DATOS DEL CASO:

INVENTARIO INICIAL
DEBE HABER
10 Efectivo Equivalente Efectivo 50,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 70,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas 30,000.00
20 Mercaderías 130,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 105,000.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 25,000.00
40 Impuesto a la renta 11,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales 105,000.00
46 Otras cuentas por pagar 44,000.00
50 Capital 200,000.00
59 Resultados acumulados
385,000.00 385,000.00

DIARIO
DEBE HABER
Venta de mercaderías
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 413,000.00
40 Impuesto a la renta 63,000.00
70 Ventas 350,000.00

Costo de ventas
69 Costo de ventas 168,000.00
20 Mercaderías 168,000.00

Cobranza a clientes
10 Efectivo Equivalente Efectivo 330,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 330,000.00

Compra de mercadería
60 Compras 60,000.00
40 Impuesto a la renta 10,800.00
42 Cuentas por pagar comerciales 70,800.00

Destino de la mercadería
20 Mercaderías 60,000.00
61 Variación de existencias 60,000.00
Compra de computadoras
33 Inmueble, maquinaria y equipo 9,000.00
40 Impuesto a la renta 1,620.00
42 Cuentas por pagar comerciales 10,620.00

Pago a proveedores
42 Cuentas por pagar comerciales 180,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 180,000.00

Préstamos bancario recibido

10 Efectivo Equivalente Efectivo 95,000.00
45 Obligaciones financieras 95,000.00

Pago impuesto a la renta

40 Impuesto a la renta 9,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 9,000.00
Depreciación
68 Valuación y deterioro de activos y provision 13,200.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 13,200.00

Destino de la depreciación
94 Gastos de administración 13,200.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,200.00

Planilla de remuneraciones
62 Gastos de personal 63,220.00
40 Essalud 5,220.00
40 ONP 7,540.00
41 Remuneraciones por pagar 50,460.00
94 Gastos de administración 63,220.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 63,220.00

Pago de planilla
41 Remuneraciones por pagar 50,460.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 50,460.00

Cobranza dudosa
68 Valuación y deterioro de activos y provision 8,000.00
19 Cobranza dudosa 8,000.00

Destino de cobranza dudosa

94 Gastos de administración 8,000.00
 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8,000.00

Compra de acciones
11 Inversiones financieras 32,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 32,000.00

Pago de acciones
46 Cuentas por pagar diversas 32,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 32,000.00

Pago de préstamos
45 Obligaciones financieras 21,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 21,000.00

Venta de activos
16 Cuentas por cobrar diversas 47,200.00
40 Impuesto a la renta 7,200.00
75 Otros ingresos de gestióm 40,000.00
Costo activo vendido
65 Otros gastos de gestión 35,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 35,000.00

Destino por activo vendido

94 Gastos de administración 35,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 35,000.00
1,757,920.00 1,757,920.00

BALANCA DE COMPROBACIÓN

SUMAS DEL MAYOR

CTA. DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
DEUDOR ACREEDOR
10 Efectivo Equivalente Efectivo 475,000.00 292,460.00
11 Inversiones financieras 32,000.00 0.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 483,000.00 330,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas 77,200.00 0.00
19 Cobranza dudosa 0.00 8,000.00
20 Mercaderías 190,000.00 168,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 114,000.00 35,000.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 0.00 38,200.00
 40 Impuesto a la renta 21,420.00 93,960.00
41 Remuneraciones por pagar 50,460.00 50,460.00
42 Cuentas por pagar comerciales 180,000.00 186,420.00
45 Obligaciones financieras 21,000.00 95,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 32,000.00 76,000.00
50 Capital 0.00 200,000.00
59 Resultados acumulados 0.00 0.00
60 Compras 60,000.00 0.00
61 Variación de existencias 0.00 60,000.00
62 Gastos de personal 63,220.00 0.00
65 Otros gastos de gestión 35,000.00 0.00
68 Valuación y deterioro de activos y provision 21,200.00 0.00
69 Costo de ventas 168,000.00 0.00
70 Ventas 0.00 350,000.00
75 Otros ingresos de gestióm 0.00 40,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y ga 0.00 119,420.00
94 Gastos de administración 119,420.00 0.00
2,142,920.00 2,142,920.00

HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS
2021 2020

10 Efectivo Equivalente Efectivo 182,540.00 50,000.00

11 Inversiones financieras 32,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 153,000.00 70,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas 77,200.00 30,000.00
19 Cobranza dudosa 8,000.00
20 Mercaderías 22,000.00 130,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 79,000.00 105,000.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 38,200.00 25,000.00
40 Impuesto a la renta 72,540.00 11,000.00
41 Remuneraciones por pagar 0.00
42 Cuentas por pagar comerciales 6,420.00 105,000.00
45 Obligaciones financieras 74,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 44,000.00 44,000.00
50 Capital 200,000.00 200,000.00
59 Resultados acumulados
RESULTADO DEL EJERCICIO -3,406.38
60 Compras 50,847.46
61 Variación de existencias 50,847.46
62 Gastos de personal 62,643.67
 65 Otros gastos de gestión
67 Gastos financieros
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 15,000.00
69 Costo de ventas 180,000.00
70 Ventas 254,237.29
75 Otros ingresos de gestióm
89 Determinación del resultado del ejercicio

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas 350,000.00
Costo de ventas -168,000.00
Utilidad bruta 182,000.00

Gastos administrativos -98,220.00

Depreciación -21,200.00
Venta de activo 40,000.00
Utilidad operativa 102,580.00

Gastos financieros
Utilidad antes de impuestos 102,580.00
 Estado de Flujo de Efectivo
para el año terminado al 31.12.2021

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación:

Efectivo recibido de clientes

Efectivo pagado por:
Compra de mercaderías 333x 180,000.00 180,000.00
Gastos de Operación 59,460.00
Pago de remuneraciones 50,460.00
Pago de impuestos a las remuneraciones
Pago de IRTA 9,000.00

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación:

Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión:

Pagos Compra de Acciones 32,000.00

Flujo de Actividades de Financiamiento

Recepción de Préstamos 74,000.00

Pago de Prestamo -
Pago de Dividendos -

Flujo Neto de Efectivo del Ejercicio 2013

Efectivo inicial

Efectivo del Ejercicio

Efectivo Inicial

Efectivo Final
BRUTO ONP A PAGAR ESSALUD
58000 7540 50460 5220
 AJUSTES SALDOS ESTADO DE RESULTADOS
(POR NATURALEZA)
DEBE HABER ACTIVO PAS. Y PAT. PÉRDIDAS GANANCIAS
182,540.00
32,000.00
153,000.00
77,200.00
8,000.00
22,000.00
79,000.00
38,200.00
 72,540.00
0.00
6,420.00
74,000.00
44,000.00
200,000.00
0.00
60,000.00

63,220.00
35,000.00
21,200.00

350,000.00
40,000.00
119,420.00
119,420.00
119,420.00 119,420.00 545,740.00 443,160.00 179,420.00 390,000.00
102,580.00 210,580.00
545,740.00 545,740.00 390,000.00 390,000.00

MOVIMIENTOS AJUSTES Y ELIMINACIONES FLUJO EFECTIVO

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
132,540.00
32,000.00 32,000.00
83,000.00 413,000.00 330,000.00
47,200.00 47,200.00
8,000.00 8,000.00
108,000.00 108,000.00
26,000.00 35,000.00 9,000.00
13,200.00 13,200.00
61,540.00 82,960.00 12,420.00 9,000.00
50,460.00 50,460.00
98,580.00 81,420.00 180,000.00
74,000.00 74,000.00
32,000.00 32,000.00

60000 60,000.00
108000 108,000.00
63220 63,220.00
 35000 35,000.00

21200 21,200.00

350000 350,000.00
40000 40,000.00
102580
390000 390000 801,040.00 801,040.00 271,460.00 404,000.00
132,540.00

ASIENTOS DE AJUSTES Y ELIMINACIONES Resumen Debe Haber

42 70,800.00
60 60,000.00 40 82,960.00
40 10,800.00 41 50,460.00
42 81,420.00
61 108,000.00 46 32,000.00
20 108,000.00 33 35,000.00
19 8,000.00
70 350,000.00 39 13,200.00
40 63,000.00 61 108,000.00
12 413,000.00 70 350,000.00
75 40,000.00
41 50,460.00 40 12,420.00
40 5,220.00 20 108,000.00
40 7,540.00 60 60,000.00
62 63,220.00 12 413,000.00
62 63,220.00
46 32,000.00 11 32,000.00
11 32,000.00 68 21,200.00
16 47,200.00
19 8,000.00 33 9,000.00
39 13,200.00 65 35,000.00
68 21,200.00 801,040.00 801,040.00

