UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON
INGENIERIA MECANICA Y ELECTRICA
CONTABILIDAD Y COSTOS
ACTIVIDAD FUNDAMENTAL #8
ROBERTO CARLOS CARDENAS LAUREANO
1809936
Aperturamos MIS PASTELITOS el 01 de noviembre de 2023 con el objetivo de brindar a nuestros clientes
deliciosa variedad de postres. Para conseguir esto, somos conscientes de que se debe llevar un eficiente
control de las operaciones de nuestra empresa, por lo que decidimos utilizar las herramientas aprendidas a lo
largo del curso, empezando con el registro de ellas:
01-nov Cuando invertimos al iniciar el emprendimiento, decidimos que fuera en:
Materia prima: $400,000 Producción en proceso: Productos terminados:
300,000 $600,000
Caja: $50,000. Banco: $1,000,000
Mobiliario y equipo: $400,000
|
Edificios: 1, 500,000
Y nuestras deudas al comenzar el negocio fueron de:
Acreedores diversos: Documentos por pagar:
$800,000 $600,000
03-nov Se compró materia prima por $150,000 y se pagó con cheque.
06-nov Se manda materia prima a producción en proceso por un valor de $250,000
08-nov Se envía de producción en proceso a almacén de productos terminados 600 unidades. El valor de c/u es de $1,200
12-nov Se devuelven 100 artículos de productos terminados a producción en proceso por falta de etiquetas.
15-nov Producción en proceso devuelve materia prima a almacén por un valor de $100,000.
15-nov Se paga por mano de obra a empleados por un total de $50,000 por medio de transferencia.
19-nov Se venden 500 artículos a un precio de $2000 c/u y el pago es por medio de cheque. El costo por cada unidad es de $1,200.
19-nov Se hace un gasto de venta por $800 y se paga con efectivo
23-nov Aceptamos una devolución por 100 artículos porque el sabor del betún no fue de agrado al cliente.
25-nov Se surte nueva materia prima por un valor de $400,000. El pago se efectuó por cheque.
28-nov Se realiza el pago al contador por la cantidad de $30,000, el pago se hace en transferencia.
28-nov La compra anterior generó un gasto de flete de $5,000 que se pago por medio de efectivo.
29-nov Se devolvió un lote de materia prima al proveedor por caducidad pronta por un monto de $50,000.
30-nov Se paga por mano de obra a empleados por un total de $50,000 por medio de transferencia.
Total de
MIS PASTELITOS PASTELERÍA Cargo
$ 8,095,800.00
LIBRO DIARIO: ejercicio del 01-Nov al 30-Nov Total de
$ 8,095,800.00
# Fecha Cuenta Cargo Abono Abono
0 01-nov ALMACEN DE M.P. $ 400,000.00
0 01-nov ALMACEN DE P.P. $ 300,000.00
0 01-nov ALMACEN DE P.T. $ 600,000.00
0 01-nov CAJA $ 50,000.00
0 01-nov EDIFICIOS $ 1,500,000.00
0 01-nov MOBILIARIO $ 400,000.00
0 01-nov BANCO $ 1,000,000.00
0 01-nov ACREEDORES DIVERSOS $ 800,000.00
0 01-nov DOC X PAGAR $ 600,000.00
0 01-nov CAPITAL SOCIAL $ 2,850,000.00
1 03-nov ALMACEN DE M.P. $ 150,000.00
1 03-nov BANCO $ 150,000.00
2 06-nov ALMACEN DE P.P. $ 250,000.00
2 06-nov ALMACEN DE M.P. $ 250,000.00
3 08-nov ALMACEN DE P.T. $ 720,000.00
3 08-nov ALMACEN DE P.P. $ 720,000.00
4 12-nov ALMACEN DE P.P. $ 120,000.00
4 12-nov ALMACEN DE P.T. $ 120,000.00
5 15-nov ALMACEN DE M.P. $ 100,000.00
5 15-nov ALMACEN DE P.P. $ 100,000.00
6 15-nov ALMACEN DE P.P. $ 50,000.00
6 15-nov BANCO $ 50,000.00
7 19-nov COSTO DE VENTAS $ 600,000.00
7 19-nov ALMACEN DE P.T. $ 600,000.00
7 19-nov BANCO $ 1,000,000.00
7 19-nov VENTAS $ 1,000,000.00
7 19-nov GASTOS DE VENTA $ 800.00
7 19-nov CAJA $ 800.00
8 23-nov ALMACEN DE P.T. $ 120,000.00
8 23-nov COSTO DE VENTAS $ 120,000.00
8 23-nov BANCO $ 200,000.00
8 23-nov VENTAS $ 200,000.00
9 25-nov ALMACEN DE M.P. $ 400,000.00
9 25-nov BANCO $ 400,000.00
10 28-nov ALMACEN DE M.P. $ 5,000.00
10 28-nov CAJA $ 5,000.00
