domingo, 16 de febrero de 2025

MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION

[Link]

REGIMEN DE EXPORTACION

COMERCIO: ¿Qué es el comercio?

Es el intercambio de bienes y servicios; los bienes son productos tangibles y los servicios
intangibles.

Se realiza para obtener algo que necesitamos o deseamos a cambio de algo que ofrecemos,
generalmente a través de la compra y venta.

EMPRESA: ¿Qué es la empresa?

Una empresa es una organización que utiliza personas, materiales, tecnología y dinero para
ofrecer productos y servicios.

A cambio recibe dinero (precio) que le permite recuperar lo que gasto en esos recursos y lograr
sus metas.

Clasificación: (5tipos)

 Según tamaño:

Microempresa Pequeña Medianas Grandes

Empresas muy Son mas grandes Son negocios mas Son las mas
pequeñas pocos que las grandes, con mas grandes, con mas
empleados y ventas microempresas, empleados y de 250 empleados
limitadas, hasta 10 pero siguen mayor producción. y altos ingresos
trabajadores y siendo negocios En Bolivia, tienen
ventas anuales con pocos entre 51 y 250
bajas. empleados y trabajadores.
ventas
moderadas. Entre
11 y 50
trabajadores.
Ejemplo: Una tienda Ejemplo: una Ejemplo: Una Una cadena de
de barrio que vende panadería con empresa que supermercados
alimentos o un varias sucursales o fabrica y que opera en todo
taller de costura una fabrica de distribuye ropa a el país.
familiar. muebles varias ciudades.
artesanales.
domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]

 Según sector de actividad

Primario Secundario Terciario

Se dedica a obtener Transforma Brinda servicios en
recursos naturales. materia prima en lugar de fabricar
productos. productos.
Ejemplo: Una Ejemplo: Una Ejemplo: Un banco
empresa que cultiva fabrica que o una empresa de
soya en Bolivia. produce cemento transporte o
en Bolivia. tiendas en Bolivia.

 Según propiedad capital:

Privada Publica Mixta

Propiedad de una o varias Empresas que son propiedad Empresas que son propiedad
personas (grupo) particulares. del estado o del gobierno y se tanto del Estado como del
No pertenecen al Gobierno. financia con dinero público. gobierno.

Ejemplo: Un restaurante Ejemplo: ENTEL, la empresa de Ejemplo: YPFB Andina, que

familiar en Bolivia. telecomunicaciones en Bolivia. tiene participación del Estado
y de inversionistas privados.
(Fidalga, Samsung) (Renfe) (AENA)

 Según ámbito actuación:

Locales Nacionales Multinacionales

Venden sus productos o Operan en varias ciudades Tienen presencia en varios
servicios en una sola ciudad o dentro del país. países.
zona.
Ejemplo: Una tienda de ropa en Ejemplo: Hipermaxi, que Ejemplo:
Santa Cruz. tiene supermercados en Coca-Cola, que vende sus
varias regiones de Bolivia. productos en Bolivia y en
todo el mundo.
domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]

 Según forma jurídica:

Empresa Individual Sociedades mercantiles

Es un negoció de Es una empresa formada por varias personas (socios)
una sola persona, que aportan dinero y comparten ganancias y
que asume toda la responsabilidades. Pueden ser:
responsabilidad.  Sociedad de responsabilidad limitada (SRL):
Los socios solo responden con el dinero que
invirtieron no arriesgan su dinero personal.
 Sociedad anónima (sa): Empresa en donde el
dinero se divide en “acciones” (pequeñas
partes de la empresa) también se puede
vender o comprar esas acciones.

Ejemplo: Ejemplo: (SRL)

Un abogado que Una pequeña empresa de construcción en Bolivia.
trabaja por su
cuenta en Bolivia. Ejemplo: (SA)
Un banco grande en Bolivia.

ADUANA NACIONAL DE BOLIVIA: Art. 03 de la Ley 1990 establece que la Aduana Nacional de
Bolivia es la institución encargada de fiscalizar y vigilar el paso de mercancías por las fronteras,
puertos y aeropuertos del paí[Link] principal función es intervenir en el tráfico internacional de
mercancías para asegurar la recaudación de los tributos (cobrar impuestos) que se aplican a esas
mercancías y generar las estadísticas (registra y guarda información de cuantas mercancías
entran y salen del país, cuando lo hacen, y de dónde vienen o a donde van).

