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Control Interno y Auditoría Financiera

El documento presenta una evaluación continua sobre control interno y auditoría bancaria y financiera, con dos casos prácticos: el fraude en el Banco XYZ y la adquisición problemática de SUPERMACHINE. Se destacan las recomendaciones para la presentación del trabajo y la importancia de aplicar controles adecuados y principios de buen gobierno corporativo. Además, se enfatiza el rol de los auditores en la supervisión de operaciones y la gestión de riesgos.

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Estefany Laban
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Control Interno y Auditoría Financiera

El documento presenta una evaluación continua sobre control interno y auditoría bancaria y financiera, con dos casos prácticos: el fraude en el Banco XYZ y la adquisición problemática de SUPERMACHINE. Se destacan las recomendaciones para la presentación del trabajo y la importancia de aplicar controles adecuados y principios de buen gobierno corporativo. Además, se enfatiza el rol de los auditores en la supervisión de operaciones y la gestión de riesgos.

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EVALUACIÓN CONTINUA 2.

-
CONTROL INTERNO Y AUDITORIA BANCARIA Y FINANCIERA
Participante:
Recomendaciones:

• LA EVALUACIÓN ES INDIVIDUAL Y OBLIGATORIA.


• EL ARCHIVO A SUBIR A EVA DEBE SER WORD. LETRA ARIAL tamaño 11
• El nombre del archivo EC2 AUD APELLIDO Y NOMBRE
• SI SE DETECTA COPIA O PLAGIO SE PROCEDERÁ SEGÚN EL REGLAMENTO.

RESUELVA LAS PREGUNTAS

Es importante que antes de responder las preguntas aplique las recomendaciones vistas
en clase y registradas en EVA.

CASO 1 BANCO XYZ

En los últimos años, Perú experimentó un incremento en los delitos financieros, afectando
tanto a instituciones como a clientes del sistema bancario. Según el “Anuario Estadístico
de la Criminalidad y Seguridad Ciudadana 2018-2022″ del Instituto Nacional de
Estadística e Informática (INEI), las denuncias por delitos contra el patrimonio, que
incluyen fraudes y estafas, mostraron una tendencia creciente. Un caso destacado es la
denuncia presentada por el BANCO XYZ a inicios del 2024 contra exejecutivos y
empresarios pesqueros por un presunto fraude de aproximadamente S/280 millones. La
acusación señala que, a través de operaciones de leasing fraudulentas, se
desembolsaron sumas significativas sin las garantías adecuadas, afectando gravemente
al banco.

1. Explicar qué tipo de controles y/o herramientas aplicaría para gestionar el riesgo.
2. Explicar por qué las empresas deben contar con un buen gobierno corporativo y su
relación con la Auditoría

CASO 2 SUPERMACHINE S.A.


.
SUPERMACHNE es una de las mayores empresas dedicadas a la fabricación de
maquinaria pesada del mundo. En el año 2012 SUPERMACHINE realizó la compra de la
empresa WINING MACHINERY LTD y su filial WIWEI, encargada de la fabricación de
soportes de techos hidráulicos para la industria carbonera por alrededor de U$ 653
millones. Ese mismo año, SUPERMACHNE registró en sus estados financieros del último
trimestre una caída de un 55% en sus ganancias.
La razón de esto fue que, en noviembre del año mencionado, SUPERMACHNE detectó la
diferencia que existía entre el inventario en libros (lo registrado contablemente) y el
inventario físico real de la empresa china. Esto quiere decir que, en sus estados
financieros, la empresa WIWEI fingía tener una mayor cantidad de inventario de lo real y,
por lo tanto, inflaba el valor de sus activos al hacer a la empresa más llamativa para su
compra. Además, se comenta que otro método que utilizaron fue la incorrecta asignación
de costos para lograr beneficiarse del incremento de valorización debido a la inflación.
Cabe mencionar que la aprobación de esta toma de decisiones fue, en su mayoría,
realizada por la gerencia y los altos directivos de la empresa WIWEI.
SUPERMACHNE contrató a Ernst & Young y Deloitte Touche Tohmatsu, dos de las más
grandes auditoras, paraque supervisen esta operación. Sin embargo, debido a
descoordinaciones o tal vez porque la empresa no requirió un análisis profundo antes de
la compra, se produjo este error.

Se pide: luego de leer el caso

1. Identifique y justifique el problema principal.


2. Señale la importancia de aplicar los principios del Buen Gobierno Corporativo
3. Evalúe el rol de los auditores.

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