1.
Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)
Este régimen es una modalidad simplificada destinada a personas físicas con
actividades empresariales cuyos ingresos no superan los 2 millones de pesos
anuales. Es un régimen que busca reducir la carga administrativa y fiscal para
los pequeños contribuyentes.
Características principales:
Simplificación administrativa: Permite el uso de un sistema de
contabilidad simplificada, sin la necesidad de llevar libros contables
complejos.
Obligación de presentar declaraciones bimestrales: Los
contribuyentes deben presentar sus declaraciones cada dos meses,
reportando ingresos y gastos.
Beneficios fiscales: Exoneración del IVA y del Impuesto sobre la Renta
(ISR) en ciertas condiciones.
Deducciones: Se permite deducir ciertos gastos relacionados con la
actividad económica.
Tarifa progresiva: El impuesto sobre la renta (ISR) se calcula de
acuerdo con una tabla progresiva de tasas impositivas, con tasas que
van desde el 1.92% hasta el 35%.
Obligación de facturación electrónica: Aunque el régimen es
simplificado, se deben emitir facturas electrónicas a través del Sistema
de Administración Tributaria (SAT).
Este régimen es ideal para pequeños negocios, como tienditas, talleres,
consultorías, etc.
2. Régimen General de Ley
Este es el régimen tributario más común y es el que aplican las empresas
grandes o medianas. En este régimen, las personas morales (empresas)
tributan de acuerdo con sus ingresos y egresos reales.
Características principales:
Declaración anual: Las empresas deben presentar una declaración
anual en la que se reportan todos los ingresos, egresos y deducciones.
Deducciones: Las empresas pueden deducir gastos relacionados con la
operación, como sueldos, arrendamientos, servicios, compras, etc.
IVA e ISR: Las empresas en este régimen deben pagar tanto el
Impuesto al Valor Agregado (IVA) como el Impuesto sobre la Renta
(ISR). El ISR depende de las ganancias netas después de deducir los
gastos.
Contabilidad electrónica: Las empresas deben llevar una contabilidad
electrónica detallada y presentarla ante el SAT.
Tasa de ISR: El ISR en este régimen es progresivo, con una tasa
general que va desde el 1.92% hasta el 35%, dependiendo del monto de
las ganancias de la empresa.
Este régimen es ideal para medianas y grandes empresas que necesitan
deducir sus costos reales y pagar impuestos de acuerdo a su rentabilidad.
3. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales (personas
físicas)
Este régimen está dirigido a personas físicas que realizan actividades
profesionales o empresariales, como consultores, médicos, abogados,
comerciantes, entre otros.
Características principales:
Ingreso máximo: No hay un límite de ingresos, por lo que pueden
aplicar personas físicas con mayores volúmenes de ventas que en el
RIF.
Declaraciones mensuales o anuales: Dependiendo del nivel de
ingresos, las personas físicas deben presentar declaraciones mensuales
de IVA e ISR, o bien pueden hacerlo anualmente.
Deducción de gastos: Este régimen permite deducir gastos
relacionados con el ejercicio de la actividad, como equipo, salarios,
servicios, entre otros.
Tasa de ISR: La tasa de ISR es progresiva, similar al Régimen General,
dependiendo de los ingresos del contribuyente.
Contabilidad electrónica: Deben llevar una contabilidad electrónica si
sus ingresos superan ciertos umbrales establecidos por el SAT.
Este régimen es utilizado por profesionistas como médicos, arquitectos,
ingenieros, abogados, consultores, entre otros.
4. Régimen de Sueldos y Salarios
Este régimen aplica para personas físicas que trabajan como empleados
para una empresa y reciben un salario. Es uno de los regímenes más
comunes, ya que muchas personas que laboran en empresas mexicanas caen
bajo esta categoría.
Características principales:
ISR a la fuente: El empleador es responsable de retener el Impuesto
sobre la Renta (ISR) de los trabajadores, aplicando las tablas
progresivas del SAT.
Deducción de impuestos: Los empleados pueden deducir ciertos
gastos personales, como honorarios médicos, educación, entre otros, en
su declaración anual.
Impuestos sobre nómina: El empleador también debe pagar
contribuciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y otras
prestaciones sociales.