FUNCIONES:

Normas Nacionales Convenios Trafico de bienes Transito ilícito Evasión de Aranceles

Internacionales impuesto

Son reglas y acuerdos que En Bolivia, la Ley Son actividades ilegales Son los impuestos que
regulan el comercio y las General de Aduanas relacionadas con el se cobran a los
aduanas dentro de un país y regula las comercio, como el productos cuando
entre diferentes países. importaciones, transporte de mercancías entran o salen de un
mientras que el sin cumplir las leyes y el país.
Acuerdo de la OMC no pago de impuestos.
establece reglas para el
comercio con otros
países.
En Bolivia, la Ley General de Ejemplo: Una empresa Una persona cruza la Si alguien importa un
Aduanas regula las importa ropa desde frontera con celulares auto desde Brasil, debe
importaciones, mientras que el China y la transporta escondidos para no pagar pagar un arancel del
Acuerdo de la OMC establece hasta Bolivia para impuestos y venderlos 40% sobre su valor.
 domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]
reglas para el comercio con venderla en tiendas. más baratos.
otros países.

NORMATIVA ADUANERA BOLIVIANA

 Constitución Política del Estado: Establece las bases legales para el comercio y la
administración aduanera en Bolivia.
 Ley Nro. 1990: Ley que regula todo lo relacionado con importación y exportación de
mercancías en Bolivia. Define como funciona la aduana y sus controles.
 Reglamento N.º 25870: Reglamenta la aplicación de la Ley General de Aduanas.
 Ley N. ª 2492 (Código Tributario): Regula los impuestos y las sanciones en Bolivia.

LEY GENERAL DE ADUANAS DE BOLIVIA

Es la norma que regula el funcionamiento de la aduana en Bolivia. Establece las reglas para el
ingreso y salida de mercancías, así como las obligaciones de las personas y empresas en el
comercio exterior.

Ejemplo: persona que importa producto, en este caso esta ley definirá los controles y pagos que se
deben cumplir.

LEY GENERAL DE ADUANA (LGA) – OBJETIVOS Y ALCANSE

Objetivos Clave Alcance Amplio (Cobertura completa) Impacto Transversal (Efecto en

Diferentes Áreas)
 Controlar el comercio  Ingreso y salida de mercancías:  Comercio exterior: La ley
exterior. Regula cómo se deben manejar las asegura que los productos
 Agilizar los trámites mercancías que entran y salen del que entran y salen del país
aduaneros. país. estén bien controlados.
 Proteger la economía  Regímenes aduaneros especiales:  Industria y manufactura:
del país. Define los casos especiales o Afecta a las fábricas porque
 Apoyar el comercio y la excepcionales para ciertos productos regula lo que pueden traer o
industria nacional. o situaciones. mandar al extranjero.
 Obligaciones y derechos de los  Recaudación fiscal: La ley
usuarios: Establece qué deben hacer ayuda al gobierno a cobrar
las personas o empresas que impuestos por los productos
importan o exportan, y qué derechos que entran o salen.
tienen.  Seguridad nacional: Ayuda a
 Infracciones y sanciones aduaneras: mantener el país seguro al
Regula las faltas y las consecuencias controlar lo que entra y sale,
de no cumplir con la ley. evitando cosas malas o
 Organización y funcionamiento de la peligrosas.
Aduana Nacional: Define cómo debe
organizarse y operar la Aduana en
Bolivia.
 domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]
Ejemplo: Ejemplo: Ejemplo:
La ley ayuda a evitar el La ley cubre todo con el comercio entre La ley ayuda a que las mercancías de
contrabando y hace que países, asegurando que la entrada y salida de Bolivia estén controladas, que el
importar o exportar sea más productos sea segura y organizada. gobierno cobre impuestos y que el
ordenado y rápido. país esté seguro.

LA POTESTAD ADUANERA
(Regla principal indica lo que debe hacer la aduana)
La potestad aduanera proviene de la Ley General de Aduanas de Bolivia, que establece las reglas
y la autoridad de la Aduana para controlar el ingreso y salida de mercancías, así como para aplicar
sanciones en caso de incumplimiento.

Ejemplo: La Ley General de Aduanas le da a la Aduana el poder de revisar, controlar y sancionar

las importaciones y exportaciones para asegurarse de que todo se haga de acuerdo con la ley.

