INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA

LIDER EN MODA, SA.

POR EL PERÍODO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

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INDICE

CONTENIDO
INTRODUCCION
1. ASPECTOS GENERALES…………………………………………………..
1.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD……………………..…….………….
1.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA…………….…………….….…………..
1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA……………….………………..…………..
2. ASPECTOS FINANCIEROS…………………………………………………
2.1 DICTAMEN DE LOS AUDITORES…………………………………………
2.2 INFORMACIÓN FINANCIERA EXAMINADA…………………………
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES

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 INTRODUCCION

El presente trabajo tiene como fin facilitar al contador público y auditor, la comprensión
de los objetivos y procedimientos para la elaboración de los papeles de trabajo a la
realización de una auditoria de estados financieros, y de esta forma desarrollar y
enriquecer la profesión para que sea capara de brindar información consistente y
verídica.
El propósito de dar conocer a la administración en forma resumida de la labor realiza
para la toma de decisiones en un momento dado, aplicando las normas internacionales
de auditoría generalmente aceptadas en Guatemala y darle la una mayor
interpretación más amplia en la elaboración de papeles de trabajo, informes de
auditoría y dictámenes de auditoría.

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Miembros
Consejo Directivo
Líder en moda, s.a.
Hemos realizado una auditoría a los Estados Financieros preparados LIDER EN
MODA, S.A. para el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011, aplicando
Normas Internacionales de Auditoria.

1. ASPECTOS GENERALES
1.1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
La Empresa LIDER EN MODA, S.A es una sociedad constituida de acuerdo con las leyes
Guatemaltecas el 16 de diciembre del año 2,008. Su actividad principal es la comercialización de
ropa fina para damas, caballeros y niños. según la Escritura de Constitución _444____ por el
abogado _____44444___.

Dentro de la documentación interna cuenta con:

 Reglamento Interno de Trabajo

 Manual de Políticas y Procedimientos
 Manual Contable
 Libro de actas de accionistas
 Libro de actas de Junta Directiva

1.2 OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

1.2.1 OBJETIVOS GENERALES
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 1- Obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros, como un todo,
están libres de representación errónea de importancia relativa, ya sea por fraude o
error, para expresar una opinión sobre si los estados financieros están elaborados,
respecto de todo lo importante, de acuerdo con un marco de referencia de
información financiera aplicable.

2- Dictaminar sobre los estados financieros, y comunicar según requieren las NIA, de
acuerdo con los resultados del auditor.

3- Analizar la razonabilidad de las cifras de los Estados Financieros presentados por el

cliente.
4- Presentar sugerencias para la elaboración de los ajustes que surjan durante la
evaluación de los Estados Financieros.
5- Verificar el cumplimiento de las políticas de control interno
6- Verificar el cumplimiento y aplicación de las políticas contable

1.2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Evaluar la razonabilidad de las cuentas y partidas contables

2. Revisar la papelería de soporte para cada una de las operaciones registradas en los
libros contables
3. Verificar los saldos bancarios mediante confirmación con las entidades
correspondientes.
4. Examinar si todos los bienes y obligaciones se encuentran registrados a nombre de la
entidad
5. Verificar la existencia de los inventarios que se tienen para la venta
6. Revisar si la estructura de los Estados Financieros presentados para la evaluación están
elaborados conforme a Normas Internacionales de Información Financiera- Normas
Internacionales de Contabilidad

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1.2.3 RESPONSABLES DE LA AUDITORÍA

El personal que realizara el examen de las operaciones de la entidad, por el período terminado
al 31 de diciembre de 2011, son los siguientes:

F. F.

SOCIO DE TRABAJO REVISOR DE CONTROL DE

CALIDAD DE TRABAJO

F.

F.

Auditor Externo Auditor Externo

F. F.

Auditor Externo Auditor Externo

F. F.
___________________________

Auditor Externo Auditor Externo Auditor Externo

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F. F.

______________________ _______________________

Auditor Externo Auditor Externo

F. F.

______________________ _______________________

Auditor Externo Auditor Externo

F. F.

______________________ _______________________

Auditor Externo Experto

1.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA

1- Sin limitaciones en la pruebas y procedimientos de auditoria, con el objetivo de

obtener la evidencia suficiente y apropiada, para sustentar las aseveraciones que
permitan expresar en base a evidencia suficiente y apropiada un dictamen
razonable

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 2- Revisar la confiabilidad y la integridad de la información financiera y operativa: y
los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar tal información.