75 40,000.00
40 7,200.00
16 47,200.00

33 35,000.00
65 35,000.00

42 10,620.00
33 9,000.00
 40 1,620.00

330,000.00

-239,460.00

90,540.00

-32,000.00

74,000.00

132,540.00
50,000.00

182,540.00
2,142,920.00
DATOS DEL CASO:
INVENTARIO INICIAL
DEBE HABER
10 Efectivo Equivalente Efectivo 50,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 70,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas 30,000.00
20 Mercaderías 130,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 105,000.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 25,000.00
40 Impuesto a la renta 11,000.00
42 Cuentas por pagar comerciales 105,000.00
46 Otras cuentas por pagar 44,000.00
50 Capital 200,000.00
59 Resultados acumulados
385,000.00 385,000.00

DIARIO
DEBE HABER
Venta de mercaderías
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 413,000.00
40 Impuesto a la renta 63,000.00
70 Ventas 350,000.00

Costo de ventas
69 Costo de ventas 168,000.00
20 Mercaderías 168,000.00

Cobranza a clientes
10 Efectivo Equivalente Efectivo 330,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 330,000.00

Compra de mercadería
60 Compras 60,000.00
40 Impuesto a la renta 10,800.00
42 Cuentas por pagar comerciales 70,800.00

Destino de la mercadería
20 Mercaderías 60,000.00
61 Variación de existencias 60,000.00
Compra de computadoras
33 Inmueble, maquinaria y equipo 9,000.00
40 Impuesto a la renta 1,620.00
42 Cuentas por pagar comerciales 10,620.00

Pago a proveedores
42 Cuentas por pagar comerciales 180,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 180,000.00

Préstamos bancario recibido

10 Efectivo Equivalente Efectivo 95,000.00
45 Obligaciones financieras 95,000.00

Pago impuesto a la renta

40 Impuesto a la renta 9,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 9,000.00
Depreciación
68 Valuación y deterioro de activos y provision 13,200.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 13,200.00

Destino de la depreciación
94 Gastos de administración 13,200.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 13,200.00

Planilla de remuneraciones
62 Gastos de personal 63,220.00
40 Essalud 5,220.00
40 ONP 7,540.00
41 Remuneraciones por pagar 50,460.00
94 Gastos de administración 63,220.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 63,220.00

Pago de planilla
41 Remuneraciones por pagar 50,460.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 50,460.00

Cobranza dudosa
68 Valuación y deterioro de activos y provision 8,000.00
19 Cobranza dudosa 8,000.00

Destino de cobranza dudosa

94 Gastos de administración 8,000.00
 79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8,000.00

Compra de acciones
11 Inversiones financieras 32,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 32,000.00

Pago de acciones
46 Cuentas por pagar diversas 32,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 32,000.00

Pago de préstamos
45 Obligaciones financieras 21,000.00
10 Efectivo Equivalente Efectivo 21,000.00

Venta de activos
16 Cuentas por cobrar diversas 47,200.00
40 Impuesto a la renta 7,200.00
75 Otros ingresos de gestióm 40,000.00
Costo activo vendido
65 Otros gastos de gestión 35,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 35,000.00

Destino por activo vendido

94 Gastos de administración 35,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 35,000.00

BALANCA DE COMPROBACIÓN

SUMAS DEL MAYOR AJUSTES

CTA. DENOMINACIÓN DE LA CUENTA
DEUDOR ACREEDOR DEBE
10 Efectivo Equivalente Efectivo 475,000.00 292,460.00
11 Inversiones financieras 32,000.00 0.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 483,000.00 330,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas 77,200.00 0.00
19 Cobranza dudosa 0.00 8,000.00
20 Mercaderías 190,000.00 168,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 114,000.00 35,000.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 0.00 38,200.00
 40 Impuesto a la renta 21,420.00 93,960.00
41 Remuneraciones por pagar 50,460.00 50,460.00
42 Cuentas por pagar comerciales 180,000.00 186,420.00
45 Obligaciones financieras 21,000.00 95,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 32,000.00 76,000.00
50 Capital 0.00 200,000.00
59 Resultados acumulados 0.00 0.00
60 Compras 60,000.00 0.00
61 Variación de existencias 0.00 60,000.00 168,000.00
62 Gastos de personal 63,220.00 0.00
65 Otros gastos de gestión 35,000.00 0.00
68 Valuación y deterioro de activos y provision 21,200.00 0.00
69 Costo de ventas 168,000.00 0.00
70 Ventas 0.00 350,000.00
75 Otros ingresos de gestióm 0.00 40,000.00
79 Cargas imputables a cuentas de costos y ga 0.00 119,420.00 119,420.00
94 Gastos de administración 119,420.00 0.00
2,142,920.00 2,142,920.00 287,420.00

