Tarea para PIAC03.

Detalles de la tarea de esta unidad.

ACTIVIDAD Nº 1
Hace unos meses que Juan inició su andadura como empresario y ahora va a recabar
toda la información sobre los elementos patrimoniales que dispone la empresa :
 Identificar cada elemento patrimonial con su código correspondiente del PGC:
 Realizar el balance de situación de la empresa a 31 de diciembre, teniendo en
cuenta la plantilla de balance de situación para pequeñas y medianas
empresas.
 Calcular el capital social.
Elementos patrimoniales de activo, pasivo y neto (31 diciembre).
Dinero en caja (200). Activo Corriente
Dinero en cuentas bancarias (2000). Activo Corriente
Lotes de productos para la venta en la tienda y almacén (3100). Activo Corriente
Facturas pendientes de pagar a varios proveedores (2500). Pasivo Corriente
Letras pendientes de pago a un proveedor (600). Pasivo Corriente
Mobiliario de la tienda (4000). Activo No corriente
Préstamo concedido por un banco a devolver en tres años (6000). Pasivo No corriente
Ordenador (700). Activo No corriente
Furgoneta (20.000). Activo No corriente
Aportaciones de los socios ¿? Neto
Amortización acumulada de Inmovilizado material (500). Activo No corriente
Amortización acumulada del Mobiliario (100). Activo No corriente
Amortización acumulada del Ordenador (35). Activo No corriente
Resultado del ejercicio (beneficios) (1000).
Debes determinar el valor de las aportaciones de los socios para que se cumpla la
ecuación fundamental del patrimonio:
A= P+N
Nota: La furgoneta se amortiza por el método lineal. Se le da una vida útil de 10 años y
hace tres meses que fue adquirida.
 Balance______________ (Ejercicio 20XX)

Activo
A) Activo no corriente
I. Inmovilizado Intangible

II. Inmovilizado Material.

Amortización acumulada de Inmovilizado material 500
Amortización acumulada del Mobiliario 100
Amortización acumulada del Ordenador 35
Mobiliario de la tienda 4000
Ordenador 700
Furgoneta 20.000
III. Inversiones inmobiliarias

25.335
B) Activo corriente
I. Existencias
Mercaderías (300) 3100

II. Deudores

III. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

Caja (570) 200
Bancos (572) 2000

(25.335+5.300) Total Activo (A+B) 30.635

Patrimonio neto y
A) Patrimonio neto
Capital Social (100) 21.535

B) Pasivo no corriente
Deudas a l/p con entidades Crédito (170) 6000

C) Pasivo corriente
Facturas pendientes de pagar a varios proveedores 2500
 Letras pendientes de pago a un proveedor 600

(9.100+21.535) Total Patrimonio neto y Pasivo 30.635

Capital Social =Activo-pasivo

Capital Social = 30635-9100= 21.535€ aportan los socios

ACTIVIDAD Nº 2.
Una tienda de juguetes tiene los siguientes gastos e ingresos como consecuencia de
su actividad económica al final del ejercicio:

 Compras de juguetes: 1500 €. (600) Compra de mercaderías

 Sueldos y salarios: 3000 €. (640) Sueldos y salarios
 Ventas de juguetes: 4000 €. (700) Venta de mercaderías
 Intereses de deudas: 500 €. (662) Intereses de deuda
 Seguridad Social a cargo de la empresa: 450 €. (472) Hp. IVA soportado
 Electricidad y agua: 500 €. (628) Suministros
 Variación de existencias: 100 € (610) (se consideran ingresos en la cuenta de
pérdidas y ganancias al ser las existencias finales superiores a las existencias
iniciales).

Determinar:
1. Identificar cada gasto e ingreso con su código correspondiente del PGC.

2. Realizar cuenta de pérdidas y ganancias de la empresa a 31 de diciembre,

teniendo en cuenta la plantilla de pérdidas y ganancias para pequeñas y
medianas empresas. (no es necesario el cálculo del impuesto de beneficios.

