FACULTAD DE CONTADURÍA

EXPERIENCIA EDUCATIVA: MATEMÁTICAS ADMINISTRATIVAS

TEMA: INTERÉS SIMPLE

MTRA. LUZ FABIOLA CERÓN PASTRANA

Febrero 2025.

1
 Índice

Introducción -------------------------------------------------------------------------------- 3

Monto, capital e interés ----------------------------------------------------------------- 4

Tiempo real y comercial ----------------------------------------------------------------18

Descuento comercial y descuento real ---------------------------------------------23

Ecuaciones de valor equivalente -----------------------------------------------------30

Estrategias didácticas -------------------------------------------------------------------38

Conclusión ---------------------------------------------------------------------------------39

Bibliografía ---------------------------------------------------------------------------------40

2
Introducción

¿Alguna vez has escuchado a alguien hablar de intereses?, ¿Conoces qué significa
interés en el mundo financiero y cómo influye en la toma de decisiones? Durante
esta presentación se analizarán temas como el interés simple: Monto, capital, tasa
de interés, tiempo real y comercial, descuento comercial, descuento real y
ecuaciones de valor equivalentes.

El objetivo de este trabajo es que aprendas el concepto de interés, interés simple y

su aplicación e interpretación, para la eficiente toma de decisiones personales o a
nivel corporativo.

Estos conceptos son fundamentales para las matemáticas financieras ya que los
cálculos de interés simple siempre estarán presentes al momento de solicitar algún
crédito, realizar alguna inversión, hacer un préstamo, e infinidad de operaciones y
será necesario aplicar todas las herramientas que conlleva el tema de interés.

Durante esta exposición nos enfocaremos en introducir y sentar las bases y

conceptos que implica estudiar el tema de interés simple.

3
Empezaremos por analizar conceptos que se utilizaran a lo largo del tema, para ir
comprendiendo mejor.
Monto
En matemáticas financieras se refiere al valor del dinero en el futuro, es el capital
más los intereses generados, igual se le puede llamar capital futuro o valor
acumulado.
Capital
Es una cantidad o masa de dinero localizada en una fecha o punto inicial de una
operación financiera, igual se le puede llamar principal, valor actual, valor presente,
es el valor del dinero en este momento.
Interés
El interés es un término muy utilizado, aunque no siempre de manera adecuada.
Iniciaremos por una definición de interés.

El interés es la cantidad que se paga o se cobra (según sea el caso) por el uso del
dinero. Cuando se calcula el interés hay que considerar tres factores: capital, tasa
de interés y tiempo.

Algunos autores definen al interés como el precio por el uso del dinero. Existen
diferentes variaciones en la forma de calcular el interés, las cuales se revisarán a lo
largo de esta exposición. Independientemente de la forma del interés, es necesario
primero definir los factores de los que depende.

Factores de los que depende el interés

Como ya se mencionó el interés depende de tres factores: capital, tasa de interés y

tiempo.

Éstos se definen de la siguiente manera:

4
El capital es la cantidad inicial de dinero que se invierte o se presta, el cual
representaremos con la letra C.
El capital también es llamado principal o valor actual, y representa la base sobre la
cual se genera el interés.

¿Por qué no es lo mismo interés que tasa de interés?

La tasa de interés es la cantidad de interés ($) expresado en tanto por ciento por
unidad de tiempo.

La tasa de interés se representa de diferentes formas, dependiendo el tipo de interés

al cual se refiera. La unidad de tiempo en la que por lo general se expresa la tasa
de interés es el año, aunque puede expresarse en semanas, quincenas, meses,
bimestres, etcétera.

El tiempo es el lapso transcurrido entre el momento de la inversión o préstamo y el

retiro o pago.

Algunos autores describen el tiempo como el número de periodos que dura una
inversión o préstamo. El tiempo puede estar expresado en cualquier unidad, sin
embargo, para efectos de cálculo, debe establecerse en las mismas unidades de
tiempo que la tasa de interés. Cuando se requieren unidades de tiempo diferentes
a las que está expresado, se utiliza una regla de tres para su conversión. Ejemplo

Ejemplo
Imagina que tienes una inversión de 3 meses, pero la tasa de interés está
expresada en porcentaje semestral.

