INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.
V
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
SUMARIA
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
INDICE O SALDOS AL
CONCEPTO
REFERENCIA 31/12/2021 31/12/2022
@
EE ISR DEL EJERCICIO 890,675.00 515,473.49 BG-2
---------------- ----------------
TOTAL ISR 890,675.00 515,473.49
========= =========
✓✓ ✓✓
@ Cotejado con papeles de trabajo del ejercicio anterior
EE
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
AJUSTES SALDOS RECLASIFICACIONES SALDOS
AGRUPACIONES
DEBE HABER AJUSTADOS DEBE HABER FINALES
0.00 0.00 515,473.49 0.00 0.00 515,473.49
------------------ ----------------
515,473.49 515,473.49
========== =========
✓✓ ✓✓
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.V
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
CONCILIACIÓN FISCAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
SALDOS AL 31-
REFERENCIA CONCEPTO
1DIC-2021
P PG UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
+ INGRESOS FISCALES NO CONTABLES
CP T C-1 ANTICIPO A CLIENTES 28,616.00
P EE-5 AJUSTE ANUAL POR INFLACION 592,111.05
SUBTOTAL
- INGRESOS CONTABLES NO FISCALES
P F-5 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 161,333.33
SUBTOTAL
+ DEDUCCIONES CONTABLES NO FISCALES
P 20-1-3 GRATIFICACIONES NO DEDUCIBLES GTOS FABRIC 196,135.09
P 20-1-3 TIEMPO EXTRA NO DEDUCIBLE GTOS DE FABRIC 27,523.96
P 20-1-3 PRIMA VACACIONAL NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC 8,472.85
P 20-1-3 INDEMNIZACIONES NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC 63,600.00
P 20-1-3 GASTOS NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC 6,898.37
P 30 GRATIFICACIONES NO DEDUCIBLES GTOS ADMON 132,995.71
P 30 PRIMA VACACIONAL NO DEDUCIBLES GTOS DE ADMON 34,668.36
P 30 GASTOS NO DEDUCIBLES GTOS ADMON 225,571.60
P 40 GRATIFICACIONES NO DEDUCIBLES GTOS VTA 73,886.51
P 40 PRIMA VACACIONAL NO DEDUCIBLES GTOS DE VTA 14,912.08
P 40 INDEMNIZACIONES NO DEDUCIBLES GTOS DE VTA 79,500.00
P 40 GASTOS NO DEDUCIBLES GTOS VTA 20,644.16
LP T F-4 DEPRECIACION CONTABLE 1,116,938.11
LP T G-2 AMORTIZACION CONTABLE 13,352.25
LP T FF-1 INCREMENTO PRIMA DE ANTIGÜEDAD 165,820.00
CP T BB-2 HONORARIOS A ZAMARRIPA Y ASOCIADOS, S.C. 30,000.00
CP T BB-2 HONORARIOS A DOMINGUEZ Y ASOCIADOS, S.C. 60,000.00
LP T C-4 AUMENTO A LA ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABLES 127,970.00
LP T E-1 PAGOS DE PRIMAS DE SEGUROS Y FIANZAS PENDIENTES 241,799.00
P PG COSTOS DE VENTA CONTABLES 37,413,465.57
P PREVICION SOCIAL NO DEDUCIBLE
P INTERESES NO DEDUCIBLES
SUBTOTAL
- DEDUCCIONES FISCALES NO CONTABLES
LP T EE-2 DEPRECIACION FISCAL 1,724,686.05
CP T EE-3 PERDIDA FISCAL 17,856.39
CP T FF-1 PAGO DE PRIMA DE ANTIGÜEDAD 35,988.00
LP T EE-4 PERDIDAS FISCALES EN VENTA DE ACTIVO FIJO 39,189.33
