UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN
FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
Grupo A
ADA 2
Unidad II.
Profesora: Ruth Noemi Ojeda López
Integrantes
Bustamante Tejero José Luis
Cauich Ayala Marbella Guadalupe
Lara Hernández Adonai de Jesús
Novelo Cardós Mariella
Pérez Tun Rusel Omar
Fecha de entrega: 25/09/2024
ADA 2. Unidad II. Valor 5 puntos sobre calificación final
1. La empresa “Yucateca, S.A. de C.V.”. inició sus actividades en febrero de
2022. Actualmente cuenta con 3 sucursales. En abril del 2024 retuvo ISR de
$25,000 a una persona física, por el uso o goce de bienes arrendados. Al día
26 de diciembre 2024 efectúo el pago correspondiente.
a) ¿Cuándo concluyó su primer ejercicio fiscal?
El 31 de diciembre del 2024 según el artículo 11.
b) ¿Cuál es su domicilio fiscal?
El local en donde se encuentre la administración principal del negocio,
Artículo 10.- párrafo II inciso a).
c) ¿Cuánto pagó de actualización por pago extemporáneo?
F.A = Mes anterior al mes más reciente / mes anterior al mes más
antiguo
F.A = noviembre 2024 / abril 2024 = 136.013/134.336 = 1.0124836%
($25,000) (1.0124836) = $25,312.09. Artículo 6to, fracción 1 y Art. 17- A
Actualización: $312.09
d) ¿Cuánto pagó de recargos?
(8) (1.47) = (11.76) (25, 312.091) = $2,976.7019 De recargos.
2. El contribuyente César Solís es de nacionalidad mexicana, sin embargo,
obtiene ingresos del extranjero en un 45%. Tiene una fábrica de ropa en
Zapotlanejo, pero su casa habitación está en Guadalajara. No hizo su pago
provisional del mes de enero 2024, por la cantidad de $ 82,000 cuando le
correspondía sino hasta el 14 de agosto del mismo año.
¿Es residente en México?
Si, ya que en territorio nacional se encuentra su centro de interés vitales y más
del 50% de sus ingresos tienen fuente de riqueza en México. Art. 9º fracción I,
inciso a) 1 y 2.
¿Cuál es su domicilio fiscal?
La fabrica ubicada en Zapotlanejo, Art 10, fracción I, inciso a)
¿Cuánto pagó de actualización por el pago extemporáneo?
F.A = mes anterior al mes más reciente / mes anterior al mes más antiguo
F.A = julio 2024 / enero 2024 = 136.030 / 133.555 = 1.0185317
F.A = (1.0185317) ($82,000) = $ 83,519.60
Actualización= $3,519.60
[Link] contribuyente Rocío Hernández, ha decidido pagar el impuesto por concepto de
I.S.R. que resultó en la declaración del Ejercicio Fiscal 2022, el día 11 de enero
2024, por la cantidad de $93,000.00. Con los datos presentados, calcule lo
siguiente:
a) El factor de actualización que corresponda.
F.A = mes anterior al más reciente / mes anterior al más antiguo
F.A = diciembre 2023 / marzo 2023 = 132.373 / 128.389 = 1.0310307
(1.0310307) ($93,000) = $95,885.86
Actualización= $2,885.86
b) La tasa de recargo que corresponda.
(8) (1.47) = (11.76) ($95,885.26) = $11,276.177
c) El importe que corresponda por actualización.
$95,885.86
d) El importe que corresponda por recargos.
$11,276.177
e) El importe total para pagar a la SHCP.
$107,162.04
4. El señor Gustavo Valladares ha decidido pagar un ISR pendiente, el día 25 de
septiembre 2023, por la cantidad de $79,000.00, que resultó en la declaración
correspondiente al mes de enero del 2023, se le solicita determinar lo
siguiente:
a) El factor de actualización correspondiente.
F.A = mes anterior al más reciente / mes anterior al más antiguo
F.A = agosto 2023 / enero 2023 = 129.545 / 127.336 = 1.0173478
b) La tasa de recargo que corresponda.
(6) (1.47) = 8.82%
c) El importe que corresponda a la contribución omitida actualizada.
(1.0173478) ($79,000) = $80,370.48
d) El importe que corresponda por recargos.
(0.0882) ($80,370.48) = $7,088.676
e) El importe total para pagar a la SHCP.
$87,459.156
5. La empresa Amorosa, S.A. de C.V., inició operaciones el 27 de abril de 2015.
Tuvo un atraso en el pago de sus contribuciones del ejercicio 2022 por
concepto de I.S.R. por la cantidad de $ 146,000.00. que pagó el 14 de febrero
2024. Con los datos presentados, calcule lo siguiente:
a) El factor de actualización que corresponda.
F.A = enero 2024 / febrero 2023
F.A = 133.555 / 128.046 = 1.0430236
b) La tasa de recargo que corresponda.
(10) (1.47) = 14.7%
c) El importe que corresponda por actualización.
(1.0430236) ($146,0000) = $152,281.45
Actualización= $6,281.45
d) El importe que corresponda por recargos.
(0.147) (152,281.45) = $22,385.37
e) El importe total para pagar a la SHCP.
$174,666.82
Si se decidiera liquidar la empresa al día siguiente del pago y durara 14 meses la
liquidación ¿Cuántos ejercicios fiscales habría tenido durante su vida la empresa?
8 ejercicios fiscales regulares, 2 ejercicios fiscales irregulares y 1 ejercicio de
liquidación.
