Sea nuestra empresa dedicada a la compraventa de grapadoras,
presenta los siguientes datos contables el 01 de enero:
Facturas pendientes de cobro: 3.000€
Reserva legal: 12.000€
Clientes dudoso cobro: 1.200€
Deterioro de créditos comerciales: 1.200€
Dinero en cuenta corriente: 95.800€
Local comercial: 90.000€
Préstamo para devolver en 18 meses: 40.000€
Terreno: 100.000€
Vehículo de la empresa: 30.000€
Grapadoras en el almacén valoradas en: 30.000€
Deterioro valor de las mercaderías: 1.000€
Facturas pendientes de pago: 2.300€
Programa informático: 3.000€
Ordenador: 2.000€
Amortización acumulada elemento de transporte: 1.500€
Amortización acumulada ordenador: 1.000€
Amortización acumulada programa informático: 700€
Deterioro valor del programa informático: 150€
Efecto comercial para pagar: 1.800€
Anticipo remuneraciones: 300€
Amortización acumulada construcciones: 28.000€
Deterioro de valor del elemento de transporte: 1.100€
Deterioro valor ordenador: 250€
Acreedores por prestación de servicios (reparación): 1.350€
Gastos anticipados (seguro): 360€
H.P IVA deudora: 1.400€
Aportación de los socios: ¿?
1.-) Realiza el balance de situación.
2.-) Realiza el asiento de apertura del 1 de enero.
3.-) Realiza el 1 de enero la activación de la cuenta de gastos anticipados del
balance inicial.
4.-) El 18 de enero realizamos un pedido de 200 grapadoras y a modo señal
realizamos un anticipo de 605€ (IVA incluido).
5.-) Realizamos la compra del pedido anterior el 20 de enero, la factura lleva
incorporado unos gastos de transporte de 100€, un descuento comercial del 5% y
unos envases sin facultad de ser devueltos por 210€. Todo se deja a crédito salvo el
transporte que se paga por transferencia bancaria. Pr grapadora: 50€/u.
6.-) El 30 de enero devolvemos 10 grapadoras por no cumplir los estándares de
calidad.
7.-) El 15 de febrero en una tormenta se nos va la luz y al encender el ordenador nos
damos cuenta que ha quedado inservible y lo damos de baja.
(Vida útil del ordenador 5 años)
8.-) El 18 de febrero nos ponemos en contacto con nuestra compañía de seguros y
nos dicen que según nuestra póliza nos corresponde una indemnización de 540€.
9.-) El 27 de febrero nos comunican que nos han ingresado la indemnización que
finalmente ha sido de 570€
10.-) El 28 de febrero dejamos pendiente de pago la nómina de nuestro trabajador y
ésta asciende a 1.600€ salario base, tiene un complemento salarias por antigüedad
de un quinquenio que asciende a 90€. Seguridad Social a cargo de la empresa 320€,
Seg. Social a cargo del trabajador 80€, IRPF 250€, se compensa el adelanto de
nómina que se le dio al trabajador.
11.-) Pagamos la nómina del punto anterior.
12.-) El 1 de marzo compramos un nuevo ordenador por 2.200€, la instalación del
mismo asciende a 100€. Se deja todo pendiente de pago a 6 meses.
13.-) Solicitamos el 12 de marzo los servicios de un auditor para que nos haga una
auditoría interna, sus honorarios ascienden a 600, IRPF 15%. Se deja todo
pendiente de pago.
14.-) El 30 de marzo realizamos la venta de nuestro vehículo por 23.000€, Se deja la
mitad pendiente de cobro a 10 meses y el resto a 18 meses. Vida útil del vehículo
300.000 kilómetros y en el presente año hemos hecho 10.000 kilómetros.
15.-) El 13 de abril realizamos una venta de 300 grapadoras por 120€/u, la venta lleva
un rappel de 5€/u, un servicio de transporte que presta nuestra empresa de forma
accesoria por 120€ y unos envases con facultad de ser devueltos por 200€. Todo se
deja a crédito.
16.-) El cliente dudoso cobro que teníamos registrado en el asiento de apertura
logramos cobrarlo íntegramente. Fecha 22 de abril.
17.-) Nos devuelven envases valorados en 120€ y el cliente se queda con el resto.
Fecha 25 de abril.
18.-) Cobramos a nuestro cliente del asiento de apertura antes de lo pactado y le
concedemos un descuento del 5%. Fecha 27 de abril.
19.-) Al cliente del ejercicio 14 le giramos una letra, ten en cuenta todos los ajustes
que ha ido sufriendo esta faactura. Fecha 28 de abril.
