión de riesgos.
Tipos de controles internos
- Controles preventivos: evitan que ocurran errores o fraudes.
- Controles detectivos: detectan errores o fraudes después de que ocurren.
- Controles correctivos: corrigen errores o fraudes después de que son detectados.
Implementación y evaluación
- La implementación del control interno debe ser continua y adaptarse a los
cambios en la organización.
- La evaluación del control interno debe ser periódica y objetiva para asegurar su
efectividad.

En resumen, el control interno es un proceso fundamental para las organizaciones

que busca asegurar la consecución de sus objetivos de manera efectiva y
eficiente. Su implementación y evaluación continua son clave para su éxito.
 EL CONTROL
El control se evalúa con acciones para que así se puedan detectar desvíos en lo
no planeado, los desvíos se van a corregir utilizando sistemas los cuales ayudad a
detectar los excesos de los limites. Tiene un objetivo el cual es asegurar los
objetivos básicos de la administración y estos requiere de un control en las
acciones que se van ejecutando a los objetivos y eliminan los obstáculos para que
así se pueda llevar un mejor control y poder llegar al objetivo.
ELEMENTOS DE CONTOL

Son conceptos en los cuales se pueden concebir dentro de un sistema mayor

alcanzando el sistema clásico como lo estético, los procesos de administrar,
planificar y controlar, estos elementos del control nos ayudan a tener un buen
análisis en los subsistemas.
 REQUISITOS DEL CONTROL
Continuando con la lectura, el autor nos presenta los requisitos necesarios para
que el proceso de control sea llevado adecuadamente, mencionándonos siete
características primordiales:

 El sistema de control debe ajustarse al

1. Adaptarse a tipo de trabajo, por ejemplo, los
controles para ventas no serán los
la actividad y la
mismos que los necesarios para
organización.
manejar compras o finanzas.

 La información debe llegar rápido a la

2. Detectar persona que puede solucionar los
problemas problemas, para evitar que el daño sea
rápidamente. mayor.

 El control debe poder adaptarse si hay

3. Ser flexible. cambios en los planes o si surge algo
inesperado.

 Los controles deben respetar la forma

4. Ajustarse a la
Requisitos en que la empresa está organizada, ya
estructura de la que esto ayuda a coordinar a las
del control
empresa. personas dentro de ella.

 Los controles deben valer lo que cuesta

5. Ser implementarlos, centrándose en las
económico. áreas más importantes y estratégicas.

 Los controles no deben ser tan

6. Ser complicados que los encargados no los
comprensible. puedan entender. Deben ser fáciles de
usar.

 El control debe mostrar cómo solucionar

Tipos de 7. Asegurar una los problemas, indicando dónde ocurrió,
control acción quién es responsable y qué hacer para
El control de correctiva. corregirlo.
una
organización depende de la posición de la persona dentro de la empresa
y de la información que maneja, el autor nos presenta tres tipos de
control:

1. Control simple o interno:

Se basa en crear reglas que permitan controlar las tareas rutinarias de la
organización, este control está en los niveles más bajos de la jerarquía y
ayuda a proteger los bienes de la empresa, se enfoca en tres aspectos:

a) Oposición de intereses: Se divide el trabajo en partes, de manera

que cada parte es controlada por diferentes personas. Por ejemplo, un
cajero entrega dinero a la tesorería y cada uno verifica lo que recibe y
entrega.

b) Control por procesos: Se supervisan tareas específicas dentro del

trabajo total, donde un superior revisa y firma lo hecho por sus
subordinados.

c) Normas de procedimiento: Son reglas detalladas sobre cómo

realizar ciertas tareas y cómo registrar todo el proceso, esto busca
prevenir errores o fraudes, y si ocurren, se tenga un registro.
La auditoría interna se encarga de revisar estos controles mediante
cuestionarios y manuales, luego, se ajusta o crea un Manual de Control
Interno, que reúne todas las reglas necesarias para proteger los bienes
de la organización.

2. El operativo, por realimentación u homeostático:

Este funciona estableciendo metas o límites que el sistema debe seguir,
si algo se sale de esos límites, se toma una acción correctiva para que
todo vuelva a la normalidad. Este tipo de control lo realizan los gerentes
de nivel medio o jefes de departamento, que están justo debajo de los
niveles más altos de la organización.

3. El superior y gerencial:
Este es un sistema de control superior, el cuál organiza la información
de controles inferiores para ayudar a la alta dirección a evaluar el
progreso de los programas y políticas.

Este sistema se organiza en un Manual de Control Superior, que incluye:

 Cuadros, gráficos y herramientas informativas.
 Responsables de recopilar y presentar la información.
 Un cronograma para preparar y circular la información.

La información debe ser clara y concisa, dividida en categorías o áreas:

 Posición comercial: Información sobre ventas y costos de
comercialización.
 Posición operativa: Datos sobre compras, productividad,
personal y costos operativos.
 Posición económica: Ganancias, pérdidas, costos y utilidades.
 Posición financiera: Disponibilidad de dinero, liquidez,
endeudamiento y presupuestos.
 Posición patrimonial: Activos, pasivos, solvencia y balances.
 RELACIÓN ENTRE EL PLANTEAMIENTO
Y EL CONTROL
La administración tiene algo llamado proceso administrativo, el cual se
encarga de la planificación, organización, dirección y control, este último
es muy importante, ya que el control se encarga de verificar que vayan
en marcha y evaluar los resultados.