3- Revisar los sistemas establecidos para garantizar el cumplimiento de las políticas,

planes, procedimientos, leyes y reglamentos que tienen impacto significativo en
las operaciones y dictámenes; y determinar si la entidad los cumple.

4- Revisar los medios para salvaguardar los activos y si fuere apropiado, verificar la
existencia de los mismos.

5- Evaluar la economía y eficiencia con la cual se emplean los recursos.

6- Revisar operaciones o programas para asegurarse si los resultados son

consistentes con los objetivos y metas establecidas y si las operaciones y
programas se llevan a cabo conforme lo planeado.

7- Revisar el archivo permanente de la entidad.

8- Evaluar la estructura organizacional de la empresa.

9- Verificar niveles de responsabilidad para autorización, ejecución, registro y

custodia de fondos.

Los procedimientos de auditoría más importantes aplicados durante nuestro

examen fueron los siguientes:

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Ingresos
 Verificamos los ingresos generados bajo las actividades de operación a través de
los servicios prestados así como también los otros ingresos generados.
Bancos
 Confirmamos directamente los saldos en las cuentas que mantiene en diferentes
instituciones bancarias de la región centroamericana.
 Verificamos cálculos aritméticos y la elaboración oportuna de las
conciliaciones bancarias y si estas fueron firmadas por personal competente.
Control Interno
 Obtuvimos una comprensión del control interno para planear la auditoría,
realizando procedimientos para entender el diseño de los controles; y si los
controles fueron puestos en marcha;
 Evaluamos el riesgo de control para las afirmaciones de los rubros en los estados
financieros para determinar:
o Si los controles fueron diseñados efectivamente; y
o Si los controles fueron puestos en marcha efectivamente;
 Determinamos el riesgo de detección.
 Usamos el riesgo inherente y el riesgo de control para determinar la
naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos (pruebas sustantivas)
de auditoría para verificar las afirmaciones de los rubros en los estados
financieros.
Inversiones
 Verificamos si el monto de los intereses ganados en los valores invertidos
mediante certificados de depósito y acciones, fueron debidamente registrados e
incluidos en el pago al vencimiento de las inversiones;
 Verificamos la adecuada custodia de los certificados de depósito y si las
inversiones de los fondos de fueron efectuados en forma oportuna;

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  Verificamos la evaluación de tasas, riesgos y análisis de las inversiones. Cuentas
por Cobrar
 Confirmamos directamente los saldos que los clientes
 adeudan a por los servicios prestados.
 Revisamos el análisis de antigüedad de saldos y cálculos para reservas.
Desembolsos
 Analizamos la propiedad del desembolso, revisando la documentación que
respalda las erogaciones efectuadas de las diferentes cuentas bancarias
mantenidas por la Corporación Centroamericana de Servicios de Navegación
Aérea, verificando aspectos como validez, propiedad, autorización, supervisión,
entre otros; y
 No revisamos la documentación relacionada con la ejecución del gasto de los
aportes a los estados miembros porque no tiene reglamentado el uso de tales
fondos.
Contabilidad
 Revisamos los registros contables establecidos por para el control de las
operaciones (manuales y automatizadas) para los ingresos y desembolsos; y
 Rastreamos algunas transacciones a través de los registros contables
para determinar si las generaciones de ingresos y los desembolsos efectuados
fueron registrados adecuadamente.
Inventario
 Realizamos inspección física selectiva de los bienes (en la sede) para verificar si
los mismos existen o se usaron para los propósitos establecidos de acuerdo con
los términos de los convenios.
 Cumplimiento con los Términos del Convenio, Leyes y Regulaciones Aplicables

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  Identificamos todos los términos del convenio constitutivo de y leyes y
regulaciones que acumulativamente, si no son observadas podrían tener un
efecto directo e importante sobre los estados financieros;
 Evaluamos el riesgo inherente y de control de que pueda ocurrir un
incumplimiento material para cada uno de los términos identificados en el inciso
anterior; y
 Determinamos la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas de
cumplimiento basadas en la evaluación del riesgo inherente, riesgo de
control y riesgo de detección.

2. ASPECTOS FINANCIEROS
2.1 DICTAMEN DE LOS AUDITORES

PED & ASOCIADOS, S.A.

Señores
Asamblea General de Accionistas
LIDER EN MODA, S.A.