HOJA DE TRABAJO

ESTADOS FINANCIEROS MOVIMIENTOS

2021 2020
DEBE
10 Efectivo Equivalente Efectivo 182,540.00 50,000.00 132,540.00
11 Inversiones financieras 32,000.00 32,000.00
12 Cuentas por Cobrar Comerciales 153,000.00 70,000.00 83,000.00
16 Cuentas por cobrar diversas 77,200.00 30,000.00 47,200.00
19 Cobranza dudosa 8,000.00
20 Mercaderías 22,000.00 130,000.00
33 Inmueble, maquinaria y equipo 79,000.00 105,000.00
39 Depreciación inmuebl, maquinaria y equipo 38,200.00 25,000.00
40 Impuesto a la renta 72,540.00 11,000.00
41 Remuneraciones por pagar 0.00
42 Cuentas por pagar comerciales 6,420.00 105,000.00 98,580.00
45 Obligaciones financieras 74,000.00
46 Cuentas por pagar diversas 44,000.00 44,000.00
50 Capital 200,000.00 200,000.00
59 Resultados acumulados
RESULTADO DEL EJERCICIO 102,580.00
60 Compras 60000
61 Variación de existencias 108000
62 Gastos de personal 63220
 65 Otros gastos de gestión 35000
67 Gastos financieros
68 Valuación y deterioro de activos y provisiones 21200
69 Costo de ventas
70 Ventas
75 Otros ingresos de gestióm
89 Determinación del resultado del ejercicio 102580
390000

ESTADO DE RESULTADOS ASIENTOS DE AJUSTES Y ELIMINACIO

Ventas 350,000.00 42
Costo de ventas -168,000.00 60
Utilidad bruta 182,000.00 40

Gastos administrativos -98,220.00 61

Depreciación -21,200.00 20
Venta de activo 40,000.00
Utilidad operativa 102,580.00 70
40
Gastos financieros 12
Utilidad antes de impuestos 102,580.00
41
40
40
62

46
11

19
39
68

75
40
16

33
65

42
33
 40

Estado de Flujo de Efectivo

para el año terminado al 31.12.2021

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación:

Efectivo recibido de clientes 330,000.00

Efectivo pagado por:
Compra de mercaderías 333x 180,000.00 180,000.00
Gastos de Operación 59,460.00
Pago de remuneraciones 50,460.00
Pago de impuestos a las remuneraciones
Pago de IRTA 9,000.00
-239,460.00

Flujo de Efectivo de Actividades de Operación: 90,540.00

Flujo de Efectivo de Actividades de Inversión: -32,000.00

Pagos Compra de Acciones 32,000.00

Flujo de Actividades de Financiamiento 74,000.00

Recepción de Préstamos 74,000.00

Pago de Prestamo -
Pago de Dividendos -

Flujo Neto de Efectivo del Ejercicio 2013

Efectivo inicial

Efectivo del Ejercicio 132,540.00

Efectivo Inicial 50,000.00

Efectivo Final 182,540.00

BRUTO ONP A PAGAR ESSALUD
58000 7540 50460 5220
AJUSTES SALDOS ESTADO DE RESULTADOS
(POR NATURALEZA)
HABER ACTIVO PAS. Y PAT. PÉRDIDAS GANANCIAS
182,540.00
32,000.00
153,000.00
77,200.00
8,000.00
22,000.00
79,000.00
38,200.00
 72,540.00
0.00
6,420.00
74,000.00
44,000.00
200,000.00
0.00
60,000.00
108,000.00
63,220.00
35,000.00
21,200.00
168,000.00
350,000.00
40,000.00

119,420.00
287,420.00 545,740.00 443,160.00 287,420.00 390,000.00
102,580.00 102,580.00
545,740.00 545,740.00 390,000.00 390,000.00 2,142,920.00