Algunas cosas de lo que se encarga el control don los siguientes

Soluciona
Busca
problemas
efectuar
que surgieron
el ajuste
a través del

Permite
una Contro Compara
evaluaci l los
ón del resultado
cumplimi
Sirve para
la
preparació
 ORGANIGRAMA DEL PROCESO DE
CONTROL DE GESTIÓN
En las organizaciones no solo existe un departamento que se encargue de
directamente del control, hay departamentos que solo son sensores de
información, dado esto, se puede dividir el control en varios departamentos

El control en una organización es esencial para asegurar el cumplimiento

de normas y la eficiencia operativa. A continuación, se presentan los
aspectos clave del sistema de control, incluyendo tipos de auditorías,
niveles de control y canales de comunicación.

TIPOS DE AUDITORÍAS
Auditorías Tradicionales:

Se enfocan en verificar el cumplimiento de normas que protegen el

patrimonio de la organización.

Aseguran que los recursos se utilicen adecuadamente.

Auditorías Operativas:

Evalúan no solo el cumplimiento, sino también la conveniencia y

eficiencia de las operaciones.

Establecen una distinción clara entre la Unidad Sensorial (que recoge

información) y la Unidad de Control (que toma decisiones).

Niveles de Control

Nivel Inferior:

Control basado en contacto personal y canales informales.

Supervisores interactúan diariamente con sus subordinados, permitiendo

una supervisión cercana.

Los subordinados actúan como la Unidad Sensora, proporcionando

información valiosa.

Nivel Medio:

Los jefes departamentales ajustan su comportamiento a los parámetros

establecidos por la Dirección Superior.

Intervienen por excepción, atendiendo solo a desvíos significativos.

La información se recibe a través de la vía jerárquica, permitiendo la

preparación de medidas correctivas.

Dirección Superior:

Utiliza informes periódicos y reuniones semanales con jefes

departamentales.

Accede a diversas fuentes de información para evaluar el cumplimiento

y la eficiencia operativa.

Canales de Comunicación
Contacto Personal:

Inspecciones oculares, ya sea rutinarias o sorpresivas.

Crea una imagen de control psicológico y motiva al personal.

Unidades Especializadas:

Actúan como extensión de la autoridad del supervisor.

Realizan controles periódicos en diversas áreas de la organización.

Vía Jerárquica:

Permite que la información fluya desde los subordinados hacia los

supervisores.

Es vital para preparar programas de medidas correctivas.

Vía Informal:

Información transmitida a través de canales no estructurados.

Puede ser útil, pero es importante validarla a través de canales formales

antes de tomar decisiones.

Vía Funcional:

Departamentos que recogen, clasifican y presentan información para el

control.

Proporcionan datos que permiten a la organización tomar decisiones

informadas.

Proceso de Control

Implica una revisión constante de las operaciones.

Si una tarea se realiza correctamente, continúa su curso; si no, debe

corregirse.

Existe el riesgo de que acuerdos entre sectores o el poder excesivo de

alguno de ellos puedan perjudicar a la organización.

QUE SE CONTROLA
Son tres lo elementos que se deben someter a control y estos son los
siguientes.

Los bienes que es la propiedad de la organización, son los recursos

materiales e inmateriales de la propiedad de la empresa el control se
dirige a preservar la integridad de los mismos mediante su custodia y a
obtener el máximo rendimiento deduciendo su inmovilización o uso
improductivo, el control sobre los bienes estos deben poseer toda la
organización para que puedan lograr y cumplir sus objetivos de manera
satisfactoria que se asume a la forma de herramientas, maquinarias o
dinero asume una doble faz:

 Un conjunto de normas de control Interno para tratar de asegurar

que en su
manipuleo se cumplen con mínimos recaudos para su custodia y
movilización.
Estas normas son de cumplimiento obligatorio para todas las
personas que tengan
bienes a su cargo, y su verificación está incluida en los programas
de Auditoría
Operativa.
 b) Un sistema informativo que contenga datos sobre los tipos,
cantidad, rendimiento
previsto y real de cada una de las categorías de bienes existentes.
Los niveles de
rendimiento se fijan sobre la base de comparar los rendimientos
de inversiones
alternativas. (Costo de Oportunidad).

Los bienes sujetos a control son todos aquellos susceptibles de tener un

valor económico, en particular los siguientes:

1 El dinero, en todas sus manifestaciones: efectivo, citas becarias,

moneda extranjera, etc.

2 Los títulos de crédito: cheques, giros, pagarés, acciones, etc.

3 Las mercaderías y las materias primas, productos en proceso,

repuestos, etc.

4 Los bienes que se usan en las actividades de la empresa: maquinarias,

instalaciones, edificios, vehículos, herramientas, muebles y útiles.
5 Los créditos y derechos a favor de la organización: marcas y patentes,
concesiones, llave de negocio, etc.

