REGÍMENES FISCALES
PERSONAS FÍSICAS
Los regímenes para las Personas Físicas se clasifican de acuerdo con sus actividades e ingresos y
son:
• Actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de
Régimen Simplificado de bienes, siempre que la totalidad de sus ingresos propios de la actividad o las
Confianza actividades, obtenidos en el ejercicio inmediato anterior, no excedan de la cantidad
de tres millones quinientos mil pesos.
• Los asalariados son personas contratadas por uno o varios empleadores, también conocido como
Sueldos y salarios e ingresos patrón, que les asigna una serie de actividades durante su jornada laboral, les paga una cantidad
en dinero periódicamente y les otorga ciertos beneficios, a esta paga se le conoce también como
asimilados a salarios sueldo o salario.
• Ingresos por actividades comerciales (restaurantes, cafeterías, escuelas, farmacias, etc.),
Régimen de Actividades industriales (minería, textil y calzado, farmacéutica, construcción), enajenación de bienes, de
autotransporte, sin importar el monto de los ingresos que perciban. Así como aquellas personas
Empresariales y Profesionales físicas que presten servicios profesionales (médicos, abogados, contadores, dentistas, etc.)
• En este régimen se encuentran registrados aquellos contribuyentes que tienen
tiendas de abarrotes, carnicerías, papelerías, o bien son tianguistas, locatarios de
Régimen de Incorporación Fiscal mercados, vendedores sin local fijo, taxistas, plomeros, herreros, carpinteros,
peluqueros, entre otros.
• Ingresos derivados de toda transmisión de propiedad de bienes ya sea a través de
Enajenación de bienes una venta o permuta. Si realizaste una permuta o vendiste algún bien inmueble, o un
automóvil, entre otros bienes. Deben presentar declaración anual.
• Cuenta con la opción de que las plataformas tecnológicas les retengan el ISR e IVA de forma definitiva y los
Régimen de Actividades Empresariales paguen directamente al SAT, de esta forma ya no realizarán las declaraciones mensuales, en virtud de que las
con ingresos a través de Plataformas retenciones que les efectúe la plataforma tecnológica tienen el carácter de pago definitivo.
• Para que puedan optar por considerar la retención de impuestos que realice la plataforma tecnológica como
Tecnológicas pago definitivo, sus ingresos en el ejercicio no deben exceder de 300 mil pesos (incluyendo salarios e intereses).
• Personas físicas que son dueñas de un bien inmueble como una casa, edificio,
departamento, local comercial, terreno o bodega y autorizan a otras personas para
Régimen de Arrendamiento que lo utilicen por un tiempo y fines establecidos, a cambio de una cantidad
periódica de dinero (renta).
• Ingresos que les pagan las instituciones bancarias, de seguros y financieras, derivados de
cuentas o inversiones bancarias, conocidos como intereses.
Intereses • Presentar Declaración Anual y conservar la documentación relacionada con los intereses que
pueden ser los estados de cuenta y constancia de retenciones.
Obtención de premios
Dividendos
Régimen de Actividades Empresariales
Tus obligaciones como empresario son:
• Inscribirte en el RFC
• Mantener actualizada tu información ante el RFC.
• Expedir tus facturas electrónicas.
• Llevar tu contabilidad.
• Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas.
• Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.
• Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores, y en su caso, entrégales en efectivo las cantidades que resulten
a su favor por concepto de subsidio para el empleo.
• Calcular en la Declaración Anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).
Régimen de Incorporación Fiscal
El Régimen de Incorporación Fiscal es para aquellas personas físicas con actividades empresariales que
obtengan ingresos de hasta dos millones de pesos anuales y que presenten el aviso de actualización de
actividades económicas y obligaciones ante el SAT a más tardar el 31 de enero de 2022, manifestando
que optan por continuar tributando en el RIF.
•Adicionalmente, se pueden obtener ingresos por:
•Sueldos o salarios.
•Asimilados a salarios.
•Arrendamiento de casa habitación o local comercial.
•Intereses.
•Plataformas tecnológicas.
Lo anterior, siempre que el total de tus ingresos en su conjunto no excedan de dos millones de pesos al
año.
