TEMA 1.

CONCEPTOS DE CONTABILIDAD:
Un directivo tiene que tener claro el propósito de su trabajo : Su
propósito es empujar la rueda para que nunca pague, esa rueda
es ciclo económico
1. Conseguir dinero para poder financiar un producto
2. Conseguir los recursos productivos
3. La transformación industrial a través de procesos
4. Distribución y venta de los productos manufacturados
5. Obtención de un beneficio
6. Reinverison
Rentabilidad: beneficio / capital invertido X 100.
Relación entre beneficio y capital invertido, esto tiene que ver
con optimizar los recursos, como desde RH podemos hacer que
se optimicen los recursos. Por ejemplo, el gasto de personal
entre una empresa y otra.
Manera para evitar que la empresa no deje de ser competitiva es
optimizar los recursos.
 CUENTAS ANUALES

CUENTA P Y G : PERDIDAS Y GANANCIA : sirven para

identificar los gastos y ganancia.
 Resultado de explotación: ventas – gastos de explotación
 INGRESOS y gastos financieros: todos los movimientos que
tienen que ver con el banco (prestamos, pagos que hay
hacer al banco)
 Resultado de explotación + resultado financiero: resultado
antes de impuestos (EBIT)
 Gastos de explotación: costes de ventas + gastos fijos ´+
amortización
 Amortización; gasto que son a largo plazo.
 Margen bruto: diferencia entre la venta y lo que cuesta
fabricar el producto
 EBITDA: el resultado antes de amortización, gastos
financieros y taxes
 BALANCE DE SITUACION: estado financiero, lo que la
empresa tiene y lo que debe, de donde obtiene la
financiación y como la invierte
  PASIVO: De donde obtiene la empresa las fuentes de
financiación, lo que debe. Proveedores y acreedores dejan
pagar tarde. Fuentes de financiación a corto plazo.
 ACTIVO: Donde se gasta la empresa el dinero que debe,
donde lo tiene invertido.
 Todo lo que haya que pagar mas de un año, es largo plazo y
lo que sea menos de un año es corto plazo.

