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4 El auditor
Perfil del auditor
El auditor es aquella persona profesional, que se dedica a trabajos de auditoría habitualmente con libre ejercicio
de una ocupación técnica.
El auditor debe reunir, para el buen desempeño de su profesión característica como: sólida cultura general,
conocimiento técnico, actualización permanente, capacidad para trabajar en equipo multidisciplinario,
creatividad, independencia, mentalidad y visión integradora, objetividad, responsabilidad, entre otras. Además
de esto, este profesional debe tener una formación integral y progresiva
Funciones generales
Para ordenar e imprimir cohesión a su labor, el auditor cuenta con una serie de funciones tendientes a estudiar,
analizar y diagnosticar la estructura y funcionamiento general de una organización.
Funciones tipo de un auditor
• Estudiar y evaluar la normatividad, misión, objetivos, políticas, estrategias, planes y programas de trabajo.
• Desarrollar el programa de trabajo de una auditoria.
• Definir los objetivos, alcance y metodología para instrumentar una auditoria.
• Captar la información necesaria para evaluar la funcionalidad y efectividad de los procesos, funciones y
sistemas utilizados.
• Recabar y revisar estadísticas sobre volúmenes y cargas de trabajo.
• Diagnosticar sobre los métodos de operación y los sistemas de información.
• Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de trabajo.
• Respetar las normas de actuación dictadas por los grupos de filiación, corporativos, sectoriales e instancias
normativas y, en su caso, globalizadoras.
• Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que permitan elevar la efectividad de la
organización.
• Analizar y evaluar la estructura y funcionamiento de la organización en todos sus ámbitos y niveles.
• Considerar las variables ambientales y económicas que inciden en el funcionamiento de la organización.
• Analizar la distribución del espacio y el empleo de equipos de oficina.
• Evaluar los registros contables e información financiera.
• Mantener el nivel de actuación a través de una interacción y revisión continua de avances.
• Proponer los elementos de tecnología de punta requeridos para impulsar el cambio organizacional.
• Diseñar y preparar los reportes de avance e informes de una auditoria.
Conocimientos que debe poseer
Es conveniente que el equipo auditor tenga una preparación acorde con los requerimientos de una auditoria
administrativa, ya que eso le permitirá interactuar de manera natural y congruente con los mecanismos de
estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo.
Atendiendo a estas necesidades es recomendable apreciar los siguientes niveles de formación:
M. Ed. Norma A. Aguilar Vargas
Ing. en Administración, febrero de 2025.
→Académica
Estudios a nivel técnico, licenciatura o postgrado en administración, informática, comunicación, ciencias
políticas, administración pública, relaciones industriales, ingeniería industrial, sicología, pedagogía, ingeniería en
sistemas, contabilidad, derecho, relaciones internacionales y diseño gráfico.
Otras especialidades como actuaría, matemáticas, ingeniería y arquitectura, pueden contemplarse siempre y
cuando hayan recibido una capacitación que les permita intervenir en el estudio.
→Complementaria
Elevado grado de instrucción en la materia, obtenida a lo largo de la vida profesional mediante la participación
en eventos de formación, capacitación, desarrollo y actualización, como diplomados, seminarios, foros y
cursos, entre otros.
→Empírica
Conocimiento resultante de la implementación de auditorías en diferentes instituciones sin contar con un grado
académico.
Adicionalmente, deberá saber operar equipos de cómputo y de oficina, y dominar él ó los idiomas que sean
parte de la dinámica de trabajo de la organización bajo examen. También tendrán que tener en cuenta y
comprender el comportamiento organizacional cifrado en su cultura.
Una actualización continua de los conocimientos permitirá al auditor adquirir la madurez de juicio necesaria
para el ejercicio de su función en forma prudente y justa.
→Habilidades y destrezas
En forma complementaria a la formación profesional, teórica y/o práctica, el equipo auditor demanda de otro
tipo de cualidades que son determinantes en su trabajo, referidas a recursos personales producto de su
desenvolvimiento y dones intrínsecos a su carácter.
La expresión de estos atributos puede variar de acuerdo con el modo de ser y el deber ser de cada caso en
particular, sin embargo es conveniente que, quien se dé a la tarea de cumplir con el papel de auditor, sea
poseedor de las siguientes características:
• Actitud positiva • Claridad de expresión verbal y
• Respeto a las ideas de los demás
• Estabilidad emocional escrita
• Mente analítica
• Objetividad • Capacidad de observación
• Conciencia de los valores
• Sentido institucional • Iniciativa
propios y de su entorno
• Saber escuchar • Discreción
• Capacidad de negociación
• Creatividad • Facilidad para trabajar en equipo
• Imaginación
• Comportamiento ético
→Experiencia
Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las características del equipo, es el
relativo a su experiencia personal de sus integrantes, ya que de ello depende en gran medida el
cuidado y diligencia profesionales que se emplean para determinar la profundidad de las
observaciones.
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Por la naturaleza de la función a desempeñar existen varios campos que se tienen que dominar:
▪ Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización.
▪ Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización.
▪ Conocimiento de esfuerzos anteriores (auditorías).
▪ Conocimiento de casos prácticos.
▪ Conocimiento derivado de la implementación de estudios organizacionales de otra naturaleza.
▪ Conocimiento personal basado en elementos diversos.
Responsabilidad profesional
El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el
alcance, estrategia y técnicas que habrá de aplicar en una auditoría, así como evaluar los resultados y presentar
los informes correspondientes.
Para este efecto, debe de poner especial cuidado en:
▪Preservar la independencia mental.
▪Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional adquiridas.
▪Cumplir con las normas o criterios que se le señalen.
▪Capacitarse en forma continua.
También es necesario que se mantenga libre de impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, porque debe
preservar su autonomía e imparcialidad al participar en una auditoría.
Es conveniente señalar, que los impedimentos a los que normalmente se puede enfrentar son: personales y
externos.
• Los primeros, corresponden a circunstancias que recaen específicamente en el auditor y que por su naturaleza
pueden afectar su desempeño, destacando las siguientes:
-Vínculos personales, profesionales, financieros u oficiales con la organización que se va a auditar
-Interés económico personal en la auditoría
-Corresponsabilidad en condiciones de funcionamiento incorrectas
-Relación con instituciones que interactúan con la organización
-Ventajas previas obtenidas en forma ilícita o antiética
• Los segundos están relacionados con factores que limitan al auditor a llevar a cabo su función de manera
puntual y objetiva como son:
-Injerencia externa en la selección o aplicación de técnicas o metodología para la ejecución de la auditoría.
-Interferencia con los órganos internos de control.
-Recursos limitados para determinar el alcance de la auditoría.
-Presión injustificada para propiciar errores inducidos.
En estos casos, tiene el deber de informar a la organización para que se tomen las providencias necesarias.
La formación del equipo tiene que llevarse a cabo de acuerdo con la naturaleza, alcance, objetivos y estrategia
de la auditoría.
M. Ed. Norma A. Aguilar Vargas
Ing. en Administración, febrero de 2025.