Solución
Debido a que la tasa de interés está expresada en semestres, es necesario
expresar el tiempo en las mismas unidades, para lo cual se utiliza una regla de tres:

un semestre --------------------- 6 meses

x semestres---------------------- 3 meses

5
 x = 3 (1) = 0.5 semestres
6

Podemos afirmar entonces que 3 meses equivalen a 0.5 semestres.

Ejemplos de interés simple

Supongamos que tienes una cuenta en el banco, que te ofrece pagar 20% de la
inversión inicial cada seis meses por concepto de intereses; tú decides cada seis
meses retirar el interés.

Realicemos un análisis de esta cuenta. Imaginemos que tu inversión inicial es de

$10 000 y tu cuenta permaneció en el banco durante 3 años.

Como el banco ofrece 20% de tu inversión por concepto de interés, significa:

Recibirás $2 000 de intereses cada 6 meses, durante los 3 años que dura la
inversión. La siguiente tabla muestra el comportamiento de la cuenta durante los
tres años:

6
Como puedes observar, la cantidad inicial, o capital, permanece constante durante
todo el tiempo que dure la inversión. Cuando esto ocurre, el interés que se genera
en cada periodo de tiempo también es constante. A este tipo de interés se le conoce
como interés simple.
Si te das cuenta, en la columna que muestra el interés acumulado, se puede ver
que éste es una progresión aritmética, donde la diferencia común es el interés por
periodo de tiempo.
El interés simple es el que se calcula sobre el capital inicial, el cual permanecerá
invariable durante todo el tiempo que dure la inversión, por lo tanto, el interés que
se produce en cada intervalo unitario de tiempo será siempre el mismo.

Del ejemplo anterior podemos deducir que el interés en cada periodo (I ) es el

resultado de multiplicar el capital (C) por la tasa de interés (i).

I=Ci

El interés total (I) que se gana en los 3 años, se obtiene sumando el interés
generado en cada periodo de tiempo, en este caso 6 semestres.
I=Ci + Ci + Ci + Ci + Ci + Ci = Ci (6)
I=Ci (6)

7
Donde 6 es en realidad el tiempo (t) expresado en semestres, por lo que se puede
afirmar que el interés simple (I), generado por un capital (C) impuesto a una tasa de
interés (i), durante un tiempo (t), se obtiene mediante la fórmula:

Recuerda que el tiempo debe estar expresado en las mismas unidades que la tasa
de interés. Cuando la tasa de interés no esté expresada en una unidad de tiempo
específica, se asume que se trata de una tasa de interés anual.

En el momento de realizar cálculos financieros es importante no perder de vista que,

en matemáticas financieras, una aproximación de resultados parciales durante el
procedimiento puede ocasionar errores graves, por lo cual se deben de considerar
todos los decimales, y aproximar únicamente el resultado final, redondeando a dos
decimales para el caso de dinero y tiempo, y cuatro cifras significativas para el caso
de la tasa de interés.

Ejemplo:
Una persona coloca $150 000 a 8% de interés simple durante 2 años 6 meses,
¿cuánto recibirá por concepto de intereses?

Solución

Se identifican los datos:

C=150 000

8
Para poder sustituir los datos en la fórmula I=Cit, es necesario convertir el tiempo a
las mismas unidades que la tasa de interés, en este caso años:

Por lo tanto, 2 años 6 meses=2.5 años.

Se sustituyen los datos y se realizan las operaciones:
I=Cit
I=(150 000)(0.08)(2.5)
I=30 000

La persona recibirá $30 000 por concepto de interés.

Cálculo del monto en interés simple

Cuando se reúnen el capital y el interés, la nueva cantidad es lo que se conoce

como monto o valor futuro.
Monto es la suma del capital y el interés; lo representaremos con la letra M.
M=C+I
Si se considera que I=Cit tenemos:
M=C+Cit

9
Considerando a C como factor común y realizando una factorización:

Ejemplos
1. ¿Cuál es el monto de $125 000 que generan $105 000 de interés después
de 3 años?