_____________________________

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Dictamen Sobre los Estados Financieros
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la Compañía LIDER EN MODAS,
S.A. , que comprenden el balance general al 31/12/2012, y el estado de resultados, el de
variaciones en el capital contable y el de flujos de efectivo, que les son relativos por el
año que terminó en esa fecha, y un resumen de las políticas contables significativas y
otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera, y del control interno que la administración determinó necesario para
permitir la preparación de estados financieros libres de errores significativos, debido a
fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros con base en nuestra auditoría, la cual fue realizada de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoria. Dichas normas exigen que cumplamos con
requerimientos éticos, así como que planifiquemos y llevemos a cabo la auditoría para
obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de errores
significativos.

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Una auditoria implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre
los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores
significativos de los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al hacer esta
evaluación de riesgos, el auditor considera el control interno relevante para la
preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, con el
fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean apropiadas en las
circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la efectividad del control
interno de la entidad. Una auditoria también incluye una evaluación de lo apropiado de
las políticas contables utilizadas y de las estimaciones contables hechas por la
administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados
financieros en su conjunto. Consideramos nuestra auditoría contiene evidencia de
auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base razonable para sustentar
nuestra opinión.

Opinión
En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, respecto de
todo lo importante, la situación financiera de la Compañía LIDER EN MODA, S.A. al
31/12/2011, y de su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por el año que
entonces terminó, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera.

PED Y ASOCIADOS, S. C.

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LIC. ____________JAIRO MEJIA___________________
CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR
COLEGIADO NO.

Guatemala, _____________________

Dirección_______________________

2.2 INFORMACIÓN FINANCIERA EXAMINADA

2.2.1 Balance General al 31 de Diciembre de 2011;

2.2.2 Estado de Resultados del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2011;

2.2.3 Estado de Flujo de Efectivo; y

2.2.4 Notas Explicativas a los Estados Financieros.

LIDER EN MODA, S.A.
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
cifras expresadas en quetzales

ACTIVO
Caja y Bancos Q130,139.97

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Cuentas por cobrar (neto) Q640,705.01

Inventarios Q1,640,251.01

Activo fijo (neto) Q476,610.03

Cargos diferidos (neto) Q11,650.00

TOTAL ACTIVO Q2,899,356.02

PASIVO Y CAPITAL
CAPITAL
Capital Autorizado y Pagado Q1,125,000.00

Ganancias acumuladas al inicio del año Q518,360.00

Reserva Legal Q30,910.00

Dividendos decretados -Q36,985.00

Utilidad del Ejercicio Q70,097.17

SUMA DE CAPITAL
Q1,707,382.17

PASIVO
Cuentas x pagar y Gtos. Acumulados Q142,653.35

Impuestos por pagar Q72,775.00

Préstamos Q700,000.00

Proveedores Q276,545.50

SUMA DE PASIVO
Q1,191,973.85
SUMA PASIVO Y CAPITAL
Q2,899,356.02

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 CONCLUSIONES
 El contador público y auditor debe emitir informe en aquellos casos especiales
en los cuales tiene que efectuar trabajos de auditoría sobre procedimientos
previamente convenidos tales como: revisar una cuenta específica de un estado
financiero por ejemplo las cuentas por cobrar.
 Elaborar un informe cobre los procedimientos convenidos resultado de un
examen normal de estados financieros, el auditor emite su opinión sobre la
razonabilidad a la fecha de cierre.
 Derivado de la presente investigación sobre los procedimientos debe de indicar
los aspectos relevantes, haciendo las pruebas pertinentes apegado a las normas
de auditoría, para una información vírica apegada a la realidad.

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 RECOMENDACIONES
 El contador público y auditor deberá realizar un trabajo de procedimientos los
cuales deben ser claramente convenidos entre el auditor y el cliente y
documentar como sustento el resultado de su trabajo con una adecuado
planeación para desempeñar un trabajo efectivo.
 Deben incluirse todos los aspectos mínimos, en el informe del auditor.
 El contador público y auditor antes de aceptar un trabajo siempre que la
información proporcionada por parte de la administración sea lo mas pegada a la
realidad.
 Es importante que el contador público y auditor tenga la habilidad de
comprender los términos de de cualquier trabajo que la empresa necesite para
cualquier tipo de información solicitada y que cuente con una opinión
profesional de la contaduría pública.
 Que todo los procedimientos solicitados por auditoria sean realizados para
obtener información financiera mas apegadas a la realidad

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