República Bolivariana De Venezuela
Ministerio Del Poder Popular Para La Educación Superior
Instituto Universitario tecnológico ‘‘Mario Briceño Iragorry’’
Iutembi Ext-Carora
Carora Edo-Lara
Informe sobre: Tributos:
Impuestos, tasas y
contribuciones.
Integrante:
Fabiola castellano
CI: 31824881
Sección: C4DA
Prof.: Erisley Páez
Asignatura: Administración tributaria
Carora, Noviembre del 2024
Informe
Tributos:
Los tributos son las prestaciones en dinero que el estado exige en ejercicio de
su poder de imperio en virtud de una ley y para cubrir los gastos que le demanda
el cumplimiento de sus fines. Este es exigido por el estado en virtud de su poder
de imperio, es donde la ley coacciona al contribuyente para la extinción de la
obligación tributaria, ya que no existe ningún impuesto que no esté establecido por
ley, en pocas palabras, los tributos son prestaciones monetarias obligatorias,
regidas por los principios de legalidad y de capacidad contributiva es el medio por
el cual un estado se sirve para obtener los ingresos y lograr satisfacer las
necesidades colectivas.
El cual está dividido en tres categorías siendo las mas relevantes:
1. Impuestos
2. Tasas
3. Contribuciones
Impuestos
Son aportaciones económicas que los particulares están obligados a pagar al
gobierno con el fin de financiar el gasto público; sus actividades, programas de
ayuda y otros servicios. Donde el pago del impuesto no se vincula directamente a
un servicio específico recibido por el contribuyente. Pero si a través del pago de
impuestos el estado puede ofrecer a los ciudadanos determinados bienes y
servicios que estarán dirigidos a incrementar el bienestar social.
Los cuales pueden ser:
Impuestos directos: gravan la riqueza o ingresos de las personas, como el
impuesto sobre las personas físicas (IRPF)
Impuestos indirectos: gravan el consumo de bienes y servicios, como el
impuesto sobre el valor añadido.
Impuestos especiales: se aplican sobre determinados bienes o actividades,
como el impuesto sobre los hidrocarburos o tabaco.
Impuestos locales: son aplicados a nivel municipal o regional, como el
impuesto sobre los inmuebles.
Impuestos aduaneros: se aplican sobre las importaciones y exportaciones de
bienes, como aranceles aduaneros.
Impuestos sobre la renta de no residentes, se aplican a personas o empresas
no residentes en el país.
Teniendo en cuenta el hecho imponible del impuesto. Que es el evento o
situación que, según la ley, origina la obligación de pagar un impuesto. Es el punto
de partida para determinar cuándo y por qué se debe pagar un tributo. Cada
impuesto tiene su propio hecho imponible, que puede variar según la naturaleza
del tributo. Por ejemplo:
En el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), el hecho
imponible es la obtención de ingresos por parte de una persona.
En el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), el hecho imponible es la
realización de una venta de bienes o prestación de servicios.
Y por otro lado la base imponible del impuesto. Es el valor económico sobre el
cual se calcula el importe del impuesto a pagar. Representa la cuantía que se
toma como referencia para aplicar el tipo impositivo correspondiente. Por ejemplo:
En el IRPF, la base imponible es el total de ingresos obtenidos por una
persona, después de aplicar las deducciones permitidas.
En el IVA, la base imponible es el precio de venta de los bienes o servicios,
sin incluir el propio IVA.
La diferencia esencial entre ambos es que el hecho imponible es el evento que
genera la obligación tributaria, mientras que la base imponible es el valor sobre el
cual se aplica el impuesto.
Todo esto regulado y establecido por el código orgánico tributario y la
constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Los cuales establecen las
normas generales para la creación, recaudación y administración de los tributos
Nacionales, Estadales y Municipales y a su vez establecen los principios
fundamentales y la distribución de competencias tributarias entre los distintos
niveles de gobierno.
Algunas características:
Obligatoriedad: los impuestos son una obligación que tanto ciudadanos
como empresas de un país deben de cumplir para contribuir con el buen
sostenimiento del gasto publico y desarrollo de la nación.