CP T BB-2 PAGO DE HONORARIOS A ZAMARRIPA Y ASOCIADOS, S.C. 45,897.00
CP T BB-3 PAGO DE HONORARIOS A DOMINGUEZ Y ASOCIADOS, S.C. 48,597.00
LP T C-4 DISMINUCION EN LA ESTIMACION DE CUENTAS INCOBRABRLES 242,453.00
CP T D-1-3 DISMINUCION EN LA ESTIMACION DE INVENTARIOS OBSOLETOS 447,300.00
LP T F-4 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO PENDIENTES DE DEDUCIR 125,606.20
CP P EE-8 COSTO DE VENTAS FISCAL 36,361,084.38
SUBTOTAL
P = UTILIDAD O PERDIDA FISCAL ANTES DE PTU
P - PTU PAGADA 2022
P = RESULTADO FISCAL
x TASA
CP T = ISR CAUSADO
CP T - PAGOS PROVISIONALES
CP T = ISR POR PAGAR
- ISR SEGÚN COMPAÑÍA
= DIFERENICA
EE-1
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
SUMA
3,668,090.00 ✓✓
620,727.05 ✓✓
161,333.33 ✓✓
40,054,153.61 ✓✓
39,088,657.35 ✓✓
5,092,979.97 ✓✓
347,185.00 BG-2
-----------------------------
4,745,794.97
30%
-----------------------------
1,423,738.49
1,687,900.00 PG
-----------------------------
-264,161.51 ✓✓
515,473.49 BG-2
-----------------------------
-779,635.00 (a)
=================
✓✓
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.V
DEDUCCION DE INVERSIONES
DEPRECIACION FISCAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
INDICE O TASA (%)
FECHA DE ADQUISICON MOI
REFERENCIA FISCAL
F-4 EDIFICIOS
2-Feb-15 640,000.00 5%
8-Apr-15 1,875,640.00 5%
PICK UP 27/ISR/N 10-Jul-15 205,250.00 5%
15-Jan-16 180,000.00 5%
2,900,890.00
F-4 MAQUINARIA Y EQUIPO
28-Jan-15 1,600,000.00 8%
28-Jan-15 350,000.00 8%
3-Sep-16 1,380,000.00 8%
14-Sep-16 2,250,000.00 8%
14-Sep-16 200,000.00 8%
8-May-18 850,000.00 8%
10-Aug-19 300,000.00 8%
6-Jun-22 75,000.00 8%
5,405,000.00
F-4 MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
28-Jan-15 460,000.00 10%
15-Jan-16 370,000.00 10%
15-Jan-22 12,000.00 10%
2-Jun-22 35,500.00 10%
13-Jun-22 46,000.00 10%
5-Aug-22 28,900.00 10%
16-Nov-22 27,850.00 10%
30-Sep-22 85,000.00 AJA 10%
1,065,250.00
F-4 EQUIPO DE TRANSPORTE
15-Mar-21 630,000.00 25%
6-Jun-22 1,800,000.00 25%
2,430,000.00
F-4 EQUIPO DE COMPUTO
10-Nov-20 760,000.00 30%
2-Jan-21 435,000.00 30%
1,195,000.00
(a) Indices cotejados de la pagina oficial del INEGI
En base al Art. 34 LISR
DEPRECIACION DEPRECIACIO DEPRECIACIO DEPRECIACION
MESES COMPLETOS
ACUMULABLE FISCAL N FISCAL N MENSUAL FISCAL HISTORICA
218,666.67 32,000.00 2,666.67 12 32,000.00
625,213.33 93,782.00 7,815.17 12 93,782.00
65,851.04 10,262.50 855.21 12 10,262.50
53,250.00 9,000.00 750.00 12 9,000.00
885,333.33 128000 10666.666667 2 21,333.33
193,666.67 28000 2333.3333333 12 28,000.00
579,600.00 110400 9200 12 110,400.00
945,000.00 180000 15000 12 180,000.00
84,000.00 16000 1333.3333333 12 16,000.00
243,666.67 68000 5666.6666667 12 68,000.00
56,000.00 24000 2000 12 24,000.00
- 6000 500 6 3,000.00
318,166.67 46000 3833.3333333 12 46,000.00
218,916.67 37000 3083.3333333 12 37,000.00
- 1200 100 11 1,100.00
