NOMBRE: FERNANDEZ AUCASI ,NATALIA ESTEFANI
CURSO : CONTABILIDAD FINANCIERA CON INCIDENCIA TRIBUTARI
CONTRIBUCIONES
Según el ministerio de economía y finanzas, es el tributo cuya obligación
tiene como hecho generador beneficios derivados de la realización de obras
públicas o de actividades estatales.
También es un tributo que debe pagar el contribuyente o beneficiario de una
utilidad económica, cuya justificación es la obtención por el sujeto pasivo
(ciudadano receptor) de un beneficio o de un aumento de valor de sus
bienes, como consecuencia de la realización de obras públicas o del
establecimiento o ampliación de servicios públicos. Se paga por alguna
mejora realizada, aunque no necesariamente debe existir proporcionalidad
entre lo pagado y las ventajas recibidas.
● Contribuciones especiales
➢ Obtención de un beneficio : Otro tipo de tributos son las
contribuciones especiales, cuyo hecho imponible consiste en la
obtención por el sujeto pasivo de un beneficio, un aumento de valor de
sus bienes por la realización de obras públicas, el establecimiento o
ampliación de servicios públicos. Es decir, se trata de tributos (pagos a
la administración) que se hacen porque se ha recibido una
contraprestación, siendo ésta la mayor diferencia que hay con los
impuestos. Ejemplo de ello podría ser una parada de metro que
revalorice un terreno, el asfaltado de una calle o la construcción de
una plaza ya que se trata de una actuación pública dirigida a satisfacer
una necesidad colectiva. Asimismo, los ingresos recaudados han de
dedicarse a sufragar los gastos de la obra o servicio que han hecho
exigir la obra.
➢ Contribución territorial
➢ Suelen tener la consideración de impuestos directos, especialmente la
contribución territorial, impuesto territorial o impuesto sobre bienes
inmuebles de naturaleza rústica o urbana.
➢ Este impuesto lo determina el Estado a través de una ley, y
corresponde a un porcentaje del avalúo fiscal de la propiedad o bien
raíz.
➢ Contribución social
➢ También reciben el nombre de contribuciones las contribuciones
sociales o contribuciones de mejoras, que suelen denominarse
también cotizaciones sociales (el porcentaje de los salarios que se
hace pagar a empresarios y trabajadores para la financiación de la
Seguridad Social, el seguro de desempleo, de jubilación, de
accidentes de trabajo, seguro de invalidez, seguro de enfermedad o
cualquier otro tipo de contingencia).
RECUERDA :
Para conocer las contribuciones, aportes y retenciones de 4ta o 5ta categoría
que ha efectuado tu empleador puedes hacer la consulta online con tu clave
SOL. Si no tienes una, puedes generarla rápidamente.
Es importante tener en cuenta que este documento te permitirá verificar si te
han retenido correctamente o no.
La información corresponde a las declaraciones presentadas por tu
empleador ante SUNAT y podrán ser visualizadas a los 10 días de haber sido
generada.
IMPORTANTE:
Si en la declaración no se muestra alguna contribución, aporte o retención,
consúltalo a tu empleador.
Cuando tus datos de identificación o los de tu empleador no se consideran
correctos, saldrá un asterisco (*) al final de la declaración. En ese caso,
comunícate con tu empleador para que haga la corrección correspondiente.
La contribución a SENATI : La Contribución a SENATI es una aportación
creada por la Ley No. 26272, que genera en favor de las empresas
industriales aportantes el beneficio del dictado de carreras técnicas a su
personal para un mejor desempeño de sus funciones y la formación de
profesionales competentes en el desempeño de actividades productivas de
tipo industrial.
Sujetos afectos al pago de la contribución
1. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades industriales
comprendidas en la Categoría D de la Clasificación Industrial Internacional
Uniforme (CIIU) de todas las actividades económicas de las Naciones
Unidas(Revisión 3), y aquellas que desarrollen labores de instalación,
reparación y mantenimiento.
2. Sólo estarán sujetos al pago aquellas empresas que en el año anterior hayan
tenido un promedio superior a veinte (20) trabajadores.