10 28-nov GASTOS DE ADMINISTRACION $ 30,000.00
10 28-nov BANCO $ 30,000.00
11 29-nov PROVEEDOR $ 50,000.00
11 29-nov ALMACEN DE M.P. $ 50,000.00
12 30-nov ALMACEN DE P.P. $ 50,000.00
12 30-nov BANCO $ 50,000.00
Mis pastelitos
SUMAS SUMAS SUMAS SUMAS
$ 1,055,000.00 $ 300,000.00 $ 770,000.00 $ 820,000.00 $ 1,440,000.00 $ 720,000.00 $ 50,000.00 $ 5,800.00
ALMACEN DE M.P. ALMACEN DE P.P. ALMACEN DE P.T. CAJA
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO
0 $ 400,000.00 $ - 0 $ 300,000.00 $ - 0 $ 600,000.00 $ - 0 $ 50,000.00 $ -
1 $ 150,000.00 $ - 2 $ 250,000.00 $ - 3 $ 720,000.00 $ - 7 $ - $ 800.00
2 $ - $ 250,000.00 3 $ - $ 720,000.00 4 $ - $ 120,000.00 10 $ - $ 5,000.00
5 $ 100,000.00 $ - 4 $ 120,000.00 $ - 7 $ - $ 600,000.00
9 $ 400,000.00 $ - 5 $ - $ 100,000.00 8 $ 120,000.00 $ -
10 $ 5,000.00 $ - 6 $ 50,000.00 $ -
11 $ - $ 50,000.00 12 $ 50,000.00 $ -
SUMAS SUMAS SUMAS SUMAS
$ 1,500,000.00 $ - $ 400,000.00 $ - $ - $ 800,000.00 $ - $ 600,000.00
EDIFICIOS MOBILIARIO ACREEDORES DIVERSOS DOC X PAGAR
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO
0 $ 1,500,000.00 $ - 0 $ 400,000.00 $ - 0 $ - $ 800,000.00 0 $ - $ 600,000.00
SUMAS SUMAS SUMAS SUMAS
$ - $ 2,850,000.00 $ 2,200,000.00 $ 680,000.00 $ 600,000.00 $ 120,000.00 $ - $ 1,200,000.00
CAPITAL SOCIAL BANCO COSTO DE VENTAS VENTAS
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO
0 $ - $ 2,850,000.00 0 $ 1,000,000.00 $ - 7 $ 600,000.00 $ - 7 $ - $ 1,000,000.00
1 $ - $ 150,000.00 8 $ - $ 120,000.00 8 $ - $ 200,000.00
6 $ - $ 50,000.00
7 $ 1,000,000.00 $ -
8 $ 200,000.00 $ -
9 $ - $ 400,000.00
10 $ - $ 30,000.00
12 $ - $ 50,000.00
SUMAS SUMAS SUMAS SUMAS
$ 50,000.00 $ - $ 800.00 $ - $ 30,000.00 $ - $ - $ -
PROVEEDOR GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION
CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO CARGO ABONO
11 $ 50,000.00 $ - 7 $ 800.00 $ - 10 $ 30,000.00 $ - ########
Mis Pastelitos
BALANZA DE COMPROBACION (1 NOVIEMBRE - 30 NOVIEMBRE)
MOVIMIENTOS SALDOS
FOLIO CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO
CIRCULANTE
ALMACEN DE M.P. $ 1,055,000.00 $ 300,000.00 $ 755,000.00 $ -
ALMACEN DE P.P. $ 770,000.00 $ 820,000.00 $ - $ 50,000.00
ALMACEN DE P.T. $ 1,440,000.00 $ 720,000.00 $ 720,000.00 $ -
BANCO $ 2,200,000.00 $ 680,000.00 $ 1,520,000.00 $ -
CAJA $ 50,000.00 $ 5,800.00 $ 44,200.00 $ -
FIJO
MOBILIARIO $ 400,000.00 $ - $ 400,000.00 $ -
EDIFICIOS $ 1,500,000.00 $ - $ 1,500,000.00 $ -
PASIVO
CIRCULANTE
PROVEEDOR $ 50,000.00 $ - $ 50,000.00 $ -
DOC X PAGAR $ - $ 600,000.00 $ - $ 600,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ - $ 800,000.00 $ - $ 800,000.00
CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $ - $ 2,850,000.00 $ - $ 2,850,000.00
RESULTADOS
COSTO DE VENTAS $ 600,000.00 $ 120,000.00 $ 480,000.00 $ -
VENTAS $ - $ 1,200,000.00 $ - $ 1,200,000.00
GASTOS DE VENTA $ 800.00 $ - $ 800.00 $ -
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 30,000.00 $ - $ 30,000.00 $ -
SUMA $ 8,095,800.00 $ 8,095,800.00 $ 5,500,000.00 $ 5,500,000.00
BALANCE GENERAL, ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA
O ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Mis Pastelitos
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CIRCULANTE PASIVO A CORTO PLAZO
ALMACEN DE M.P. $ 755,000.00 PROVEEDOR $ 50,000.00
ALMACEN DE P.P. $ 50,000.00 ACREEDORES DIVERSOS $ 800,000.00
ALMACEN DE P.T. $ 720,000.00 DOC X PAGAR $ 600,000.00
BANCO $ 1,520,000.00 $ -
CAJA $ 44,200.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE $ 3,089,200.00 TOTAL PASIVO CIRCULANTE $ 1,450,000.00
ACTIVO FIJO PASIVO A L.P. o FIJO
EDIFICIOS $ 1,500,000.00 $ -
MOBILIARIO $ 400,000.00 $ -
$ - $ -
$ - $ -
TOTAL ACTIVO FIJO $ 1,900,000.00 TOTAL PASIVO FIJO $ -