6Las cuentas para cobrar y derechos similares, el crédito comercial y el

buen nombre de la empresa.

B) Control sobre las personas: El personal con que debe contar cualquier
organización para poder desarrollar las actividades inherentes al logro
de sus objetivos, teniendo en cuenta las particularidades que poseen las
personas, en el sentido que ninguna es igual a otra y que su
comportamiento es complejo, debe ser sometido a un control que tiene
las siguientes facetas:

1. Un conjunto de normas para determinar la cantidad y calidad del

personal necesario y para determinar la forma en que será incorporado.
Le elaboración de estas normas es facultad de los departamentos de
organización y su cumplimiento vigilado por el servicio de auditoría.

2. Un reglamento interno que reúne todas las disposiciones para regular

la relación entre la organización y su personal. El mismo será controlado
en su aplicación por toda la línea jerárquica, con apoyo del dpto. de
personal.

3. Un sistema de evaluación individual del desempeño basado en

información de la supervisión, sobre la asistencia, dedicación,
sugerencias, rendimiento, etc. que posibilite el mejor control sobre la
eficiencia del personal en su puesto de trabajo.

 Cantidad de personas necesarias

por puesto y categoría

 Capacitación requerida

 Cualidades y calificaciones
personales

 Necesidades temporarias de
personal
 cuestiones
sujetas a control
Cumplimiento de
Obligaciones formales:

 Horario

Selección y capacitación del  Presencia

personal:  Cuidado de
instrumentos
 Métodos y etapas de
selección Rendimiento y eficiencia

 Cursos de entrenamiento y  Productividad individual

capacitación y colectiva

 Iniciativas e ideas
puestas al servicio de la
organización

Disciplina dentro de la

Control sobre actividades: Para la concreción de los objetivos de la

organización es necesario que se desarrollen un Conjunto de actividades
básicas o principales y una serie de actividades conexas o accesorias
que contribuyen a la fluidez de las operaciones principales. El control
sobre estas actividades cubre los siguientes aspectos:

A) Un conjunto de normas de control interno que regulan la realización

de cada una de las operaciones en forma individual, a fin de evitar
perjuicios patrimoniales y propender al uso más eficiente de los
recursos.

B) Un sistema informativo que reúna datos sobre el resultado del

conjunto de operaciones, su ajuste o desajuste a los planes.
 Las principales actividades sujetas

Operaciones Operaciones
Operaciones Operaciones
de consumo de Ingresos
de de compra
de materiales

Ventas requerimiento Transporte Cobranzas

s,
Facturación puesta en la rendiciones de
selección de línea de cuentas
reclamos proveedores producción
verificación de
servicio, recepción identificación elementos a
devoluciones almacenamie de tiempos de pagar
nto. trabajo
solicitudes de planificación
crédito de

Instrumentos de medición o de control

El soporte o instrumento físico que se utilizará como vehículo de la
información para el control puede adoptar diversas formas o maneras,
que admiten las siguientes clasificaciones, Una primer distinción que
cabe adoptar es la de separar entre medios sistemáticos de control, a
los cuales se denominará Instrumentos, y medios accidentales de
información, como las comunicaciones verbales no rutinarias,
memorándums, etc. que por su carácter asistemático no adquieren el
status de instrumentos de uso cotidiano.
Los de control de progreso, tienen como objetivo alertar sobre el
momento en que es necesaria una decisión. No contienen información
sobre la actividad en sí, sino con su desarrollo temporal.

Los instrumentos informativos de control propiamente dichos, a

diferencia de los anteriores que se refieren a cuándo se cumple el
proceso, estos atienden a cómo se desarrolla el mismo, incluyendo datos
necesarios sobre la medida en que se cumplen los procesos bajo control.
Son instrumentos de este tipo.

CONCLUSIÓN
En nuestra opinión, el sistema de control superior es esencial para
garantizar que las decisiones estratégicas en una organización se tomen
de manera informada y efectiva, al dividir la información en categorías
claras como lo comercial, operativo, económico, financiero y patrimonial,
se facilita el análisis de la salud y funcionamiento de la empresa; sin
embargo, su buena aplicación dependerá de la precisión con la que se
recopila y presenta la información, para el buen control de la
organización.
Debemos de tener en cuenta que aunque este al final del proceso
administrativo es muy importante, ya que gracias a ellos nos permite
poder verificar y evaluar de que nuestro trabajo este bien realizado,
debemos de agradecer a las personas que se encargan de esa parte de
la gestión empresarial

El control en una organización es un proceso complejo que requiere la

integración de diferentes niveles y tipos de auditorías. La comunicación
efectiva y el uso de canales adecuados son fundamentales para
asegurar el cumplimiento de normas y la eficiencia operativa. La
combinación de control personal, unidades especializadas y vías de
comunicación formales e informales permite una supervisión integral y
efectiva, crucial para el éxito a largo plazo de cualquier organización

REFERENCIAS
García, H. (2007). Administración y Gestión de las
Organizaciones. Recuperado el 5 de septiembre de 2024, de:
[Link]
I/10%20El%[Link]