- 3550 295.83333333 6 1,775.00
- 4600 383.33333333 6 2,300.00
- 2890 240.83333333 4 963.33
- 2785 232.08333333 1 232.08
- 8500 708.33333333 3 2,125.00
118,125.00 157500 13125 12 157,500.00
- 450000 37500 6 225,000.00
247,000.00 228000 19000 12 228,000.00
119,625.00 130500 10875 12 130,500.00
DEP FISC HISTORICA 1,428,273.25
✓✓
EE-2
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
INDICE DE
FACTOR DE DEPRECIACION DEL
ADQUISICIO FACTOR
JUNIO 2022 EJERCICIO ACTUALIZADA
N
122.044 (a) 87.2753 1.3983 44,745.60
122.044 (a) 87.4038 1.3963 130,947.81
122.044 (a) 87.2408 1.3989 14,356.21
122.044 (a) 89.3863 1.3653 12,287.70
202,337.32
✓✓
118.002 (a) 87.1101 1.3546 28,898.13
122.044 (a) 87.1101 1.401 39,228.00
122.044 (a) 90.3577 1.3506 149,106.24
122.044 (a) 90.3577 1.3506 243,108.00
122.044 (a) 90.3577 1.3506 21,609.60
122.044 (a) 98.994 1.2328 83,830.40
122.044 (a) 103.67 1.1772 28,252.80
124.571 (a) 122.044 1.0207 3,062.10
597,095.27
✓✓
122.044 (a) 87.1101 1.401 64,446.00
122.044 (a) 89.3863 1.3653 50,516.10
122.044 (a) 118.002 1.0342 1,137.62
124.571 (a) 122.044 1.0207 1,811.74
124.571 (a) 122.044 1.0207 2,347.61
125.276 (a) 123.803 1.0118 974.70
125.997 (a) 125.997 1 232.08
125.276 (a) 124.571 1.0056 2,136.90
123,602.76
✓✓
122.044 (a) 111.824 1.0913 171,879.75
124.571 (a) 122.044 1.0207 229,657.50
401,537.25
✓✓
122.044 (a) 108.856 1.1211 255,610.80
122.044 (a) 110.21 1.1073 144,502.65
400,113.45
✓✓
DEPRECIACION FISCAL 1,724,686.05
✓✓
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.V
AMORTIZACION FISCAL
CONCILIACIÓN FISCAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
INDICE O MESES
FECHA DE ADQUISICION MOI TASA AMORTIZACION
REFERENCIA DE USO
GASTOS DE INSTALACION
G-2 2-Sep-22 150,000.00 5% 3 1,875.00 ✓
G-2 17-Sep-22 22,000.00 5% 3 275.00 ✓
SUBTOTAL 172,000.00 P 2,150.00 P
GASTOS DE ORGANIZACIÓN
G-2 14-Jan-15 224,045.00 5% 12 11,202.25 ✓
SUBTOTAL 224,045.00 P 11,202.25 P
TOTAL AL 31/12/2021 396,045.00 P 13,352.25 P
✓✓ ✓✓
EE-3
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
INPC ULTIMO MES INPC DE
FACTOR DE VALOR EN LIBROS
DE LA PRIMERA ADQUISICIO
ACTUALIZACION ACTUALIZADOS
MITAD N
125.276 124.571 1.0056 ✓ 1,885.50 ✓
125.276 124.571 1.0056 ✓ 276.54 ✓
2,162.04 P
122.044 87.1101 1.401 ✓ 15,694.35 ✓
15,694.35 P
17,856.39 P EE-1
✓✓
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.V
VENTA ACTIVO FIJO
CONCILIACIÓN FISCAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
DEP.
INDICE O FECHA DE
CONCEPTO MOI TASA FISC.
REFERENCIA ADQUISICION
ANUAL
BC 28-Jan-15 Maquinaria y equipo 1,600,000.00 8% 128,000
-----------------------------------------------------------------------------
TOTAL 1,600,000.00
-----------------------------------------------------------------------------
✓✓
Con base al Art 32 LISR
DEP. FISC.
DEP. FISC. MESES DE VALOR EN INPC MES DE INPC
ACUM.
