Caso de aplicación practico (presupuesto maestro)
Datos generales
Gastos de ventas y administracion 200000 Soles.
El presupuesto de inventarios terminados monetaria es de 114520
El presupuesto de ingresos por ventas: (total de ingresos ventas) 1550000
Producto P de 7000 unidades
Producto Q de 2500 unidades
Precio 150 y 200 respectivamente
Materia prima consumida que equivale a 425010 Soles, luego la mano de obra directa que ascien
por ultimo los gastos de fabricación con un monto de 341400 Soles, la suma de estos import
(lógicamente son considerar el resto de gastos), que es la cantidad de
consideración que está cantidad representa el costo de la producción presupuestada o de lo que se pr
mas no de lo se proyecta vender por lo tanto a este costo de producción debemos adicionarle el impo
proveniente del rubro existencias de productos terminados del balance general al 31/12/XXXX se deb
este importe es simultáneamente el inventario final para el año 20XX y a la vez el inventario inicial al
igualmente la empresa proyecta terminar el año 20XX, un inventario o stock de productos terminados
114520 Soles . Costo de ventas: Costo de producción (+) Inv. inicial de productos terminados (+) In
1,193,160 (+) 15,160 (-) 114,520 (=) 1,093,800 Soles. Si al total de los ingresos le deducimos el
obtendremos la utilidad bruta que es de 456200 Soles. La utilidad de operación siendo de
calcular el impuesto a la renta que equivale en nuestro país al treinta (30) % de la utilidad
este tributo la utilidad neta presupuestada que es de 179340 Soles.
Presupuesto de producción: del producto P 7,000 (+) 900 (-) 100 = 7,800, es decir el presupuesto de
para el año 2011 del producto P será 7,800 unidades, Producción de Q sera de 2,550 unidades.
PRESUPUESTO DE MATERIALES: El material A se necesita para producir tanto el producto P como Q, e
12 y 10 unidades de A respectivamente, desarollando: P = 7,800, 7,800 X 12 = 93,600, Q = 2,550, 2,
El presupuesto de materiales del producto A es de 119100 unidades, el presupuesto de B
PRESUPUESTO DE COMPRAS: Presupuesto de material A (X) costo unitario de A = 119100 X 1.90
Presupuesto de material B (X) costo unitario de B = 82,200 X 2.40 = 1,987,200, el presupuesto de co
ascendera a 425,010 Soles.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA:
Producción es de 7,800 y 2,550 unidades del producto P y Q respectivamente, las HORAS/hombre nec
producción unitaria es de 16 H/h y 18 H/h en el mismo orden y el costo de la H/h es de 2.50 Soles de s
de M de O Directa del año anterior es de 312000 Soles, para el producto y de
426750 Soles cómo presupuesto anual de mano de obra directa.
PRESUPUESTO DE GASTOS DE FABRICACIÓN: Los gastos de fabricación ascienden a 2 soles y esta liga
desplegadas, el monto presupuestado por gastos de fabricación sera de
para el producto Q, haciendo un total presupuestado d 341,400 Soles.
Datos adicionales
Balance general
ACTIVO
Activo corriente
Efectivo o equivalente de efectivo $ 15,640.00
Cuentas x cobrar comerciales $ 26,000.00
Materias primas $ 16,200.00
Productos terminados $ 15,160.00
Total activo corriente $ 73,000.00
Activo no corriente
Inmueble maquinaria y equipo $ 455,000.00
Depreciación acumulada $ (60,000.00)
Total de activo no corriente $ 395,000.00
TOTAL DE ACTIVO $ 468,000.00
PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas x pagar comerciales $ 8,000.00
Tributos x pagar $ 6,000.00
Total de pasivo corriente $ 14,000.00
Pasivo no corriente $ -
TOTAL DE PASIVO $ 14,000.00
Patrimonio
Capital social $ 400,000.00
Resultados acumulados $ 54,000.00
Total patrimonio $ 454,000.00
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 468,000.00
Esta empresa fabrica dos productos, estos son los productos P y Q en cuyo proceso productivo se em
primas A y B. El detalle de costos - ventas es lo siguiente
2) Datos adicionales P Q
Volumen de ventas 7000 2500
Valor de ventas unitarios 150 200
Inventario final unitario 900 100
Inventario inicial unitario 100 50
Materia prima A B
Inventario inicial 4500 4500
inventario final 5500 500
3) Materia prima C.U. U. medida
A 1.9 Soles
B 2.4 Soles
M.D.O.D 2.5 H/h
Retiro de consumo
Producto terminado P Q U. medida
A 12 10 Unidades
B 8 8 Unidades
M.D.O.D 16 18 H/h
Soles y el de materias primas es 11650 Soles.
no de obra directa que asciende a 426750 Soles y
oles, la suma de estos importes nos da el costo de producción
1193160 Soles, pero tenemos que tener en
esupuestada o de lo que se presupuesta producir
debemos adicionarle el importe de 15160 Soles
general al 31/12/XXXX se debe tener en cuenta que
a la vez el inventario inicial al 01/01/20XX
tock de productos terminados por un monto de
e productos terminados (+) Inv. final de prod. term.
e los ingresos le deducimos el costo de ventas hallado
e operación siendo de 256200 luego se procede a
0) % de la utilidad 76,860 luego de deducido
0, es decir el presupuesto de producción
era de 2,550 unidades.
anto el producto P como Q, el consumo es de
X 12 = 93,600, Q = 2,550, 2,550 X 10 = 25,500
nidades, el presupuesto de B es 82800 unidades.
o de A = 119100 X 1.90 226290
87,200, el presupuesto de compras de la empresa
mente, las HORAS/hombre necesarias para la
e la H/h es de 2.50 Soles de sueldo que el presupuesto
ducto y de 114750 Soles para el producto Q, totalizando
scienden a 2 soles y esta ligado a las H/h
249600 Soles para el producto P y 91,600 soles
uyo proceso productivo se emplea las materias