3. Aquellas empresas que no tengan más de veinte (20) trabajadores en
promedio podrán aportar la Contribución de forma voluntaria, abonando el
monto equivalente al 2% de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente.
Base imponible de la contribución: Está conformada por el monto total de las
remuneraciones abonadas cada mes correspondientes al personal dedicado a la
actividad industrial y a las labores de instalación, reparación y mantenimiento.
Tasa de la contribución :Es de 0.75% y se aplica sobre el total de las
remuneraciones de los trabajadores que laboren en las actividades gravadas.
Plazo de pago : El pago de la contribución se realizará de manera mensual dentro
de los primeros doce (12) días hábiles del mes siguiente en que se abonarán las
remuneraciones.
Inscripción a SENATI : Las empresas afectas al pago de la Contribución deberán
inscribirse como contribuyentes en el Padrón que mantiene SENATI. Para cumplir
con esta obligación formal, deberán presentar la siguiente información en las sedes
de SENATI:
Formulario de Inscripción a SENATI debidamente llenado y firmado por
representante autorizado. Descargar aquí
Copia simple de la ficha RUC.
Copia simple de la licencia de funcionamiento.
Copia simple de la minuta de constitución de la empresa o copia literal de la
ficha de Registros Públicos.
Fotocopia del Formato R01 y R15 del PLAME y la constancia de presentación
(Laboral) del mes anterior al de la inscripción.
EJERCICIOS :
A) La empresa OPEN S.R.L ha comprado un inmueble a la señora Luisa Ponce
por S/400,000.00, El autovaluo corresponde al ejercicio 2024, asciende a
S/230000.00 . Calcular el impuesto y su tratamiento contable
400,000.00 X 3% = S/12000.00
DENOMINACIÓN DEBE HABER
6429 S/12000.00
40614 S/12000.00
94 S/12000.00
791 S/12000.00
40614 S/12000.00
1041 S/12000.00
B) La empresa Carlos S.A.C para el primer trimestre del 2023 posee tributos
municipales pendiente de pago por concepto de impuesto predial por
S/3850.00
DENOMINACIÓN DEBE HABER
40613 s/3850.00
1041 s/3850.00
C) El SR.Martin ha comprado el 13 de enero del 2023, un departamento en la
ciudad de Arequipa a precio s/190,000.00 ahora el quiere saber que impuesto
debe de pagar , Qué monto deberá pagar y donde lo tiene que pagar?
Datos :
UBICACION DEL INMUEBLE : Cajamarca
VALOR DE TRANSFERENCIA : S/190,000.00
VALOR DE AUTO VALUO : S/90,000.00
FECHA DE TRANSFERENCIA 13 ENERO DEL 2023
Tiene que pagar el impuesto alcabala ,por un monto de s/5700.00 y lo tienes que
pagar en la misma en la municipalidad distrital de donde está ubicado el predio
RESOLUCION
S/190000.00 x 3%= s/5700.00
D) IMPUESTO VEHICULAR EN LA MUNICIPALIDAD DE ICA
● DATOS DEL VEHÍCULO
● MARCA : Hyundai
● MODELO : Tucson
● ANO DE FABRICACIÓN : 2020
● VALOR DEL VEHICULO : s/80,000.00
● ANTIGUEDAD DEL VEHICULO EN 2024 : 4 años
NORMATIVA : Tasa Impositiva
● Para vehiculos con menos de 5 anos de antiguedad 1%
● Para vehiculos con mas de 5 anos de antiguedad 0.5%
S/80000.00 X 1% = S/ 800.00
DENOMINACIÓN DEBE HABER
6453 s/800.00
40611 s/800.00
E) IMPUESTO A LOS JUEGOS EN LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE ICA
Datos del establecimiento
● NOMBRE DEL ESTABLECIMIENTO : ‘’SALON DE JUEGOS XYZ’’
● DIRECCION : AV. principal 456, ICA
● NUMERO DE MAQUINAS DE JUEGO : 15
NORMATIVA : Tasa Impositiva
● 150 por maquina de juego anualmente.
15 X 150 = 2250
DENOMINACIÓN DEBE HABER
6439 2250
40613 2250