EL REGLAMENTO ADUANERO
(Manual que explica en detalle como seguir esas reglas)

El reglamento aduanero es un conjunto de normas más específicas que complementan la Ley

General de Aduanas. Este reglamento detalla cómo se deben aplicar las disposiciones de la ley, es
decir, establece los procedimientos y pasos que deben seguirse para cumplir con las normas
aduaneras.

Ejemplo: La Ley General de Aduanas establece que la Aduana debe controlar las mercancías que
entran y salen de Bolivia, y el Reglamento Aduanero explica paso a paso cómo hacerlo, desde el
papeleo hasta las inspecciones.

ARTICULO 1
(Principios, Objeto, Ámbito de Aplicación y Definiciones)

Explica cómo la ley regula lo que hace la Aduana, qué controla y cómo deben actuar las personas y
empresas en relación con el comercio.

Ejemplo: La ley da a la Aduana el control para asegurar que el comercio exterior se haga de
manera ordenada y legal.

Potestad aduanera Regímenes aduaneros Infracción y Sanciones Organización

aduanera
Es el poder que tiene la Son las diferentes formas en Son las acciones que se Se refiere a la
Aduana para aplicar las las que la Aduana trata los consideran ilegales estructura de la
leyes sobre el comercio productos dependiendo de su dentro del comercio Aduana, es decir, cómo
exterior. Esto significa destino, como si van a ser exterior y las está organizada para
que la Aduana puede vendidos, almacenados o penalizaciones que se cumplir con sus
controlar, inspeccionar y reexportados. Existen aplican cuando se funciones. Incluye la
 domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]
sancionar cualquier regímenes especiales para cometen. Por ejemplo, forma en que está
actividad relacionada ciertos tipos de mercancías si alguien intenta evadir dividida y cómo trabaja
con las importaciones y que requieren un tratamiento los impuestos, la para controlar el
exportaciones para diferente. Aduana puede imponer comercio exterior, las
asegurarse de que todo multas o inspecciones y las
cumpla con la ley. confiscaciones. sanciones
Ejemplo: Si alguien Ejemplo: Un régimen Ejemplo: Si alguien no Ejemplo: La
intenta entrar al país con aduanero puede ser cuando declara correctamente organización aduanera
productos sin pagar los un producto entra al país, un producto al ingresar incluye los oficiales
impuestos, la Aduana pero no se va a vender al país, puede ser que están encargados
tiene el derecho de inmediatamente, sino que se multado o el producto de revisar las
revisar, sancionar y guarda para ser exportado puede ser confiscado. mercancías, la parte
tomar medidas. más tarde. administrativa que
maneja los papeles y
las reglas, y los
departamentos que se
encargan de la
seguridad.

REGIMEN ADUANERO

El régimen aduanero es un conjunto de reglas que controlan la entrada y salida de productos

entre países. Su objetivo es regular cómo los productos pueden entrar o salir de un país,
asegurando que se cumpla con las leyes y normas de comercio exterior.

En Bolivia, La Aduana Nacional de Bolivia aplica diferentes tipos de tratamientos a las mercancías
de acuerdo con las leyes y regulaciones, dependiendo de la naturaleza de la operación.

 Generales (según la Ley 1990, artículos 82 al 101): Se refiere a las reglas estándar que
aplican a la mayoría de los productos en el proceso aduanero, cubriendo los
procedimientos comunes para la importación y exportación.
Ejemplo: Si compras ropa de otro país, la Aduana revisa si todo está en orden y cobra los
impuestos según las reglas generales.

 Especiales (según la Ley 1990, artículos 102 al 142): Se refiere a los tratamientos
específicos que se aplican a ciertos productos o situaciones, como mercancías que tienen
un trato distinto por razones de seguridad, salud, o incentivos fiscales.
Ejemplo: Si una ONG trae medicinas para ayudar a personas en Bolivia, esas medicinas
podrían tener reglas especiales para que no paguen impuestos.
domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]
Ejemplo: Si alguien quiere importar un producto, este pasará por un régimen aduanero general.
Pero si se trata de un producto con algún beneficio especial, como productos que tienen un
arancel reducido, se regirá por un régimen aduanero especial.

TERRITORIO ADUANERO

El territorio aduanero es el área que está bajo control de la Aduana de Bolivia. Esto incluye todo el
país y algunos lugares fuera de Bolivia donde Bolivia tiene acuerdos con otros países.