Solución
Se identifican los datos:

C=125 000
I=105 000
t=3 años
Se sustituyen los datos en la fórmula para calcular el monto y relacionar el capital e
interés:
M=C+I
M=125 000+105 000=230 000
El monto es $230 000.

2. ¿Cuál es el monto que producen $85 000 a una tasa de 8% de interés

simple durante 2 años 3 meses?
Solución
Se identifican los datos:

10
Se convierte el tiempo a las mismas unidades que la tasa de interés, en este caso
años:

Por lo tanto, 2 años 3 meses=2.25 años.

Se sustituyen los datos en la fórmula que relaciona al monto con la tasa de interés,
el capital y el tiempo:

Significa que el monto es $100 300.

Cálculo del plazo o tiempo

Con frecuencia los inversionistas necesitan saber cuánto tiempo se requiere para
que una inversión produzca determinado interés.
El valor del tiempo se puede despejar de la fórmula para el interés (I=Cit) o de la
fórmula para el monto (M=C(1+it)) dependiendo de los datos con que se cuente.
A reserva de que el problema especifique lo contrario, el tiempo se expresará en las
mismas unidades que la tasa de interés.

11
Ejemplos:
1. ¿Qué tiempo transcurrirá para que una inversión de $175 000 produzca un interés
de $35 000 a una tasa de 6% de interés simple?

Solución

Se identifican los datos:

De acuerdo con estos datos, se debe utilizar la fórmula para calcular el interés:
I=Cit
Se sustituyen los valores y se despeja el tiempo (t):

Se requieren aproximadamente 3.33 años

2. ¿Cuánto tiempo transcurrirá para que una inversión de $175 000 se transforme
en $200 000 a una tasa de interés simple de 1% mensual
Solución

12
De acuerdo con estos datos, se debe utilizar la fórmula que permite calcular a partir
del capital el monto, la tasa de interés y el tiempo.

Se sustituyen los valores y se despeja el tiempo (t):

Significa que se requieren aproximadamente 14.29 meses.

Nota: en matemáticas financieras, una aproximación de resultados parciales

durante el procedimiento, puede ocasionar errores graves, por lo cual se deben de
considerar todos los decimales y aproximar únicamente el resultado final,
redondeando a dos decimales para el caso de dinero y tiempo, y cuatro cifras
significativas para el caso de la tasa de interés.

Cálculo de la tasa de interés

Al igual que ocurre con el tiempo, en ocasiones se requiere saber la tasa a la que
se debe imponer (o impuso) un cierto capital para que al final de un periodo se
produzca un determinado interés o monto.

13
La tasa de interés se podrá despejar de la fórmula para el interés (I=Cit) o de la
fórmula para el monto (M=C(1+it)) dependiendo de los datos con que se cuente
Ejemplo
¿A qué tasa de interés simple anual se invirtieron $190 000 durante 2 años 9 meses
para convertirse en $215 000?

Solución
Se identifican los datos:

Para resolver este problema se tienen dos opciones, la primera es utilizar la fórmula
del monto, la segunda es obtener el interés para utilizar su fórmula; analicemos
ambas opciones.

Primera opción

Se sustituyen los datos en la fórmula del monto y se despeja la tasa de interés (i):

La tasa de interés es 4.78%.

14
Segunda opción

Para utilizar la fórmula de cálculo de intereses (I=Cit) es necesario conocer cuánto

se ganó por concepto de intereses, lo cual se obtiene recordando la definición de
monto, que nos dice que: monto es igual al capital más los intereses.

Como puedes observar, en ambos casos se llega al mismo resultado. Depende de

ti cuál de ellos aplicar

15
Valor actual o presente

Al capital en algunos casos se le denomina valor actual. Podemos decir que una
cantidad que se invierte es un capital, mientras que el valor de una mercancía que
se compra a crédito o un préstamo antes de agregar los intereses, se le llama valor
actual o valor presente.

El capital y el valor actual, se representan con la letra C. La única diferencia entre

ambos es que el capital se refiere a inversiones y el valor actual o valor presente a
deudas.