ESTADO DE FLUJOS DE TESORERIA

Cobros y pagos , flujo de tesoreria
Ingresos y gastos , cuenta PYG
Coinciden casi nunca, porque muy pocas veces se cobra todo al
contado y se paga al contado. Si esto fuera siempre, coincidirían.
COBROS Y PAGOS:
 NEGOCIO
 INVERSION
 FINANCIACION
TEMA 2
INVERSIONES Y FINACIACIÓN
 Pasivo es donde registran las fuentes de financiación , de
donde lo obtiene
 Activo de donde lo invierte el dinero
AMORTIZACION: calcula el coste real del producto de mi
empresa y por lo tanto el beneficio real. Deterioro o perdida de
valor de eso que hemos comprado para la empresa. Valor inicial /
numero de años vida útil.
INVERSIONES DEL CIRCULANTE.
TEMA 3
CONCEPTOS DEL CIRCULANTE
Circulante: hablamos de corto plazo
Y cuando hablamos de corto plazo, hablamos de decisiones que
afectan a la capacidad de la empresa de cobrar y pagar.
Si una empresa gestiona bien estas decisiones tendrá una buena
liquidez si no lo hacen tendrán mala liquidez
CLASIFICACION DEL BALANCE DE SITUACION.
Todo quien me vende algo y me deja pagar mas tarde, es una
fuente de financiación a corto plazo y cuando me dan un
préstamo a mas de 1 año es a largo plazo.
NOF : NECESIDADES OPERATIVAS DE FONDOS : necesidades de
financiación, se da cuando los pasivos a corto plazo generados
por proveedores y acreedores no son suficientes para financiar
los activos generados por Tesorería, clientes y existencias.
1. Factores de exista NOF:
Periodo medio de maduración : representa el tiempo que
transcurre desde el momento que se realiza un pedido
hasta que el cliente paga.
2. volumen de actividad: entre mas actividad/ ventas + NOF
3. Si el NOF es negativo quiere decir que esta sobrando plata
y que esta bien , si es positivo quiere decir que esta
faltando plata.
FONDO MANIOBRA:
Esto aplica para largo plazo. Fondos que quedan para financiar
las NOF
Solución de la problemática:
Cobrando antes, pagando mas tarde y rotando más rápido las
existencias, “just in time”. Aumentar la rotación.
TEMA 4
METODOLOGIA PRESUPUESTARIA
Presupuesto de la compañía: la suma de todas las propuestas de
planes de acción de decisiones de todos los dptos. De la empresa
para que se cumplan sus objetivos.
Planificación estratégica: medir si vamos por buen camino o no.
Proceso:
1. Salir de la zona de confort, hacer un análisis de lo que
puede afectar a mi empresa en los próximos años
2. Planificar
3. Presupuestar
 4. Ejecutar y controlar
Revisar como esta el mercado y competencia de tu empresa. Ser
coherentes con las políticas de la compañía, analizar el nivel de
gasto.
IDEAS DE PRESUPUESTO
 Es la expresión numérica de la estrategia empresarial
 Cuantificamos las ideas
 Supone un plan de acción, es decir implica los distintos
responsables de la empresa deben de conseguir los
objetivos a corto plazo para poder alcanzar los estratégicos
 Obliga a tener en cuneta ala s expectativas del futuro y no
solo las del pasado
 Nos ayudara y obligara a conocer a nuestra empresa
 Coordina e integra los criterios a utilizar en las decisiones
de la empresa
 Se convierte en una herramienta de transmisión de la
información
 Ayuda a monitorizar la consecución de los objetivos
TIPOS DE PRESUPUESTOS
1. Rígido: se basa en la realización de un presupuesto fijo bajo
la creencia de que los pronósticos siempre son ciertos
2. Flexible: debemos de diferencia etnre costes fijos y
variables, los cuales dependerán del nivel de actividad
previsto
3. Por actividades: me permite saber lo que me cuesta hacer
las cosas por actividades
4. Base cero: este tipo de presupuestos evalua cada años los
programas y gastos que llevara a acabo la entidad sin tomar
en consideración las experiencias pasadas. Se confecciona
como si no existiera el pasado, pretende no arrastrar los
gastos del pasado que no sean necesarios, El objetivo es
mejorar la eficacia.
5. Rolling Budget: el entorno se encuentra en un cambio
consante, convertimos el presupuesto en un presupuesto
continuo, es un proceso en el cual el presupuesto se ajsuta
a las expectativas futuras
6. Programas: consiste en asignar los recursos en función los
programas establecidos , para elaborarlos se parte de los
objetivos generales y se desagregan hasta llegar a las
 unidades básicas por programas , a las que se les dota de
los recurso son necesarios para llevarlo a cabo.
TEMA 5
EL PRESUPUESTO DEL PERSONAL.
 La traslación económica de los planes de acciones que
desde RH proponen a a la empresa para que sea una
empresa de éxito.
 Plan estratégico: objetivos generales a largo plazo
(estratégica)
 Plan anual: objetivos anuales a corto plazo
(presupuestaria)
 TOMA DE INFORMACION
 Volumen de actividad
 Costes: definir si son fijos o variables
 Gestion del binomio : si queremos que el jefe este
contento necesitamos un presupuesto que incluya
beneficio y servicio al cliente.
 El desafio es encontrar el equilibrio que satisfaga tu
departamento pero también al cliente /Socio
Para un buen presupuesto debemos tener en cuenta la
siguiente info:
- Ventas totales y desglose mensual
- Ventas por centro, totales y mensuales
- Ventas por grupo o línea de producción
- Nuevas aperturas
- Modificaciones en necesidades de cualificación
- Previsiones las horas extraordinarias para la implantación
- Calculo de las necesidades de plantilla para la implantación
- Previsión de las vacaciones del personal
- Posibles acciones relacionadas con la implantación del
nuevo elemento
VINCULAR LAS NECEDIDADES DEL PERSONAL
VENTAJA COMPETITIVA: lo que te hace diferente a la
competencia, lo que hace que el cliente te compre a ti y no al
competidor
Tu presupuesto de RH tiene que ayudar a la empresa a
mantener o aumentar esa ventaja competitiva
Tener la iniciativa de estar involucrados en la toma de
decisiones y proponer
- Necesidades del personal
- Nivel de ocupación del personal y horas productivas
- Estructura administrativa
- Evaluación del salario
- Importancia de la SS
- Organización y especificaciones
- Legislación laboral
ESTRUCTURACION ED LA INFORMACION
1. Sistema de captación de la información
2. Estructura
3. Formatos
4. Impresos
Necesidades del personal
VALORACION DEL PRESUPUESTO:
Analizar que dinero hay faltante o que dinero hay de sobrante,
para ambos casos debe haber una justificación clara dentro
del presupuesto.
EL CONTROL DEL PRESUPUESTO
Es analizar el presupuesto con la realidad de la empresa
TEMA 6: CUADRO DE MANDO INTEGRAL (CMI)
¿QUE ES?
Llega un momento en el que necesitamos más información y
esa información complementaria lo puede suplir el cuadro de
mando integral , es para saber si la empresa va bien o va mal
Los tiempos han cambiado.
 Para usar un cuadro de mando una empresa debe
plantearse y tener claro hacia donde va a ir.
 Nace en USA POR KAPLAN Y NORTON
 Describe las hipótesis estratégicas en un conjunto de
relaciones CAUSA- EFECTOS. Si sabes lo que esta bien o
mal, debes hacer algo por mejorarlo.
  Para poner en marcha un CMI te ves obligado a
preguntarte cuales son las mejores decisiones para que
la empresa sobreviva
 Herramienta de tomar decisiones
 Traduce las estrategias empresariales en indicadores y
metas para los directivos
 El conjunto de indicadores termina siendo el CMI
 Los indicadores: asequible para el usuario y no
demasiado complicado. Correcta comprensión
 El CMI proporciona un lenguaje que sirve para describir
expectativas y resultados
 Todos los miembros del equipo deben poseer una imagen
global de la situación real dentro y fuera de la empresa.
SER CONSCIENTES DE : efectos- experiencia-actitudes-
comportamiento
Es como un armario con cuatro cajones que son :
 Finanzas
 Clientes
 Procesos internos
 Personas
Abres cada cajón y ahí lo que hay que hacer bien y mejor que
el competidor.
 FINANCIERA:
Crecimiento y rentabilidad
Productividad, crecimiento ingresos, utilización de activos
 CLIENTE
¿Como satisfacer las necesidades de nuestros clientes?
 PROCESOS INTERNOS
Cadena valor, todo lo que se hace en la empresa desde inicio
hasta final para que funcione. Hay que averiguar según el
sector que es lo que debes hacer.
 PERSONAS
Que es lo que debe hacer RH para que tengas ventaja
competitiva, satisfacción de personal, clima laboral,
productividad de personal
 LOS CAJONES ESTAN RELACIONADOS, LO QUE SE HACE
BIEN EN RH TIENE IMPACTO EN PRODUCCION Y TODO ESO
EN CLIENTE Y MERCADO, POR ÚLTIMO, EN LAS FINANZAS.
INFORMACION PARA DIRECTIVOS:
Planifico, controlo, organización, ejecución, corrección.