MENSUAL USO LIBROS FISCAL ADQUISICION ACTUALIZACION
HISTORICA
10,666.67 85 906,666.67 693,333.33 87.1101 118.002
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
EE-4
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
FACTOR DE VALOR EN LIBROS PRECIO DE PERDIDA FISCAL
ACTUALIZACION ACTUALIZADOS VENTA EN VENTA
1.3546 939,189.33 900,000.00 39,189.33
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
939,189.33 900,000.00 39,189.33
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
✓✓ ✓✓ ✓✓
-----------------------------------------
-----------------------------------------
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.V
AJUSTE ANUAL POR INFLACION
CONCILIACIÓN FISCAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
CREDITOS
INVERSIONES EN ACCIONES Y
MES BANCOS CLIENTES
VALORES
ENERO 60,350.00 512,960.00 2,834,394.00
FEBRERO 158,263.00 531,919.28 3,306,789.00
MARZO 695,236.00 533,016.16 4,108,147.00
ABRIL 456,897.00 532,102.92 4,175,841.00
MAYO 1,235,894.00 537,198.44 3,860,357.00
JUNIO 1,152,689.00 539,340.90 6,054,891.00
JULIO 952,847.00 538,595.01 5,928,561.00
AGOSTO 623,546.00 524,285.01 6,852,547.00
SEPTIEMBRE 1,652,987.00 523,182.03 4,290,329.00
OCTUBRE 1,956,874.00 547,186.24 5,857,891.00
NOVIEMBRE 1,456,897.00 550,563.93 6,057,349.00
DICIEMBRE 111,964.00 BG-1 568,323.96 BG-1 3,996,603.14 BG-1
PROMEDIOS 876,203.67 536,556.16 4,776,974.93
NOMBRES OCTUBRE
268,765.00
SRA ALEJANDRA NAVA PERÉZ 25,000.00
SR FERNANDO GONZALES ZAMUDIO 20,500.00
CP TOMAS HERNANDEZ COLIN
SR RODRIGO ALVAREZ ALARCON
SR DANIEL ROSALEZ TORRES
TOTAL PERSONAS FISICAS 45,500.00
TOTAL PERSONAS MORALES 223,265.00 (1)
DEUDAS
DOG POR
MES PROVEEDORES ACREEDORES
PAG
ENERO 1,500,000.00 9,785,182.00 600,254.00
FEBRERO 1,500,000.00 7,548,985.00 546,789.00
MARZO 1,500,000.00 7,969,528.00 506,500.00
ABRIL 1,500,000.00 21,924,040.00 1,392,331.00
MAYO 1,500,000.00 9,041,021.00 574,581.00
JUNIO 1,500,000.00 19,758,924.00 1,255,332.00
JULIO 0.00 7,166,458.00 455,425.00
AGOSTO 0.00 6,470,350.00 411,208.00
SEPTIEMBRE 3,000,000.00 20,617,636.00 1,331,025.00
OCTUBRE 3,000,000.00 7,637,769.00 498,111.00
NOVIEMBRE 3,000,000.00 6,615,481.00 420,431.00
DICIEMBRE 4,000,000.00 BG-2 12,000,558.80 BG-2 901,469.15 (1)
SUMAS 1,833,333.33 11,377,994.40 741,121.35
✓✓ ✓✓ ✓✓
NOMBRES IMPORTE
ZAMARRIPA Y ASOCIADOS, S.C. 30,000.00 BB-2
DOMÍNGUEZ Y ASOCIADOS, S.C. 60,000.00 BB-2
90,000.00
ACREEDORES DIV DIC 22 991,469.15 BC
901,469.15 (1)
PROMEDIO DE CREDITOS 8,538,641.40
PROMEDIO DE DEUDAS 16,120,088.87
DIFERENCIA 7,581,447.47
✓✓
FACTOR DE AJUSTE ANUAL
Dec-21 117.31
=
Dec-22 126.48
AJUSTE ANUAL POR INFLACION ACUMULABLE 592,111.05 EE-1
✓✓
EE-5
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
ESTIMACION PARA
DOC POR DEPOSITOS DEUDORES
CUENTAS DE
COBRAR EN GARANTIA DIVERSOS
COBRO DUDOSO
208,800.00 2,276,424.00 265,420.00 -1,431,290.00
207,789.00 2,276,424.00 178,365.00 -358,741.00
248,922.00 2,276,424.00 245,189.00 -369,852.00
154,704.00 2,276,424.00 276,345.00 -345,217.00
154,704.00 2,276,424.00 189,645.00 -342,586.00
245,440.00 2,276,424.00 235,812.00 -459,431.00
113,990.00 2,276,424.00 678,412.00 -368,492.00
115,409.00 2,276,424.00 287,461.00 -327,961.00
214,854.00 2,276,424.00 198,735.00 -349,128.00
235,246.00 2,276,424.00 223,265.00 (1) -316,972.00
151,219.00 2,276,424.00 125,957.00 (2) -316,972.00
