Registrar las siguientes operaciones contables en el CONCAR

NOMBRE:ELZABETTH VERONICA ALVAREZ CUNZA

La Empresa de servicios Mecánica "MECATEC S.A.C" Inicia sus operaciones en el ejercicio xx con el siguiente Inventario. DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 10,850.00 101 Caja 500.00
102 Fondos Fijos 750.00
104 Cuentas Corrientes en instituciones financ. 9,600.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 11,450.00 121 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar
3,500.00
123 Letras por cobrar 7,000.00
129 Cobranza dudosa 950.00
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) Y DIRECTORES 21,700.00 141 Personal 7,500.00
142 Accionistas (o socios)
142.1 Suscripciones por cobrar a Accionistas 6,500.00
142.2 Prestamos 4,500.00
144 Gerentes 3,200.00
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 900.00 161 Préstamos
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS. 5,050.00 251 Materiales auxiliares 1,850.00
252 Suministros 3,200.00
30 INVERSIONES MOBILIARIAS 4,500.00 302 Instrumentos financieros representativos
de derecho patrimonial.
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 244,100.00 331 Terrenos 124,500.00
332 Edificaciones 45,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación 25,600.00
334 Equipo de transporte 36,400.00
335 Muebles y Enseres 12,000.00
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR
ANTICIPADO. 9,600.00 182 Seguros 9,600.00
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA.
191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 2,100.00 3,900.00 193 Cuentas por cobrar al personal 1,800.00
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS 69,750.00 391 Depreciación acumulada
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA PUBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 16,200.00 401 Gobierno Central
4011 Impuesto a las Ventas 6,800.00
4017 Impuesto a la Renta 9,400.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR

PAGAR. 5,310.00 411 Remuneraciones por pagar.

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 10,270.00 421 Facturas, boletas y otros comprob.por pagar 7,800.00
423 Letras por pagar 2,470.00
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
SOCIOS DIRECTORES Y GERENTES. 6,800.00 441 Accionistas (o socios)
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 21,620.00 461 Reclamaciones de terceros
50 CAPITAL 170,000.00 501 Capital social
52 CAPITAL ADICIONAL 1,100.00 522 Capitalizaciones en trámite
59 RESULTADOS ACUMULADOS 3,200.00 591 Utilidades no distribuidas
x/x Por el Inventario Inicial de las operaciones del Ejercicio.
OPERACIONES
1.- Se giran cheques por el pago de los tributos pendientes por S/.16,200.00 pagándose además
S/.115.00 por intereses y S/.600.00 por recargos, se distribuye en 50 % para administracion y 50 % para
ventas

2.- Se pagan los dividendos por pagar a los accionistas descontando S/.4,500.00 por concepto de
préstamos concedidos a cuenta de utilidades.
3.- Se realizó la prestación de servicios de reparaciones cobrando al contado S/.23,400.00
mas IGV depositando el efectivo recibido en Bancos.

4.- La sociedad acuerda capitalizar las utilidades no distribuidas que ascienden a S/.3,200.00

5.- Se ha realizado un contrato de alquileres por uno de nuestros locales, por lo que hemos
recibido S/.4,200.00 por alquileres y S/. 3,200.00 como depósito en garantía.
 6.- Se ha comprado suministros diversos al contado, consistentes en combustibles y lubricantes
por S/.5,400.00 más IGV.

7.- Se ha determinado incobrable a las cuentas por cobrar a terceros, que contiene los préstamos
al haberse agotado a las acciones administrativas y judiciales, por lo que se procede a castigar
la deuda por S/.1,800.00

8.- Se devenga en el ejercicio S/.9,600.00 por seguros pagados por adelantado, distribuyendo
del gasto de la siguiente manera:
%
Costo de servicios 1,920.00 20
Gastos Administrativos 4,800.00 50
Gastos de Ventas 2,880.00 30
9,600.00 100

9.- Los Socios cancelan la suscripción de acciones pendientes por S/.6,500.00 depositando el
efectivo en Bancos.

