INSTRUCTORA: MARIA SANDRA ALVAREZ GALLEGOS
CONTABILIDAD
Deducciones personales
¿QUÉ SON LAS DEDUCCIONES PERSONALES?
SON LOS GASTOS QUE COMO CONTRIBUYENTE TIENES DERECHO A DISMINUIR DE TUS
INGRESOS ACUMULABLES EN LA DECLARACIÓN ANUAL DEL EJERCICIO.
LAS DEDUCCIONES PERSONALES SON:
SALUD.
HONORARIOS MÉDICOS, DENTALES Y POR SERVICIOS PROFESIONALES EN MATERIA
DE PSICOLOGÍA Y NUTRICIÓN.
SON DEDUCIBLES SI SON PRESTADOS POR PERSONAS CON TÍTULO PROFESIONAL
LEGALMENTE EXPEDIDO Y REGISTRADO POR LAS AUTORIDADES EDUCATIVAS
COMPETENTES.
GASTOS HOSPITALARIOS Y MEDICINAS INCLUIDAS EN FACTURAS DE HOSPITALES.
NO PROCEDEN LOS COMPROBANTES DE FARMACIAS.
HONORARIOS A ENFERMERAS.
ANÁLISIS, ESTUDIOS CLÍNICOS.
COMPRA O ALQUILER DE APARATOS PARA EL RESTABLECIMIENTO O
REHABILITACIÓN DEL PACIENTE.
PRÓTESIS.
COMPRA DE LENTES ÓPTICOS GRADUADOS PARA CORREGIR EFECTOS VISUALES
(ASTA 2500 AL AÑO)
PRIMAS POR SEGUROS DE GASTOS MÉDICOS, COMPLEMENTARIOS O
INDEPENDIENTES DE LOS SERVICIOS DE SALUD PROPORCIONADOS POR
INSTITUCIONES PÚBLICAS DE SEGURIDAD SOCIAL.
DICHOS GASTOS POR SALUD SERÁN DEDUCIBLES CUANDO HAYAN SIDO EFECTUADOS
PARA TI, TÚ CÓNYUGE O CONCUBINO/A, TUS PADRES, ABUELOS, HIJOS Y NIETOS.
EDUCACIÓN.
COLEGIATURAS EN INSTITUCIONES EDUCATIVAS PRIVADAS CON VALIDEZ OFICIAL
DE ESTUDIOS. DESDE NIVEL PREESCOLAR HASTA BACHILLERATO O EQUIVALENTE,
POR LOS MONTOS SIGUIENTES (LÍMITE ANUAL DE DEDUCCIÓN):
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- PREESCOLAR: 14,200 PESOS.
- PRIMARIA: 12,900 PESOS.
- SECUNDARIA: 19,900 PESOS.
- PROFESIONAL TÉCNICO: 17,100 PESOS.
- BACHILLERATO O SU EQUIVALENTE: 24,500 PESOS.
PARA HACER EFECTIVO ESTE BENEFICIO, REQUIERES CONTAR CON EL COMPROBANTE DE
PAGO CORRESPONDIENTE.
CUANDO REALICES PAGOS EN UN MISMO EJERCICIO FISCAL, POR UNA MISMA PERSONA,
POR SERVICIOS DE ENSEÑANZA CORRESPONDIENTES A DOS NIVELES EDUCATIVOS, EL
LÍMITE ANUAL DE DEDUCCIÓN QUE PUEDES DISMINUIR ES EL QUE CORRESPONDE AL
MONTO MAYOR DE LOS DOS NIVELES, INDEPENDIENTEMENTE DE QUE SE TRATE DEL
NIVEL QUE CONCLUYÓ O EL QUE INICIÓ.
LAS CUOTAS POR CONCEPTO DE INSCRIPCIÓN O REINSCRIPCIÓN NO PUEDEN SER
DEDUCIBLES.
TRANSPORTE ESCOLAR, SÓLO SI ES OBLIGATORIO. *(HIJOS Y NIETOS, NO PUEDE
REALIZARSE EN EFECTIVO)
OTROS.
GASTOS FUNERARIOS DE TU CÓNYUGE O CONCUBINO/A, ASÍ COMO PARA TUS
PADRES, ABUELOS, HIJOS Y NIETOS,(QUE NO EXEDAN DE 1 UMA ELEVADA AL AÑO)
DEBES CONTAR CON LA FACTURA.
INTERESES REALES DEVENGADOS Y EFECTIVAMENTE PAGADOS POR CRÉDITOS
HIPOTECARIOS, DESTINADOS A TU CASA HABITACIÓN, CONTRATADOS CON EL
SISTEMA FINANCIERO, INFONAVIT O FOVISSSTE, ENTRE OTRAS.
DONATIVOS OTORGADOS A INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR
DONATIVOS.
NO SERÁN ONEROSOS NI REMUNERATIVOS (QUE NO SE OTORGUEN COMO PAGO O
A CAMBIO DE SERVICIOS RECIBIDOS).
EL MONTO DE LOS DONATIVOS NO EXCEDERÁ DE 7% DE LOS INGRESOS ACUMULABLES
QUE SIRVIERON DE BASE PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DEL AÑO
ANTERIOR, ANTES DE APLICAR LAS DEDUCCIONES PERSONALES CORRESPONDIENTES A
DICHO AÑO.
APORTACIONES COMPLEMENTARIAS DE RETIRO REALIZADAS EN LA SUBCUENTA
DE APORTACIONES VOLUNTARIAS DE TUS PLANES PERSONALES DE RETIRO
(AFORE).
EL PAGO POR IMPUESTOS LOCALES POR SALARIOS, CUYA TASA NO EXCEDA 5%.
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* EL PAGO DE ESTOS GASTOS REQUIERES REALIZARLO MEDIANTE CHEQUE NOMINATIVO
DEL CONTRIBUYENTE, TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE FONDOS, TARJETA DE CRÉDITO,
DE DÉBITO O DE SERVICIOS. LA DEDUCCIÓN NO PROCEDE SI EL PAGO FUE REALIZADO EN
EFECTIVO.
PUEDES OBTENER UN SALDO A FAVOR, SI PRESENTAS TUS DEDUCCIONES EN TU
DECLARACIÓN ANUAL.
EL MONTO TOTAL DE LAS DEDUCCIONES PERSONALES (EXCEPTO GASTOS MÉDICOS POR
INCAPACIDAD Y DISCAPACIDAD, DONATIVOS, APORTACIONES VOLUNTARIAS Y
APORTACIONES COMPLEMENTARIAS DE RETIRO, ASÍ COMO ESTÍMULOS FISCALES) NO
PUEDE EXCEDER DE CINCO UNIDADES DE MEDIDA Y ACTUALIZACIÓN (UMA) ANUALES O
DEL 15% TOTAL DE TUS INGRESOS, INCLUIDOS LOS EXENTOS, LO QUE RESULTE MENOR.