20.-) Llevamos la letra a nuestra entidad financiera para su descuento. Tanto de
descuento 6%, comisión 75€. Fecha 30 de abril. Vencimiento de la factura de la
venta 31 de mayo.
21.-) Compramos un nuevo vehículo por 32.000€, la compra tiene unos gastos
asociados tales como matriculación del vehículo que asciende a 150€. Todo se deja
pendiente de pago a 20 meses. Fecha 2 de mayo.
22.-) El 13 de mayo adelantamos 200€ a uno de nuestros trabajadores.
23.-) El 31 de mayo nuestro cliente no atiende al pago de la letra y es por ello que
nuestra entidad financiera nos cobra una comisión de 15€.
24.-) El 4 de junio regiramos una nueva letra a nuestro cliente y el recargamos 50€
como gastos indemnizatorios y 25€ de intereses de demora.
25.-) El 5 de junio llevamos la letra a nuestra entidad financiera a que gestione el
cobro de la misma.
26.-) Llegado el vencimiento el cliente no atiende al pago de la misma y nos cobran
una comisión bancaria de 60€ y 45€ por gastos de devolución. Fecha 20 de junio
27.-) Volvemos a regirar una nueva letra a nuestro cliente por tercera vez y le
añadimos al nominal de la nueva letra los gastos que hemos tenido que asumir por
su impago.
28.-) Leemos en la prensa que este cliente ha entrado en una situación de
suspensión de pagos.
29.-) Debido al estrés que le ha supuesto a uno de nuestros trabajadores estar tras
este cliente, está en una situación de baja por ansiedad laboral, por lo que el
desglose de su nómina es:
Sueldo bruto: 1.400€
Seg. Social a cargo de la empresa: 340€
Seg. Social trabajador: 78€
Baja: 200€
IRPF: 310€
Se compensa el anticipo recibido anteriormente.
Se ingresa todo el pago en la cuenta corriente del trabajador.
30.-) El 1 de septiembre pagamos la deuda que tenemos por la compra del
ordenador, intereses 40€.
31.-) Conseguimos cobrar el 70% del cliente y el resto lo damos por perdido.
32.-) Pagamos las tasas municipales que ascienden a 400€.
33.-) Pagamos por transferencia bancaria el seguro anual de la empresa que
asciende a 1.800€. Fecha 1 de octubre.
34.-) Traspasamos 1.000€ del banco a la caja de la empresa.
35.-) La factura de la luz asciende a 605€ y la del agua a 330€, todo se paga por
cuenta corriente.
36.-) Realizamos una campaña publicitaria por los 6 siguientes meses y ésta
asciende a 1.800€. Se deja todo pendiente de pago mediante letras. Fecha 1 de
noviembre.
37.-) El 1 de diciembre pagamos el alquiler de los 3 siguientes meses por un local
del cual somos los arrendatarios. Importe 2.100€, retención 19%.
38.-) Liquidamos todas nuestras obligaciones con la Seguridad Social
39.-) Liquidamos todas nuestras obligaciones con la Hacienda.
40.-) A modo señal nos adelantan 605€ (IVA incluido) por un pedido de 300
grapadoras que hemos recibido.
41.-) Realizamos la venta del pedido anterior, para la venta la empresa ha
contratado los servicios de un transportista por 200€ cuya operativa la realiza por
transferencia bancaria el vendedor y se le repercute a su cliente en la factura. Cada
grapadora se vende por 150€. Toda la operativa de la venta de deja pendiente de
cobro. (grapadoras vendidas 300 unidades)
PRE-CIERRE
42.-) Realiza la liquidación del IVA
43.-) Realiza las reclasificaciones que consideres pertinentes.
44.-) Realiza los ajustes por periodificación necesarios.
45.-) Realiza las amortizaciones de los inmovilizados sabiendo que:
Local tiene una vida útil de 50 años.
Vehículo tiene una vida útil de 350.000 kilómetros y en el presente ejercicio
ha hecho 24.500 kms.
Los ordenadores tienen una vida útil de 5 años
Las aplicaciones informáticas se amortizan un 25% anualmente. Valor
residual 500€
46.-) Valor recuperable inmovilizado:
Ordenador: 1.800€
Vehículo: 30.000€
Programa informático: 1.600€
47.-) Valor final de las existencias asciende a 26.000€
48.-) El valor recuperable de las existencias es de 25.500€
CIERRE
49.-) Realiza el asiento de regularización de gastos e ingresos
50.-) Realiza el asiento de cierre de balance.