3. Resultado del ejercicio antes de impuestos.

Plantillas:

Estructura_balance_pymes.pdf

Modelo de pérdidas y ganancias

 Cuenta de pérdidas y ganancias / ________________
(Ejercicio 20XX)

1. Importe neto cifra de negocios 4.000

2. Variación de existencias 100

4. Aprovisionamiento 1.500
5. Otros ingresos de explotación

6. Gastos personal 3.000

7. Otros gastos de explotación
8. Amortización del inmovilizado

A) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+4+5+6+7+8+9+10+11)

12. Ingresos financieros

13. Gastos financieros 500

B) RESULTADO FINANCIERO (13+14+15+16)

C) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A+B)
17. Impuestos sobre beneficios

D) RESULTADO DEL EJERCICIO (C+17)

ACTIVIDAD Nº3
La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 2X10 las siguientes cuentas en su
Balance de situación:
– Terrenos y bienes naturales: 20.000 €.
– Construcciones: 300.000 €.
– Mobiliario: 5.000 €.
– Maquinaria: 10.000 €.
– Clientes: 9.000 €.
– Mercaderías: 8.000 €.
– Caja, €: 6.000 €.
– Banco c/c: 150.000 €.
– Proveedores: 7.000 €.
– Proveedores de inmovilizado a corto plazo: 1.000 €.
– Capital social: el resto.
Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones (IVA:
21%):
1. Compra de mercaderías por importe de 1.000 € que quedan pendientes de pago.
2. Compra de un ordenador para la oficina por 800 €. Paga 100 € en efectivo y el resto
se pagará dentro de 6 meses.
3. Venta de mercaderías por importe de 5.000 €, cobra 500 € en efectivo y el resto
queda pendiente de cobro.
4. Paga mediante la c/c bancaria la deuda con los proveedores de inmovilizado del
Balance.
5. Compra de mercaderías por importe de 3.000 € que quedan pendientes de pago.
6. Le han cargado en la c/c bancaria 150 €, por el suministro de agua. IVA 10%.
7. Paga la deuda del punto 1 mediante transferencia bancaria.
8. Quedan pendientes de pago 100 € por gastos de transporte.
9. Paga, mediante cheque, 1.000 € por la publicidad realizada por la empresa.
10. Se han pagado por la c/c bancaria 200 € por el consumo de teléfono.
11. Venta de mercaderías por importe de 3.000 €, quedan pendientes de cobro.
12. Cobra por banco la deuda del cliente del Balance. Por adelantar el pago se
concede un descuento del 5% sobre el importe de la deuda.
13. Se paga por banco la nómina del personal que presenta el siguiente desglose:
– Sueldos y salarios: 5.000 €.
– Seguridad Social a cargo de la empresa: 1.000 €.
– Seguridad Social a cargo del trabajador: 500 €.
– Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido: 450 €.
14. Liquida el IVA.
15. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 3.000 €.
a) Realiza el ciclo contable de la empresa.
 Recursos necesarios para realizar la Tarea.
Los contenidos estudiados en la unidad.
El plan general de contabilidad.
Consejos y recomendaciones.
Estudiar cada uno de los elementos patrimoniales y su definición según el PGC.
ACTIVIDAD Nº 1.
En primer lugar Juan debe clasificar cada uno de los elementos patrimoniales en
masas patrimoniales según se establece en el balance:
Activo (corriente, no corriente).
Pasivo (corriente, no corriente y neto).
¿Cómo? Analizando la información.
 El dinero en caja y en las cuentas bancarias es un bien y por lo tanto ACTIVO
como tiene disponibilidad inmediata es activo CORRIENTE.
 Los lotes de productos al ser una empresa comercial son mercaderías que
forman parte de las existencias y por lo tantos la intención es que
permanezcan en la empresa por un tiempo inferior a 1 año es Activo
CORRIENTE. (Si se tratara de una empresa industrial habría materias primas,
productos terminados y posiblemente en curso de fabricación).
 El mobiliario, el ordenador y la furgoneta son bienes de la empresa que forman
parte de su estructura permanente. Son activos no corrientes, van a
permanecer en la empresa más de 1 año.
 En lo que se refiere al préstamo bancario al ser una deuda es un PASIVO por
lo que va a la izquierda del balance ¿Cuál es el plazo para su devolución? En
este caso al ser superior a 1 año es PASIVO NO CORRIENTE.
 La amortización acumulada valora el desgaste sufrido por los bienes de activo
no corriente en este caso se trata de la furgoneta, el mobiliario y el ordenador.
Recordemos este ejemplo. Para determinar la amortización, si se trata como en este
caso de la aplicación del método lineal y sabiendo la vida útil del bien así como su
precio de adquisición que viene reflejado en la tabla, no nos queda más que dividir el
precio de adquisición entre la vida útil del bien y este dato es la amortización o
desgaste anual del bien.

