DERECHO TRIBUTARIO BOLIVIA
(Ley N° 2492 – Ley N°1340)
30%
LEY 1340
ADMINISTRATIVA JUDICIAL
ORGANO EJEC RECURSO DE ALZADA DCT
SUPER. TRIB TRIBUNAL FISCAL
AIT JUZGADOS A C T
O BOLIVIANO
1340)
FISCO
SIN NACIONAL
art. 174 - 227 - 182 AN
GAM MUNICIPALES
GAD DEPARTALES.
JUDICIAL
Art. 323 CPE
ORGANO JUDICIAL
LEY 154
TRIBUNAL FISCAL
UZGADOS A C T
Publicación
NORMA
ufv 1500 NO SANCIÓN
Feb-19 Jun-19
Dere. Penal Tributario ILICITOS TRIBUTAR
ART. 123 PENAL ART. 150 CTB 1 TERMINO DE PREESCRIP. M
CPE LABORAL TRIBUTARIA 2 BENIGNA SANCIONES
3 SUPRIME UN ILICITO TRIBU
4 BENEFICIE AL CONTRIBUYE
C.P.E.
C.T.I.
CODIGOS
LEYES
D.S.
R.M. MEFP
R.A. SIN - AN
R.A. GENERAL R.A. PARTICULAR
R.N.D. R.D
RA-PE R.S
(VC - AUTOS -DECRETOS)
TODA LA POBLACION
UN DET. SUJETO
ILICITOS TRIBUTARIOS AÑOS AÑOS
ERMINO DE PREESCRIP. MAS CORTO 4 8
ENIGNA SANCIONES
UPRIME UN ILICITO TRIBUT.
ENEFICIE AL CONTRIBUYENTE
1 AÑOS
A) 6/30/2019 1 AÑO 6/30/2020
6/29/2020
PLAZO
2 MESES
A) 1/31/2019 1 MES 2/28/2019
3 DIAS
A) 10/14/2020 10 DIAS 10/29/2020
Not. Fiscalizacion
10:00 23:59
18:30
16:00
B) 10/14/2020 15 DIAS 10/29/2020
Not. Fiscalizacion
10:00 23:59
18:30
16:00
C) DDJJ 23:59
INFORMACION DIGITAL
SIAT
FACILITO - LCV
FUENTES DEL DERECHO
DERECHO "GENERAL"
1 NORMA (LEYES, DS, CODIGOS, ETC)
2 JURISPRUDENCIA (Fallos, resoluciones, sentencia emitidas por altos tribunales en un pais: TCP, CSJ)
3 DOCTRINA (Opiniones de personajes destacados en una determinada materia)
4 Costumbre (Actos repetitivos que se dan en un determinado grupo social o comunidad)
Ejemplo: Matrimonio de Hecho
DERECHO TRIBUTARIO
1 NORMA (LEYES, DS, CODIGOS, ETC)
ESTABLECER REGÍMENES SUSPENSIVOS
Transito Aduanero RST
ADUANERA
ADUANA
PAIS DE ORIGEN ADUANA PAIS DE DESTINO
PERU BOLIVIA
(Mercancia) IMPORTAR
IMPUESTOS ALMACENES
ALBO
LEY 1990 LGA DAB
DESPACHO
GRAVAMEN ARANCELARIO
IVA
ICE
EXENCIONES EXENCIONES
Dispensa de la obligacion pre
Condicion
Tramite
EXCLUSIONES
EXCLUSIONES
Dispensa de la obligacion pre
CONDONACIONES DISPENSAR EL PAGO DEL TRIBUTO IVA
CONDONACIONES
Liberación de la obligacion pr
DIFERIMIENTOS
DIFERIMIENTOS
Dispensa de la obligacion
PREFERENCIAS ARANC OBJETO
TIEMPO DETERMINADO
PREFERENCIAS ARANC
Dispensa de la obligacion pre
CONVENIOS INTERNACIONALE
Reciprocidad
CERTIFICADO DE ORIGEN
pais: TCP, CSJ)
RST 6 meses Dep. Adua.
60 días
(PAGO DE TRIBUTOS)
MEN ARANCELARIO
Despacho 3 días para el pago
DUI - DIM
ensa de la obligacion prevista por ley
Ser persona con discapacidad / Maquinaria para problemas de salud
ADUANA - USO
ensa de la obligacion prevista por ley
Venta de moneda Extrangera
ONACIONES
ración de la obligacion prevista por ley
IMIENTOS
ensa de la obligacion
MPO DETERMINADO
RENCIAS ARANC
ensa de la obligacion prevista por ley
VENIOS INTERNACIONALES
TIFICADO DE ORIGEN
Art. 174°
30% 227°
LEY 2492
LEY-1340 Ley 439 CPC
ADMI JUDICIAL OJ
SUP. TRIB TRIB. FISCAL
AIT. JUZ. TRIB.
MEFP OE
REC. ALZADA DEMANDA C.T.
Publica.
Sep-20
JUNI JUL AGO
UFV.1500
Art.123 CPE 1 PENAL
2 LABORAL
Art.150 C.T. 1 Presc.
2 Sanción
3 Sanción
4 GENERAL
AÑOS
30 DE JUNIO DE 2020
1 AÑO
MESES
31 DE ENERO DE 2020
1 MES
DIAS
18 DE ENERO 2021
10 DIAS
18 DE ENERO 2021
10:00 15 DIAS
A.T. SIN MEFP OE
AN MEFP OE
GAM
GAD
Derecho penal tributario C.P.E
T.C.I.
CODIGOS L-2492
LEYES
Derecho penal tributario D.S.
Ilicitos Trib
R.M.