El valor presente o capital, no siempre es un elemento conocido, sin embargo se

puede obtener despejándolo de la fórmula para el interés (I=Cit) o de la fórmula para
el monto (M=C(1+it)) dependiendo de los datos con que se cuente.

Ejemplos

1. Encontrar el valor actual de una deuda que se liquida con $65 000 dentro de 90
días, si la tasa de interés simple es de 36% anual.

Solución

16
De acuerdo con los datos, se debe utilizar la fórmula de monto, en la cual se
sustituyen los valores y se despeja el valor actual (C):

El valor de la deuda es $59 633.03

17
Tiempo real y tiempo comercial

Existen dos formas para considerar el tiempo transcurrido durante una inversión,
estas son de manera real o aproximada.

Tiempo real también llamado tiempo efectivo, se calcula considerando meses de

28, 29, 30 o 31 días y años de 365 o 366 días de acuerdo con el calendario. Esta
forma de considerar el tiempo la utilizan los bancos en préstamos o inversiones a
corto plazo (plazos menores a un año), donde además se conocen las fechas
(día/mes/año) de inicio y término de la inversión.

Tiempo aproximado también conocido como comercial, se calcula considerando

meses de 30 días y años de 360 días, se utiliza en operaciones a más de un año y
en operaciones de menor tiempo cuando no se conocen las fechas completas, tanto
de inicio como de terminación de la operación.

Hay ocasiones en que el tiempo o el plazo de la operación está pactado en días y

la tasa de interés de otra forma (anual, semestral, mensual).

Es necesario, por consiguiente, transformar la tasa de interés por día. Cuando la

tasa anual se convierte a tasa diaria, se pueden utilizar diferentes tipos de interés

18
19
20
El valor presente o valor actual o capital de un monto que vence en fecha futura es
la cantidad de dinero que, invertida o dada a crédito o préstamo el día de hoy a una

21
tasa de interés dada, que generará intereses, producirá otra cantidad llamada
monto.

22
Descuento comercial y descuento real

Conceptos básicos del interés cobrado por anticipado en ciertas operaciones de

crédito bancario se acostumbra cobrar el monto de intereses en el momento mismo
de otorgar un préstamo o crédito. También en transacciones comerciales a
proveedores o clientes.

El descuento bancario
Es una operación financiera que por lo general se realiza por una institución
bancaria, empresas de factoraje, cuyo objetivo es comprar documentos, por lo
general pagarés, en forma anticipada, o sea, antes de su vencimiento, descontando
cierta cantidad calculada mediante una tasa de descuento, la cual se aplica sobre
el valor nominal del pagaré.

23
Los conceptos de valor nominal y valor líquido

En general los documentos que dan lugar a operaciones de factoraje son los giros
y los pagarés.

El tenedor de un pagaré no puede exigir el cobro antes de la fecha de su

vencimiento; por lo tanto, si desea hacerlo efectivo antes de dicha fecha, lo puede
vender a una institución bancaria, empresa o institución de factoraje o a cualquier
persona física o moral que lo acepte. Entonces el nuevo deudor se convierte en
beneficiario.

24
Por lo tanto, el descuento es la disminución que se hace a una cantidad que se paga
antes de su vencimiento. Es decir, es el cobro hecho con anticipación a una cantidad
con vencimiento futuro; esto significa que la persona que compra el derecho de
cobrar esa cantidad futura efectúa un préstamo por el cual exige un interés, ya que
debe transcurrir el tiempo anticipado para recuperar su inversión.

A ese interés se le llama descuento: cuando el inversionista (quien compra el

documento que ampara la cantidad futura) adquiere en una cantidad menor un valor
nominal que vence en el futuro. Asimismo, a una cantidad que tiene un vencimiento
en un plazo futuro le corresponde un valor actual. A la diferencia entre ambos se le
llama descuento.