MOVIMIENTOS AJUSTES Y ELIMINACIONES FLUJO EFECTIVO

HABER DEBE HABER DEBE HABER

32,000.00
413,000.00 330,000.00
47,200.00
8,000.00 8,000.00
108,000.00 108,000.00
26,000.00 35,000.00 9,000.00
13,200.00 13,200.00
61,540.00 82,960.00 12,420.00 9,000.00
50,460.00 50,460.00
81,420.00 180,000.00
74,000.00 74,000.00
32,000.00 32,000.00

60,000.00
108,000.00
63,220.00
 35,000.00

21,200.00

350000 350,000.00
40000 40,000.00

390000 801,040.00 801,040.00 271,460.00 404,000.00

132,540.00

ENTOS DE AJUSTES Y ELIMINACIONES Resumen Debe Haber

70,800.00
60,000.00 40 82,960.00
10,800.00 41 50,460.00
42 81,420.00
108,000.00 46 32,000.00
108,000.00 33 35,000.00
19 8,000.00
350,000.00 39 13,200.00
63,000.00 61 108,000.00
413,000.00 70 350,000.00
75 40,000.00
50,460.00 40 12,420.00
5,220.00 20 108,000.00
7,540.00 60 60,000.00
63,220.00 12 413,000.00
62 63,220.00
32,000.00 11 32,000.00
32,000.00 68 21,200.00
16 47,200.00
8,000.00 33 9,000.00
13,200.00 65 35,000.00
21,200.00 801,040.00 801,040.00

40,000.00
7,200.00
47,200.00

35,000.00
35,000.00

10,620.00
9,000.00
1,620.00
 Flujos de efectivo de actividad de operación

Ajustes para Concliar con la Ganancia (Pérdida)

Ganancia (Pérdida)con
Neta del Ejercicio Netaeldel Ejercicio
Efectivo proveniente de 102,580.00
las Actividades de Operación por:
Gasto por Intereses -
Ingreso por Intereses -
Ingreso
Pérdida por Dividendos
(Ganancia) por Diferencias de Cambio no -
realizadas -
Gasto por Impuestos a las Ganancias -
Ganancias (pérdidas) no distribuidas de asociadas -
Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de
Ajustes
PérdidasNo
porMonetarios:
Deterioro de Valor) reconocidas en el
Resultado del Ejercicio -
Depreciación, Amortización y Agotamiento 21,200.00
Pérdidas
Pérdida (Ganancias)
(Ganancias) por
por laValor Razonable
Disposición de activos
Activos no -
Diferencia entre el importe en libros de los
Corrientes Mantenidas para la Venta
distribuidos y el importe en libros del dividendo a -
pagar
Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de -
Inversión
Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta
y Equipo -
Pérdida (Ganancia)
Otros ajustes en Venta
para conciliar la de Activos(pérdida)
ganancia Intangibles
del -
ejercicio -

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN

LOS ACTIVOS
(Aumento) Y PASIVOS
disminución de cuentas por cobrar
comerciales y otras cuentas por cobrar (130,200.00)
(Aumento) Disminución en Inventarios 108,000.00
(Aumento)
(Aumento) Disminución en otros
Disminución de Activos Biológicos
activos no -
financieros
Aumento (disminución) de cuentas por pagar 26,000.00
comerciales y otras cuentas
Aumento (Disminución) por pagar
de Provisión por Beneficios a (37,040.00)
los Empleados -
Aumento (Disminución)
Total de ajustes de Otrasde
por conciliación Provisiones
ganancias -
(pérdidas)
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo (12,040.00)
procedente de (utilizados
Intereses recibidos en) operaciones
(no incluidos en la Actividad de 90,540.00
Inversión)
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de -
Financiación)
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de -
Inversión)
Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de -
Financiación) -
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo
Impuestos
Procedente a de
las (Utilizados
ganancias (pagados) reembolsados
en) Actividades de -
Operación 90,540.00