R.A.
R.A. GENERAL ----(RND) R.A. PARTICULAR -------- (R.D.; R.S;)
TODOS DET. SUJETO CONTRIBUYENTE
29 DE JUNIO DE 2021 30 DE JUNIO DE 2021
PLAZO
29 DE FEBRERO DE 2020
01 FEBRERO DE 2021
02 FEBRERO DE 2021
16:00
AR -------- (R.D.; R.S;)
ONTRIBUYENTE
IMPUESTOS
IMPUESTOS INTERNOS SIN
IVA 5 HG BI. = PNV 13%
IT 2 HG BI. = IBD 3%
IUE 1 HG BI. = UTILIDADES 25%
RC-IVA 13%
ICE xx% fija
ITF
IEHD
TRIBUTOS ADUANEROS AN
ARANCELES
GRAVAMEN ARANCELARIO 0% ……. 40%
IMPUESTOS INTERNOS DE CARÁCTER ADUANERO
IVA 14.94%
ICE xx% fija
IEHD
OBLIGACION TRIBUTARIA
(Pago del tributo)
MATERIAL
O.T.
SUJETO ACTIVO
ES EL ESTADO
S.A
FISCO H.G.
A.T.
ENTE FISCAL
B.I.
Ej.: IVA
JULIO =
TRIBUTO
DETERMINADO =
(T.D.)
DEUDA
TRIBUTARIA=
(D.T.)
ADEUDO
TRIBUTARIO (A.T.) =
(Deberes: Forma, plazo, lugar)
FORMAL
O.T.
SUJETO PASIVO
PAPA (Fallece)
$US.15,000
ES EL CONTRIBUYENTE ALQUILER
Contribuyente
H.G. Sustituto
3ero Responsable
IVA
RCIVA
B.I. IT
IMPBI
IVA
Bs.1,000.00 B.I.
13% Alicuota Tasa nominal
Bs.130.00 DF
PLAZO
NIT DIA
0 13 AGOSTO
1 14 AGOSTO
2 15 AGOSTO
3 16 AGOSTO
4 17 AGOSTO
5 18 AGOSTO
6 19 AGOSTO
7 20 AGOSTO
8 21 AGOSTO
9 22 AGOSTO
23 AGOSTO?
Bs.130.00 (T.O.)
T.O. + I + S
S.O.P
MIDF
Edificio % %
HIJO1 HIJO2 %
HIJO1 HIJO2 HIJO 3
%
HIJO1
% %
HIJO1 menor HIJO2
SIN
GAMLP 1 DECLARARSE HEREDEROS NOTARIA JUZGADO
2 DIVISION DE BIENES
FACULTADES ESPECIFICAS
1 Control,
2 Verificación, RND 10-032-16
3 Fiscalización LEY 2341 L.P.A.
4 Ejecutar
5 Sancionar
Notifica.
ORDEN DE
FISCALIZACION ú
ORDEN DE 12 MESES
VERIFICACION
5 ó 10 DIAS INFORME
LC CONTRIB.
Verific. Fac. 234 JULIO DE 2020
Fac. 1001
Fac. 1002
Fisca Parcial IVA Julio, Agosto, Sept de 2020
IT
Fisca. Total TODOS GESTION 2020
IVA
IT
RC-IVA
IUE
RETENCI
AA-IUE
ICE
Notifica
VISTA DE
CARGO 30 DÍAS
60 DÍAS
(S.P.)
(S.A.)
Pruebas y descargos
INFORME UFV.20,000
DEMANDA CONTENCIOSO TRIBUTARIA
15 DIAS
Notifica EJECUCIÓN TRIBU
RESOLUCION
DETERMINATIVA
UFV.20,000 20 DIAS (S.P.)
RECURSO DE ALZA
ArIT
DIA 21
EJECUTORIADO - firme
TÍTULO DE EJECUCION
TRIBUTARIA T.E.T.
Art. 108 CTB
EJECUCIÓN TRIBUTARIA
3 dias
MEDIDAS PRECAUTORIAS
Anotacion Prev - Hipotec Legal
P.I.E.T. Anotacion Cuentas bancarias
MEDIDAS COACTIVAS
Clausura
Prohibicion Licitaciones
1 Sancionar
Notifica.
A.I.S.C.
20 DÍAS
S.O.P.
100%
TRIB DET 1000 AISC
PAGO A CUENTA 999
T.O. 1
100%
1
DEMANDA CONTENCIOSO TRIBUTARIA
15 DIAS
Notifica
RESOLUCION
SANCIONATORIA
20 DÍAS
9 DE FEBRERO
UFV.30,000.- 20 DIAS (S.P.)
RECURSO DE ALZA
ArIT
DIA 21
EJECUTORIADO - firme
TÍTULO DE EJECUCION
TRIBUTARIA T.E.T.
Art. 108 CTB
EJECUCIÓN TRIBUTARIA
3 dias
10 DE FEBRERO MEDIDAS PRECAUTORIAS
Anotacion Prev - Hipotec Legal
ECUTORIADO - firme
TULO DE EJECUCION P.I.E.T. Anotacion Cuentas bancarias
TRIBUTARIA T.E.T.
MEDIDAS COACTIVAS
Clausura
Prohibicion Licitaciones
RECAUTORIAS
Prev - Hipotec Legal
Cuentas bancarias
OACTIVAS
2019
Sep oct nov dic
IVA 13 ------- 22 01 DE ENERO DE 2020
01 DE ENERO DE 2020
Contravención
MIDF
100 UFV
2020
Ene
01 DE ENERO DE 2020
8 años
01 DE ENERO DE 2020
8 años