25
26
La tabla anterior nos revela la diferencia entre los descuentos. El descuento
comercial es el interés del valor nominal (M), ya que calcula el descuento no sobre
el capital invertido, sino sobre la suma de éste más los intereses; por lo tanto, el
descuento se calcula a una tasa mayor que la del problema, pues al disminuir al
valor nominal, el descuento, se obtendrá una cantidad menor al valor actual. Por
ende, el descuento se rige por una tasa mayor de la que se da en el problema.

27
28
29
Ecuaciones de valores equivalentes

Es frecuente en el campo financiero, principalmente por razones económicas o de

tiempo, cambiar una serie de obligaciones ya pactadas por otro conjunto de
obligaciones que permitan a un deudor saldar su deuda. En otras palabras, se
renegocia una deuda.

Una ecuación de valor es una igualdad entre dos conjuntos de obligaciones

valuadas todas a la misma fecha, llamada fecha focal o fecha de valuación. Todas
las cantidades se llevan a esa fecha focal con el fin de que tengan el mismo valor
en el tiempo.

Es importante mencionar que debe precisarse claramente la fecha focal ya que los
montos de las obligaciones en los problemas de interés simple varían de acuerdo
con el tiempo y a diferente fecha focal. Generalmente, esta última se refiere a la
fecha de liquidación total de la deuda.

En la resolución de estos problemas, se utilizan gráficas de tiempo-valor en las que

se representan las fechas de vencimiento de las obligaciones originales y cuándo
se realizarán los pagos. En estos casos, se lleva el procedimiento siguiente:

30
31
32
EJEMPLO 1
Al día de hoy, una persona tiene las obligaciones siguientes:

Hoy mismo, esta persona decide renegociar sus obligaciones con un rendimiento,
en las nuevas operaciones, de 30% anual mediante tres pagos:

1. $40,000.00, el día de hoy

2. $35,000.00, dentro de 6 meses.
3. El saldo, dentro de 12 meses.

33
Calcula el importe del saldo utilizando como fecha focal el mes 12.
Solución con interés simple

34
35
36
Finalmente, el último pago propuesto se liquidará con una cantidad de $43,310.00
dentro de 12 meses y la tasa de interés de 30%.

37
ESTRATEGIAS DIDÁCTICAS

 Se explicarán los temas, con apoyo de archivos elaborados en PowerPoint,

así como se les facilitará a los estudiantes un archivo con el tema a estudiar.

 Elaborarán un glosario y formulario de los temas vistos para su mejor

compresión.

 Se realizará cuadernillo de ejercicios prácticos para el reforzamiento de los

temas, mismo que se evaluará, al final de curso y proporcionará a los
alumnos, un porcentaje de su calificación.

 Se aplicarán evaluaciones con el fin de los alumnos demuestren aprendizaje

y dominio de los temas tratados.

38
CONCLUSIÓN

A lo largo del desarrollo de éste tema se explicaron algunos conceptos básicos para
entender el funcionamiento de interés simple y su cálculo.

Como se indicó en la introducción del escrito, todas las economías modernas

trabajan con base en créditos, es decir, en la confianza de que, al prestar o facilitar
bienes, servicios o dinero, posteriormente serán pagados; se realizan con base en
la confianza.

Cuando el bien ajeno es utilizado con fines de lucro, es necesario pagar una
cantidad de dinero por ese uso, cuando se trata de un bien común, a ese pago se
le denomina alquiler o renta; se conoce como interés o intereses. De la necesidad
para calcular los intereses surgieron las matemáticas financieras. La forma de
calcularlo es mediante lo que se conoce como interés simple.

El interés simple es aquel que se calcula sobre un capital inicial que permanece
invariable en el tiempo; los intereses se manejan por separado y se retiran de la
operación financiera. En consecuencia, el interés que se obtiene en cada intervalo
unitario de tiempo es siempre el mismo.

39
Bibliografía
Díaz, A. & Aguilera, V. (2008). Matemáticas financieras (4a edición). McGraw-Hill.
Villalobos, J. (2009). Matemáticas financieras (3a edición). Pearson Educación.
Míster Dubón. (2021, 25 de agosto). Ecuaciones de valor equivalente con interés simple -
MATEMÁTICA FINANCIERA [video]. YouTube.
[Link]

40