1,490,630.00 BG-1 1,515,258.96 BC 273,843.80 (3) -102,558.00 BG-1
295,142.25 2,212,993.58 264,870.82 -424,100.00
NOVIEMBRE DICIEMBRE
239,457.00 405,343.80 BG-1
25,000.00 25,000.00
20,500.00 20,500.00
45,000.00 45,000.00
23,000.00 23,000.00
18,000.00
113,500.00 131,500.00
125,957.00 (2) 273,843.80 (3)
IMSS CP INFONAVIT SAR 3% NOMINAS
413,118.00 0.00 0.00 133,287.11
737,078.00 427,090.13 176,076.50 133,995.12
412,030.00 0.00 0.00 137,303.31
734,672.00 424,214.18 174,931.10 136,691.19
414,412.00 0.00 0.00 137,593.36
732,573.00 426,590.59 174,957.55 135,057.15
411,373.00 0.00 0.00 135,014.21
735,963.00 450,250.76 179,550.65 134,894.42
419,661.00 0.00 0.00 134,106.76
744,945.00 450,340.28 179,586.30 129,454.09
419,474.00 0.00 0.00 132,667.81
636,070.56 BC 456,536.85 BC 179,524.20 BC 133,093.26
567,614.13 219,585.23 88,718.86 134,429.82
✓✓ ✓✓ ✓✓ ✓✓
16,120,088.87 0.00
0.0781
8,538,641.40
APORTACIONES
PTU IVA
P/ FUTUROS
347,185.00 234,570.00 0.00
347,185.00 269,609.00 0.00
347,185.00 272,355.00 0.00
347,185.00 261,496.00 0.00
0.00 202,626.00 1,000,000.00
0.00 565,590.00 1,000,000.00
0.00 474,499.00 1,000,000.00
0.00 644,339.00 1,000,000.00
0.00 207,068.00 1,000,000.00
0.00 486,530.00 1,000,000.00
0.00 488,787.00 1,000,000.00
0.00 391,292.00 BG-2 1,000,000.00
115,728.33 374,896.75 666,666.67 16,120,088.87
✓✓ ✓✓ ✓✓ ✓✓
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A DE C.V
CONCILIACION ISR Y PTU
CONCILIACIÓN FISCAL
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
INDICE O
CONCEPTO
REFERENCIA
20-1 INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
COMPRAS
MATERIA PRIMA DISPONIBLE
ALMACEN DE MATERIA PRIMA
MATERIA PRIMA UTILIZADA
MANO DE OBRA
COSTO PRIMO
GASTOS DE FABRICACION
COSTO DE LA PRODUCCION PROCESADA
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCION EN PROCESO
PRODUCCION EN PROCESO DISPOBIBLE
ALMACEN DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO DE LA PRODUCCION TERMINADA
INVENTARIO INICIAL DE ARTICULOS TERMINADOS
ARTICULOS TERMINADOS DISPONIBLES
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS
COSTO DE VENTAS FISCAL
GRATIFICACIONES NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC
TIEMPO EXTRA NO DEDUCIBLE GTOS DE FABRIC
PRIMA VACACIONAL NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC
INDEMNIZACIONES NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC
PREVISION SOCIAL NO DEDUCIBLE DE GTS DE FAB
DEPRECIACION EDIFICIO
DEPRECIACION MAQ Y EQUIPO
PRIMA DE ANTIGÜEDAD
SEGUROS Y FIANZAS
GASTOS NO DEDUCIBLES GTOS DE FABRIC
COSTO DE VENTAS FISCAL
EE-6
INICIALES FECHA
PREP. AIJ
REV.
MONTO NO DEDUCIBLE DEDUCIBLE
2,828,149.00 2,828,149.00
9,413,791.00 9,413,791.00
12,241,940.00 12,241,940.00
4,608,192.65 4,608,192.65
7,633,747.35 7,633,747.35
14,352,502.50 14,352,502.50
21,986,249.85 21,986,249.85
15,725,275.46 1,052,381.19 14,672,894.27
37,711,525.30 36,659,144.12
1,454,475.00 1,454,475.00
39,166,000.30 38,113,619.12
1,419,995.00 1,419,995.00
37,746,005.30 36,693,624.12
3,087,775.00 3,087,775.00
40,833,780.30 39,781,399.12
3,420,314.73 3,420,314.73
37,413,465.57 1,052,381.19 36,361,084.38
✓✓ ✓✓ ✓✓
196,135.09 20-1-3
27,523.96 20-1-3
8,472.85 20-1-3
63,600.00 20-1-3
120,096.85 F-4
428,196.67 F-4
56,378.00 20-1-3
145,079.40 E-1
6,898.37 20-1-3
1,052,381.19 (1)
36,361,084.38 ✓✓