Flujos
Clasesde
deefectivo de efectivo
cobros en actividadpor
deactividades
inversión de
inversión
Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos
Concedidos a Terceros
Pérdida
Venta decontrol de subsidiarias
Instrumentos u otros
Financieros de negocios
Patrimonio o -
Deuda de Otras Entidades -
Contratos Derivados (futuro,
Venta de Participaciones en aNegocios
término, Conjuntos,
opciones) -
Neto del Efectivo Desapropiado -
Venta de Propiedades, Planta y Equipo -
Venta de Activos Intangibles -
Venta de Otros Activos de largo plazo -
Subvenciones del gobierno -
Intereses Recibidos -
Dividendos Recibidos
Clases de pagos en efectivo por actividades de -
inversión
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros -
Obtener el control
Compra de de subsidiarias
Instrumentos u otros
Financieros negocios o
de Patrimonio -
Deuda de Otras Entidades -
Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) -
Compra
Compra de
de Subsidiarias, Neto
Participaciones en del Efectivo
Negocios Adquirido
Conjuntos, -
Neto del Efectivo Adquirido -
Compra de Propiedades, Planta y Equipo -
Compra de Activos Intangibles
Compra de Otros Activos de largo plazo -
Impuestos
Otros a las ganancias (pagados) reembolsados -
Flujoscobros (pagos)
de Efectivo de efectivo
y Equivalente relativos a la
al Efectivo
actividad de inversión
Procedente de (Utilizados en) Actividades de (32,000.00)
Inversión (32,000.00)
Flujos
Clasesdedeefectivo de efectivo
cobros en actividadpor
deactividades
financiaciónde
financiación:
Obtención
Cambios endelas
Préstamos
participaciones en la propiedad de 74,000.00
subsidiarias que no resultan en pérdida de control -
Emisión de Acciones -
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio -
Subvenciones del en
Clases de pagos gobierno
efectivo por actividades de -
financiación:
Amortización o pago de Préstamos -
Pasivos
Cambiosporen Arrendamiento Financiero
las participaciones en la propiedad de -
subsidiarias que no resultan
Recompra o Rescate de Accionesen pérdida
de la de control
Entidad -
(Acciones
AdquisiciónendeCartera)
Otras Participaciones en el -
Patrimonio -
Intereses pagados -
Dividendos pagados -
Impuestos
Otros a las ganancias (pagados) reembolsados -
Flujoscobros (pagos)
de Efectivo de efectivo
y Equivalente relativos a la
al Efectivo
actividad
Procedentede financiación
de (Utilizados -
Aumento (Disminución) Netoen)
de Actividades
Efectivo y de
Financiación
Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en 74,000.00
las Tasas
Efectos dede
lasCambio
Variaciones en las Tasas de Cambio 132,540.00
sobre el Efectivo y Equivalentes
Aumento (Disminución) al Efectivo
Neto de Efectivo y -
Equivalente al Efectivoal Efectivo al Inicio del
Efectivo y Equivalente 132,540.00
Ejercicio 50,000.00
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el
Ejercicio 182,540.00
 Flujos de efectivo de actividad de operación

Ajustes para Concliar con la Ganancia (Pérdida)

Ganancia (Pérdida)con
Neta del Ejercicio Netaeldel Ejercicio
Efectivo proveniente de 102,580.00
las Actividades de Operación por:
Gasto por Intereses -
Ingreso por Intereses -
Ingreso
Pérdida por Dividendos
(Ganancia) por Diferencias de Cambio no -
realizadas -
Gasto por Impuestos a las Ganancias -
Ganancias (pérdidas) no distribuidas de asociadas -
Pérdidas por Deterioro de Valor (Reversiones de
Ajustes
PérdidasNo
porMonetarios:
Deterioro de Valor) reconocidas en el
Resultado del Ejercicio -
Depreciación, Amortización y Agotamiento 21,200.00
Pérdidas
Pérdida (Ganancias)
(Ganancias) por
por laValor Razonable
Disposición de activos
Activos no -
Diferencia entre el importe en libros de los
Corrientes Mantenidas para la Venta
distribuidos y el importe en libros del dividendo a -
pagar
Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades de -
Inversión
Pérdida (Ganancia) en Venta de Propiedades, Planta
y Equipo -
Pérdida (Ganancia)
Otros ajustes en Venta
para conciliar la de Activos(pérdida)
ganancia Intangibles
del -
ejercicio -