 ADAPTACION: si he marcado unos objetivos, pero hay

algo que me obliga a cambiarlo, debo adaptar mi
herramienta de medición o lo que meto dentro del
cajón . Actitud mental como directivo, de que el entorno
de las empresas es muy cambiante
 DINAMISMO: como afecta algo mi área y como puedo
cambiarlo para mejorar la empresa. Directivo que no es
dinámico, no es bien visto. Lo que antes valía antes hoy
ya no vale.
 INDICADOR: elemento objetivo, describe una situación,
permite evaluar
No se debe empezar con los indicadores, no puede no medirse.
Que sea claro, fácil, coherente, adecuado, relevante, fiable,
objetivo y preciso.
TEMA 7: Cuadro de mando integral – IMPLEMENTACIÓN
Herramienta de gestión, no es una tabla de datos, ayuda a
alinear las decisiones con la estrategia de la compañía. Nos
obliga a mirar al futuro empresarial. Obliga a hacer y medir.
FUTURO- OBJETIVOS- INDICADORES- TOMA DE DECISIONES
1. Definir el sector, describir su desarrollo y el papel de la
empresa: analizar competidores que afectan tu sector
2. Establecer y o confirmar la visión de la empresa: que
imagen quiero que mis clientes tengan de mí, hacia donde
voy con mi empresa.
3. Establecer las perspectivas: lo que hay que hacer mejor que
la competencia
4. Variables de control
5. Desglosar la visión según cada una de las perspectivas y
formular metas estratégicas
6. Identificar factores críticos
7. Desarrollar indicadores
 8. Establecer cuadro de mando
¿QUE ES LO IMPORTANTE EN TU EMRPESA?
TEMA 8- el cuadro de mando integral en RRHH
Recursos humanos es el factor estratégico dentro de una
empresa.
Tenemos que aprender a medir, lo que no se mide, no se
gestiona. Si quiero gestionar en RRHH tendré que empezar a
medir.
INDICADORES PARA Rh
 Amplitud y seguimiento de seguridad e higiene
 Antigüedad media de los trabajadores
 Beneficio por empleado
 Cambios de responsabilidades
 Clima laboral
 Compensación total de la compañía por empleado
 Comunicación interna, participación
 Coste de absentismo
 Coste de la masa salarial del personal en plantilla
REFLEXIONES SOBRE EL CMI
 Numero de indicadores: cantidad justa y debe focalizar
recurso y tiempo.
 Tener datos históricos: pensar en el pasado y conocer el
futuro de tus competidores
 Comunicación: conocimiento, comprensión., alineamiento y
cultura de empresa
 Indicadores: motivación- satisfacción
 Benchmarking: compararse con los mejores , estar al día
con las atendencias de RH
 Competencias: saber en que estado esta la competencia