Caso Práctico:
Deficiencias en el Control Interno de la Empresa Comercial "Distribuidora El Roble S.A."
Antecedentes
Distribuidora El Roble S.A. es una empresa dedicada a la comercialización de productos de
consumo masivo. A pesar de su crecimiento en el mercado, la empresa comenzó a enfrentar
problemas financieros y operativos. Una auditoría interna reciente identificó serias deficiencias en
su sistema de control interno, lo que permitió la ocurrencia de fraudes y errores administrativos.
Situación
Los principales hallazgos de la auditoría revelaron:
1. Falta de segregación de funciones: Un mismo empleado tenía acceso a la autorización de
compras, recepción de mercancía y control de inventarios, lo que facilitó la manipulación
de registros y la sustracción de productos sin ser detectado.
2. Evaluación de riesgos ineficiente: No existía un proceso formal para identificar riesgos
financieros y operativos, lo que llevó a pérdidas por robo interno y mala gestión de
cuentas por cobrar.
3. Ausencia de controles detectivos: No se realizaban conciliaciones periódicas entre las
ventas registradas y los ingresos bancarios, permitiendo la apropiación indebida de
efectivo en algunas sucursales.
4. Deficiencias en la información y comunicación: Los reportes financieros no eran
actualizados a tiempo y existían discrepancias entre los datos reportados por las
sucursales y la contabilidad central.
5. Falta de monitoreo: No se llevaban a cabo auditorías internas de manera regular, lo que
permitió que las malas prácticas persistieran durante un largo período sin ser corregidas.
Consecuencias
Pérdidas financieras por más de $100,000 en un año debido a fraudes internos.
Problemas de liquidez por la falta de control en la recuperación de cuentas por cobrar.
Deterioro de la imagen de la empresa frente a proveedores y clientes por incumplimientos
en pagos y entregas.
Acciones Correctivas Propuestas
1. Segregación de funciones: Implementar un sistema en el que diferentes empleados
manejen la autorización de compras, recepción de mercancía y control de inventarios.
2. Implementación de controles detectivos: Realizar conciliaciones bancarias periódicas y
auditorías internas trimestrales.
3. Fortalecimiento de la evaluación de riesgos: Identificar riesgos críticos y establecer
medidas preventivas y correctivas.
4. Mejora en la información y comunicación: Desarrollar reportes financieros en tiempo real
y establecer canales de comunicación efectivos entre las sucursales y la oficina central.
5. Monitoreo continuo: Crear un comité de auditoría interna encargado de supervisar la
ejecución de controles y evaluar su efectividad de manera periódica.
Actividad 1
Preguntas:
¿Cómo influyó la falta de segregación de funciones en la aparición de fraudes dentro de la
empresa Distribuidora El Roble S.A.?
¿Qué riesgos específicos pudo haber identificado la empresa si hubiera realizado una evaluación
adecuada del control interno?
¿Cómo puede la implementación de controles detectivos, como conciliaciones bancarias y
auditorías internas, ayudar a prevenir fraudes y pérdidas financieras en la empresa?
¿Por qué es importante contar con una comunicación eficiente entre las diferentes áreas de la
empresa para el éxito de un sistema de control interno?
Si fueras parte del equipo de auditoría de Distribuidora El Roble S.A., ¿qué acciones adicionales
recomendarías para fortalecer su control interno y prevenir futuras irregularidades?
Actividad 2
Con el grupo de trabajo elaborar una presentación con el caso donde expongan sus opiniones
finales con base a las preguntas descritas. Esa presentación la realizarán en la próxima clase de
forma virtual donde expondrán su punto de vista grupal.