Sin contraprestación directa: cuando el contribuyente paga los impuestos
no recibe un beneficio directo o especifico, como productos o servicios.
Imposición unilateral: los impuestos son establecidos por el estado, sin
necesidad de acordarlo con los contribuyentes.
Carácter coactivo: si no se cumplen las obligaciones fiscales, el estado
puede utilizar su poder para hacer cumplir su pago.
Objetivos:
1) Financiar el gasto público.
2) Redistribuir las riquezas.
3) Regular la economía.
4) Estabilidad económica.
Tasas
Son un componente importante del sistema tributario, ya que representan
tributos que se exigen a los ciudadanos a cambio de servicios específicos
proporcionados por la administración pública. A diferencia de los impuestos, que
son obligaciones fiscales generales, las tasas tienen una relación directa con la
prestación de un servicio particular, lo que las hace más específicas y vinculadas a
la actividad administrativa.
Ejemplos de tasas:
Tasa por recogida de basura: Pago por el servicio de recolección de
residuos.
Tasa por expedición de documentos: Pago por la emisión de documentos
oficiales, como pasaportes, licencias o estampillas.
Tasa por uso de instalaciones públicas: Pago por el uso de espacios
públicos, como mercados o estacionamientos.
Características de las Tasas
Relación Directa con el Servicio: Las tasas se cobran en función de la
prestación de un servicio específico, es decir, que el ciudadano o empresa
paga por un servicio concreto que recibe del Estado.
Cobertura de Costos: Las tasas están diseñadas para cubrir el costo del
servicio prestado. A veces, se establece en función del costo real del
servicio, y puede incluir gastos operativos, materiales u otros costos
asociados.
Regulación: Las tasas son reguladas por leyes y normativas específicas
que determinan su cantidad, procedimientos de pago y condiciones de uso.
Lo que asegura transparencia y previsibilidad en su aplicación.
Podemos decir que las tasas son un tributo fundamental para garantizar que
los servicios públicos sean sostenibles y estén adecuadamente financiados. Sin
embargo, es crucial que las autoridades mantengan una política clara y
transparente en la fijación y recaudación de estas, asegurando que sean justas y
equitativas para todos los ciudadanos.
Viéndolo desde el punto de vista de la situación en la que se encuentre el país;
es importante que las tasas no se conviertan en una carga excesiva para los
ciudadanos y las empresas. Si el país no está en las mejores condiciones tanto
financieras como económicas esto podría agravar la situación y fomentar aún más
la informalidad.
Contribuciones
Las contribuciones son un tipo de tributo que se exige cuando se realiza una
obra pública o se presta un servicio que beneficia de manera directa y particular a
un grupo específico de contribuyentes.
Características de las Contribuciones
Beneficio Directo: Las contribuciones se cobran a aquellos que se
benefician directamente de una obra o servicio público. Por ejemplo, si se
pavimenta una calle, los propietarios de los inmuebles cercanos que ven
incrementado el valor de sus propiedades deben pagar una contribución.
Finalidad Específica: las contribuciones tienen una finalidad específica y se
utilizan para financiar la obra o servicio que genera el beneficio directo.
Proporcionalidad: El monto de la contribución suele estar relacionado con el
beneficio recibido. Por ejemplo, en el caso de la pavimentación de una
calle, la contribución puede calcularse en función del frente de cada
propiedad.
Ejemplos de Contribuciones
o Contribución por Mejoras: Se cobra cuando una obra pública, como la
pavimentación de calles o la instalación de alumbrado público.
o Contribución para la Instalación de Servicios: Se exige para financiar la
instalación de servicios como agua potable, alcantarillado o electricidad en
una zona específica.
o Contribución de Urbanización: Se cobra a los propietarios de terrenos que
se benefician de obras de urbanización, como la construcción de parques,
aceras o redes de transporte.
Las contribuciones son importantes porque permiten que quienes se benefician
directamente de ciertas obras o servicios públicos contribuyan a su financiamiento.
Asegurando así una distribución más equitativa de los costos y evita que el
financiamiento de estas obras recaiga únicamente en el presupuesto general del
Estado.