10.- Se compra al contado una computadora para el Gerente Financiero por S/.10,600.00 más el
IGV.
11.- Se ha efectuado la cobranza de las facturas pendientes a nuestros clientes S/.3,000.00 y las
letras por cobrar S/.5,000.00 depositando el efectivo en Banco.

12.- Se giran cheques para el pago de los siguientes gastos.

Electricidad y Agua 1,900.00

Teléfonos 4,200.00
Revistas 1,700.00
7,800.00
I.G.V. 1,404.00
PRECIO TOTAL 9,204.00

Se distribuye los gastos de la siguiente manera:

Costo de Servicios 4,680.00 60%

Gastos de Administración 1,560.00 20%
Gastos de Ventas. 1,560.00 20%

7,800.00

13..- Se registra las planillas de haberes y jornales de acuerdo al siguiente detalle:

RESUMEN DE PLANILLAS
 EMPLEADOS 5,600.00
OBREROS 8,500.00
14,100.00

ESSALUD 1,269.00
SENATI 63.75
1,332.75
TOTAL 15,432.75

CONCEPTO APORTACIÓN DESCUENTO

EMPLEADOR TRABAJADOR TOTAL

ESSALUD 1,269.00 1,269.00

SNP 1,833.00 1,833.00
SENATI 63.75 63.75
TOTAL 1,332.75 1,833.00 3,165.75

Se descuentan también en las planillas los siguientes conceptos:

Préstamos 600.00
Cooperativas 400.00
Sindicato 300.00
1,300.00
Costo de Servicios 7,716.38 50%
Gastos Administrativos 3,858.19 25%
Gastos de Ventas 3,858.19 25%
15,432.75

14.- Se realizaron servicios de reparaciones a nuestros clientes al contado por S/.32,600.00 más
IGV depositando en Bancos el efectivo.
15._ Se giran cheques para el pago de sueldos y salarios

16.- Se pagan con giro de cheque los siguientes impuestos:

Impuesto a la Renta a Cuenta 3,640.00

Tributos Municipales 1,800.00
5,440.00
El Monto total se considera como gastos administrativos.

17.- Se paga honorarios profesionales a un arquitecto, quien ha elaborado los planos para la
ampliación de nuestros talleres por S/.3,600.00 reteniendo el 8 % por Impuesto a la Renta

18.- Se paga S/.7,100.00 a una empresa de servicios de personal que está encargada de la
ampliación de nuestros talleres, más I.G.V.
19.- Se ha comprado al contado Materias Primas para los trabajos de ampliación de los talleres
por S/.3,200.00 más IGV

20.- Se ha utilizado todas las Materias Primas adquiridas en la construcción de nuestros talleres.

21.- Se retira maquinaria que se encuentra en desuso por encontrarse malograda y absoleta,
sus valores en libros son las siguientes:

Maquinaria y Equipo 9,200.00

Depreciación Acumulada (8,100.00)
Valor Neto 1,100.00

22.- Se realiza las estimaciones para cuentas de cobranza dudosa por S/.3,400.00

23.- Se ha consumido combustibles y lubricantes por S/.3,200.00 y útiles de limpieza por S/.820.00
distribuyéndose los gastos en costo de servicios y gastos administrativos respectivamente.

24.- Se paga el IGV de acuerdo a Liquidación.

25.- Se ha efectuado las depreciaciones del ejercicio por S/. 5,300.00

PRIMERA PARCIAL SISTEMAS DE INFORMACION Página 4
Distribuyendo los gastos de la siguiente manera:

Costo de servicios 3,180.00

Gastos de Administración 1,060.00
Gastos de Ventas 1,060.00
5,300.00
26.- Se efectuaron las provisiones para beneficios sociales de los trabajadores y se efectuaron
los depósitos de ley por S/.4,200.00 distribuyéndose los gastos de la siguiente manera:
Costo de servicios 3,100.00
Administración 450.00
Ventas 650.00
4,200.00

27.- Se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de participacion de los trabajadores .

28.- Se registra la participacion de los trabajdores de acuerdo con la NIC 19 (Beneficios a los
trabajadores ).

29.- Se registra el cierre contable del ejercicio determinandose el 29.5 % del impuesto a la renta.