El territorio aduanero se divide en dos zonas:

Zona primaria Zona secundaria

Son los lugares donde se realizan actividades Son todas las áreas fuera de la Zona Primaria.
relacionadas con el ingreso y salida de Aunque no se realizan operaciones aduaneras,
productos, como puertos, aeropuertos y la Aduana puede hacer controles y revisiones
caminos. Aquí se lleva a cabo el control directo si es necesario, sobre todo en lugares donde
de las mercancías. se distribuyen mercancías en grandes
cantidades.

Ejemplo: Cuando un avión llega a Bolivia con Ejemplo: Si una tienda mayorista recibe
productos, la Aduana revisa todo en el productos en Santa Cruz, la Aduana vigila que
aeropuerto, que es parte de la zona primaria. todo esté en orden, aunque no haya una
operación directa en ese lugar.

LA ADUANA Y FRONTERAS

Frontera Aduanera Aduana de Frontera

Es el límite del territorio donde la Aduana Son los puntos de control que la Aduana tiene
tiene control. En este punto, las mercancías en las fronteras del país. Allí se revisa que todo
pueden recibir un tratamiento especial según lo que entra o sale cumpla con las leyes
las reglas de importación o exportación. aduaneras.

Ejemplo: Si un auto viene desde Brasil, al Ejemplo: Un camión con mercadería llega
llegar a la frontera boliviana, entra en el desde Chile a Bolivia. En la aduana de frontera,
territorio donde la Aduana decide si debe los funcionarios verifican los papeles y revisan
pagar impuestos o si tiene algún beneficio la carga para asegurarse de que sea legal y
especial. pague los impuestos correspondientes.
domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]

TRIBUTOS
Son pagos obligatorios que el Estado cobra para obtener recursos y cumplir sus funciones.

Características:
 Siempre se pagan en dinero.
 Son exigidos por el Estado con la posibilidad de sanción si no se cumplen.
 Solo pueden ser creados por una ley.

TRIBUTOS ADUANEROS DE IMPORTACION:

 Gravamen arancelario (GA): (0% - 40%) → Impuesto sobre la importación de bienes.
Gravamen arancelario = Porcentaje que se cobra sobre el Valor CIF.

 Impuesto al Valor Agregado (IVA): (14,94%) → Se aplica a la compra y venta de bienes y

servicios.
Se calcula:
El IVA se calcula sobre el Valor CIF + gravamen arancelario (GA).
La tasa es del 14,94%.
 Impuesto a las Transacciones (IT): ( %) → Se paga por cualquier venta de bienes o
prestación de servicios.
 Impuesto a los Consumos Específicos (ICE): (según el producto) → Se aplica a bienes como
cigarrillos, bebidas alcohólicas y vehículos.
Si importas un vehículo con un valor de *$1000* y el *ICE* es del *10%, pagarías *$100**
adicionales en impuestos.
 Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE): ( %) → Se cobra sobre las
ganancias de las empresas.
 IHD (Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados) es un impuesto que se aplica
a productos derivados del petróleo, como gasolina, Diesel oil y aceites lubricantes, cuando
se importan a Bolivia.
Si importas aceites lubricantes* y la alícuota es de *0,5 Bs/litro* para *200 litros, pagarías
**100 Bs* adicionales en impuestos (0,5 Bs * 200 litros).

DATO (Valor CIF, costo total de la mercancía)

 GA (Gravamen arancelario): El gravamen arancelario es el impuesto que tienes que pagar
cuando importas algo al país. Este impuesto se calcula sobre el valor total de lo que
compras (que se llama Valor CIF).

 CIF (Costo, Seguro y Flete): El Valor CIF es el costo del producto más el seguro y el flete (es
decir, lo que pagas por enviar el producto y asegurar que llegue).
Formula: Valor de la mercancía + Seguro + Flete

Ejemplo:
Costo del teléfono: $1000
domingo, 16 de febrero de 2025
MATERIA: REGIMEN DE EXPORTACION IMPORTACION
[Link]
Pagas $50 por el seguro y $50 por el flete (el costo de enviar el teléfono).
Entonces, el Valor CIF es $1000 + $50 + $50 = $1100.

Si el gravamen arancelario es del 10%, el impuesto que vas a pagar es el 10% de $1100. Es
decir, $110.

Valor CIF = Costo del producto + Seguro + Flete

Gravamen arancelario = Porcentaje que se cobra sobre el Valor CIF.