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN

LOS ACTIVOS
(Aumento) Y PASIVOS
disminución de cuentas por cobrar
comerciales y otras cuentas por cobrar (130,200.00)
(Aumento) Disminución en Inventarios 108,000.00
(Aumento)
(Aumento) Disminución en otros
Disminución de Activos Biológicos
activos no -
financieros
Aumento (disminución) de cuentas por pagar 26,000.00
comerciales y otras cuentas
Aumento (Disminución) por pagar
de Provisión por Beneficios a (37,040.00)
los Empleados -
Aumento (Disminución)
Total de ajustes de Otrasde
por conciliación Provisiones
ganancias -
(pérdidas)
Flujos de efectivo y equivalente al efectivo (12,040.00)
procedente de (utilizados
Intereses recibidos en) operaciones
(no incluidos en la Actividad de 90,540.00
Inversión)
Intereses pagados (no incluidos en la Actividad de -
Financiación)
Dividendos Recibidos (no incluidos en la Actividad de -
Inversión)
Dividendos pagados (no incluidos en la Actividad de -
Financiación) -
Flujos de Efectivo y Equivalente al Efectivo
Impuestos
Procedente a de
las (Utilizados
ganancias (pagados) reembolsados
en) Actividades de -
Operación 90,540.00

Flujos
Clasesde
deefectivo de efectivo
cobros en actividadpor
deactividades
inversión de
inversión
Reembolso de Adelantos de Prestamos y Préstamos
Concedidos a Terceros
Pérdida
Venta decontrol de subsidiarias
Instrumentos u otros
Financieros de negocios
Patrimonio o -
Deuda de Otras Entidades -
Contratos Derivados (futuro,
Venta de Participaciones en aNegocios
término, Conjuntos,
opciones) -
Neto del Efectivo Desapropiado -
Venta de Propiedades, Planta y Equipo -
Venta de Activos Intangibles -
Venta de Otros Activos de largo plazo -
Subvenciones del gobierno -
Intereses Recibidos -
Dividendos Recibidos
Clases de pagos en efectivo por actividades de -
inversión
Anticipos y Prestamos Concedidos a Terceros -
Obtener el control
Compra de de subsidiarias
Instrumentos u otros
Financieros negocios o
de Patrimonio -
Deuda de Otras Entidades -
Contratos Derivados (futuro, a término, opciones) -
Compra
Compra de
de Subsidiarias, Neto
Participaciones en del Efectivo
Negocios Adquirido
Conjuntos, -
Neto del Efectivo Adquirido -
Compra de Propiedades, Planta y Equipo -
Compra de Activos Intangibles
Compra de Otros Activos de largo plazo -
Impuestos
Otros a las ganancias (pagados) reembolsados -
Flujoscobros (pagos)
de Efectivo de efectivo
y Equivalente relativos a la
al Efectivo
actividad de inversión
Procedente de (Utilizados en) Actividades de (32,000.00)
Inversión (32,000.00)
Flujos
Clasesdedeefectivo de efectivo
cobros en actividadpor
deactividades
financiaciónde
financiación:
Obtención
Cambios endelas
Préstamos
participaciones en la propiedad de 74,000.00
subsidiarias que no resultan en pérdida de control -
Emisión de Acciones -
Emisión de Otros Instrumentos de Patrimonio -
Subvenciones del en
Clases de pagos gobierno
efectivo por actividades de -
financiación:
Amortización o pago de Préstamos -
Pasivos
Cambiosporen Arrendamiento Financiero
las participaciones en la propiedad de -
subsidiarias que no resultan
Recompra o Rescate de Accionesen pérdida
de la de control
Entidad -
(Acciones
AdquisiciónendeCartera)
Otras Participaciones en el -
Patrimonio -
Intereses pagados -
Dividendos pagados -
Impuestos
Otros a las ganancias (pagados) reembolsados -
Flujoscobros (pagos)
de Efectivo de efectivo
y Equivalente relativos a la
al Efectivo
actividad
Procedentede financiación
de (Utilizados -
Aumento (Disminución) Netoen)
de Actividades
Efectivo y de
Financiación
Equivalente al Efectivo, antes de las Variaciones en 74,000.00
las Tasas
Efectos dede
lasCambio
Variaciones en las Tasas de Cambio 132,540.00
sobre el Efectivo y Equivalentes
Aumento (Disminución) al Efectivo
Neto de Efectivo y -
Equivalente al Efectivoal Efectivo al Inicio del
Efectivo y Equivalente 132,540.00
Ejercicio 50,000.00
Efectivo y Equivalente al Efectivo al Finalizar el
Ejercicio 182,540.00