Ejemplo: precio adquisición mobiliario/vida útil = 4000/10 años = 400 anual.

Dado que el mobiliario se compró hace tres meses ¿Cuál es el desgaste sufrido en
ese tiempo? 400/12 = 33,333 x 3 meses = 100 euros.
Procede de la misma manera para calcular la amortización del ordenador sabiendo
que su vida útil es de 7 años y hace tres meses que se compró.
El resultado del ejercicio que se ha obtenido a través de la cuenta de pérdidas y
ganancias y que se elaborará de acuerdo a los parámetros que se establecen en el
siguiente apartado. Como nos especifican que es un Beneficio aparece en el NETO
SUMANDO.
Las aportaciones de los socios forman el capital y por lo tanto EL NETO. Se calculan
por diferencia entre el activo y el pasivo

ACTIVIDAD Nº 2.
¿Cómo determinamos el resultado de la actividad económica obtenido por la
empresa? Diferenciando los gastos de los ingresos Los gastos van al DEBE y los
ingresos al HABER de la cuenta de pérdidas y ganancias. La diferencia es el resultado
del ejercicio (+/-)
Recordemos algunos conceptos:
 Gastos de explotación: son los gastos que se derivan de la actividad principal
de la empresa como por ejemplo las compras de mercaderías o de materias
primas, los gastos de personal como son las nóminas, gastos en suministros
(agua, luz etc.)
 Ingresos de explotación: son los ingresos derivados de la actividad principal
de la empresa como por ejemplo las ventas de mercaderías o las prestaciones
de servicios.
 La diferencia entre los ingresos y los gastos de explotación nos da el resultado
de explotación.
 Resultado financiero: es la diferencia entre los ingresos financieros (intereses o
dividendos recibidos por la empresa por inversiones financieras realizadas
como la compra de acciones a otras empresas o la compra de bonos) y
los gastos financieros (los pagados por intereses por préstamos recibidos por
ejemplo).
ACTIVIDAD Nº 3
 Realizar los siguientes apartados:
o Diario
o Mayor
o Asiento de apertura
o Regularización de existencias.
o Liquidación de IVA
o Regularización de gastos e ingresos
o Asiento de cierre.

Una vez realizada la tarea elaborarás un único documento donde figuren las
respuestas correspondientes. El envío se realizará a través de la plataforma de la
forma establecida para ello, y el archivo se nombrará siguiendo las siguientes pautas:
apellido1_apellido2_nombre_SIGxx_Tarea
Asegúrate que el nombre no contenga la letra ñ, tildes ni caracteres especiales
extraños. Así por ejemplo la alumna Begoña Sánchez Mañas para la segunda unidad
del MP de PIAC, debería nombrar esta tarea como...
sanchez_manas_begona_PIAC02_Tarea