Renta Empresarial Pa3
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Producto Académico n.° 3 Tarea
RENTA EMPRESARIAL-ASUC-01521
1. Consideraciones:
Criterio Detalle
Temas 1. Principio de causalidad
2. Principio de lo devengado
3. Gastos deducibles sujetos a límite
4. Gastos deducibles no sujetos a límite
5. Gastos no deducibles
6. Bancarización
Resultado de Al finalizar la unidad, el estudiante será capaz de analizar la legislación
aprendizaje de del impuesto a la renta en lo referente a la determinación de la renta
la unidad neta y la aplicación de la bancarización.
Tipo de El producto académico es una prueba mixta
producto
académico
Enunciado • Repasa los temas desarrollados en la unidad previo al desarrollo del
/Consigna producto académico.
• Desarrollen las preguntas de tipo objetivo y las preguntas de tipo de
desarrollo.
Recursos de Recursos de la unidad 3
aprendizaje
obligatorios
Carácter de la El trabajo del producto académico es individual.
actividad
Formato de • Utilice un procesador de texto (*.docx) para el desarrollo de la
presentación presente actividad.
• El nombre del archivo debe ser grabado de la siguiente forma:
PA3_Apellido1_Apellido2. Incluir los datos de los integrantes en la
primera página del documento.
• El envío de la actividad se realizará por el aula virtual, unidad 3,
apartado Producto académico 3
• Respete las indicaciones planteadas para esta actividad, a fin de
que su evaluación pueda realizarse sin inconveniente.
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2. Preguntas por desarrollar
1. Las depreciaciones de los bienes del activo fijo serán deducibles:
a) Cuando se acredite ante la SUNAT la utilización del activo fijo en la actividad
gravada.
b) Cuando la depreciación en todos los casos se encuentre contabilizada.
c) Cuando el costo del activo fijo siempre se encuentre sustentado con
comprobantes de pago.
d) Cuando los bienes se hayan depreciado durante el ejercicio en línea recta
e) Todas las anteriores
2. La empresa Lino E.I.R.L. dedica a la distribución de alimentos y bebidas tiene 100
trabajadores en planilla. En el mes de diciembre 2023 acuerda otorgar a su personal
una bonificación extraordinaria por los buenos resultados que ha arrojado la empresa
en dicho ejercicio. Dicho bono asciende a S/1300.00 el cual será otorgado a cada
uno de sus trabajadores que figuran en planilla. El pago de esta bonificación se
realizará en 3 partes, la primera el 31.12.23 por el 50% del monto acordado, la
segunda parte en el mes de enero de 2024 por el 30% del monto acordado, y el 20%
restante será pagado en agosto de 2024.
El gasto deducible del período 2023 es: S/
3. Una empresa acordó pagar a sus 3 directores por el ejercicio 2023, montos fijos
por cada reunión por el importe total ascendente de S/. 25,000 por cada director. Si
en el transcurso del ejercicio se realizaron 4 reuniones, se desea saber el monto del
gasto deducible en el ejercicio 2023 sabiendo que la utilidad del ejercicio asciende
a S/.600,000?
4. Serán considerados como Gastos No deducibles:
a) Los intereses por fraccionamiento tributario.
b) El Impuesto predial
c) Las remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones correspondan a los
directores de sociedades anónimas así no hayan sido pagadas hasta la fecha de
vencimiento de la declaración anual.
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de los anteriores.
5. A los efectos de la Ley del Impuesto a la Renta, el ejercicio gravable comienza el
1 de enero de cada año y finaliza el 31 de diciembre, debiendo coincidir en todos
los casos el ejercicio comercial con el ejercicio gravable, sin excepción.
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a) Verdadero
b) Falso
6. Las fuentes del derecho tributario señalan que para la deducción de gastos estos
tienen que:
a) Ser fehacientes
b) Ser causales
c) Estar cancelados con medios de pago en todos los casos
d) a) y b) son correctas
e) Todas las anteriores.
7. La empresa RENATO SRL durante el ejercicio 2023 ha realizado provisiones por
cuentas incobrables por los siguientes conceptos:
a) Ventas realizadas con su empresa vinculada “Tomy SAC” por un importe de
S/ 22,460.00 provisión contabilizada en la cuenta 68 del libro diario.
b) Venta a la empresa no vinculada “Matrix S.A.C.” por un monto de S/
78,900.00, sustentada en una factura vencida hace 14 meses, provisión
contabilizada en la cuenta 68 del libro diario.
El gasto deducible del período 2023 es: S/
8. La Empresa TROME SAC, durante el Periodo 2023, ha Registrado un Total de
Ingresos de S/1,500,000.00, habiendo registrado por concepto de Descuentos y
rebajas un importe de S/20,000.00. Se sabe que como gastos de representación
ha registrado un Total de S/12,000.00.
El gasto deducible del período 2023 es: Respecto a la bancarización, es correcto
afirmar que:
a) El uso de Medios de Pago se tendrá por cumplido solo si el pago se efectúa
directamente al acreedor, proveedor del bien y/o prestador del servicio sin
excepción.
b) La aplicación de utilizar medios de pago debe ser cumplida necesariamente
por el sujeto que tenga derecho a aprovechar los efectos tributarios derivados
de la transacción (comprador-adquirente).
c) Para efectos del uso del crédito fiscal y de la sustentación del costo y/o gasto,
debó utilizar medios de pago para las operaciones mayores a S/ 2.000 o
US$500.
d) Los cheques que no contengan la cláusula de “no negociables”,
“intransferibles”, “no a la orden”, no serán considerados medios de pago.
e) Ninguna de las anteriores.
9. Camucha EIRL ha registrado como gasto en el libro diario un recibo por
honorarios por S/2,450 por el servicio de vigilancia nocturna efectuado por el
Sr. Luis Vélez en su almacén ubicado en Lurín durante el mes de julio 2024. Por
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este comprobante, la empresa pagó S/2,000.00 mediante transferencia
bancaria de fecha 01.08.24 y S/450.00 en efectivo días después.
El gasto deducible del período 2024 es: S/
3. Matriz de prueba mixta:
A continuación, se presenta la matriz de la prueba mixta, con base a la cual se
evaluará el trabajo del producto académico, donde se establece los puntajes,
dificultad e indicadores del producto académico.
Preguntas Nivel de dificultad
Conocimientos Indicador Puntaje
(reactivos) Alto Medio Básico
Identificar los gastos sujetos a
Pregunta 1 Gastos deducibles sujetos a límite X 1.5 puntos
límite
Gastos deducibles no sujetos a Identificar los gastos 2.5 puntos
Pregunta 2 X
límite deducibles no sujetos a límite
Identificar los gastos sujetos a 2.5 puntos
Pregunta 3 Gastos deducibles sujetos a límite X
límite
Identificar los gastos no
Pregunta 4 Gastos No Deducibles X 1.5 puntos
deducibles
Identificar el principio de
Pregunta 5 Principio del Devengado X 1.5 puntos
devengado
Identificar los requisitos de los
Pregunta 6 Gastos deducibles X 1.5 puntos
gastos para ser deducibles
Gastos deducibles no sujetos a Identificar los gastos 2.5 puntos
Pregunta 7 X
límite deducibles no sujetos a límite
Identificar los gastos 2.5 puntos
Pregunta 8 Gastos deducibles sujetos a límite X
deducibles sujetos a límite
Identificar los requisitos de la
Pregunta 9 Bancarización bancarización para la X 1.5 puntos
deducción de gastos.
Identificar los requisitos de la
Pregunta 10 Bancarización bancarización para la X 2.5 puntos
deducción de gastos.
Nota
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