ACTIVO DIFERIDO PASIVO DIFERIDO
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
$ - $ -
TOTAL ACTIVO DIFERIDO $ - TOTAL PASIVO DIFERIDO $ -
ACTIVO TOTAL $ 4,989,200.00 PASIVO TOTAL $ 1,450,000.00
Capital contable
CAPITAL SOCIAL $ 2,850,000.00
UTILIDAD $ 689,200.00
TOTAL $ 3,539,200.00
CAPITAL CONTABLE TOTAL
PASIVO TOTAL+CAPITAL SOCIAL $ 4,989,200.00
Mis pastelitos
Estado de resultados del 1 de Noviembre al 30 de Noviembre del año "X"
Ventas netas $ 1,200,000.00
Costo de lo vendido $ 480,000.00
Utilidad o Perdida bruta $ 720,000.00
Gatos de venta $ 800.00
Gatsos de administracion $ 30,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 689,200.00
Impuesto sobre la renta (ISR) 20% $ 137,840.00
PTU 10% $ 68,920.00
UTILIDAD BRUTA $ 482,440.00
CONCLUSION
Roberto Carlos Cardenas Laureano 1809936
En este producto integrador mejore en algunos errores que tenía anteriormente y pude
apoyarme en mis compañeros así que con esta práctica solucione todo y practicarlo un poco
más para no tener errores
Conclusión General
Como pudimos observar en los registros previamente realizados de nuestra empresa MIS PASTELITOS, ésta ha tenido éxito en cuanto a sus resultados. Es totalmente capaz de liquidar sus deudas
y/o gastos a través de la inversión o ventas hechas, lo que significa, que su economía es estable. Los registros utilizados nos permitieron verlo de manera visual, sin embargo, somos conscientes
de que esta se debe mantener. Por lo cual, consideramos necesarias las siguientes medidas:
- Contratar a un contador para que lleve el registro constante de las operaciones de la empresa, esto para identificar cuando la economía de esta varíe y prever los problemas que pudieran
generarse. Es recomendable elaborar un presupuesto exhaustivo para monitorear periódicamente los gastos que se van sumando y tener claro qué rubros son los que generan un mayor costo
de mantenimiento. De esta manera, podrás realizar ajustes y cambios que te permitirán desarrollar una gestión más eficiente.
- Con las ganancias obtenidas, invertir en publicidad para llegar a tener un alcance mayor en el público y que nuestra empresa pueda generar su mismo crecimiento.
- Gestión correcta y ahorro de los recursos: Aplicar políticas de reutilización de recursos o reducción de las cantidades generadas. Incentivar pequeñas acciones que reduzcan el consumo
energético: apagar los equipos y las luces cuando estén fuera de uso, ajuste de la temperatura, aprovechar la luz solar al máximo, buscar alternativas más eficientes, o utilizar sistemas de
energía renovable.
- Revisar las distintas opciones de proveedores que existen en el mercado, no buscando siempre lo barato, sino también tomar en cuenta el aspecto de buena calidad.
- Ofrecer siempre productos de buena calidad para promover la fidelidad de nuestros clientes a través de su satisfacción.
- Incrementar el margen de ganancia:
* Una de las opciones para hacerlo remite al aumento de precios, pero para poder hacer esto, se deberá realizar un análisis de la situación general en comparación con la competencia, a fin de
que el nuevo precio que se le asigne al producto no te deje afuera del mercado.
* Otro de los recursos que se pueden implementar tiene que ver con la reducción en los costos de producción. Esto incluye incorporar estrategias de revisión en la productividad de los
empleados con la finalidad de mejorarla.
- Expandir nuestro mercado hacia otras áreas y/o asociarnos con otras empresas.
Todas las propuestas previas nos ayudarán a tener una mejor rentabilidad de nuestro negocio, además, hacemos énfasis en la importancia de la buena cultura económica que se debe desarrollar
