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Práctica 1 - PDT 621

El documento presenta un caso práctico de contabilidad gubernamental relacionado con la empresa el Horizonte S.A.C., que liquida sus impuestos del mes de junio de 2023. Se detallan las ventas, compras, retenciones y percepciones de la empresa, así como información sobre sus ingresos y utilidad del año anterior. Además, se incluye el crédito fiscal del IGV correspondiente al mes de mayo.

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Práctica 1 - PDT 621

El documento presenta un caso práctico de contabilidad gubernamental relacionado con la empresa el Horizonte S.A.C., que liquida sus impuestos del mes de junio de 2023. Se detallan las ventas, compras, retenciones y percepciones de la empresa, así como información sobre sus ingresos y utilidad del año anterior. Además, se incluye el crédito fiscal del IGV correspondiente al mes de mayo.

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INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR

TECNOLOGICO PÚBLICO DE HUANCAVELICA


PROGRAMA DE ESTUDIO DE CONTABILIDAD
UNIDAD DIDACTICA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

PRÁCTICA N° 01

A continuación, se detalla un caso práctico de PDT 0621 – IGV Renta 3ra.

CASO PRÁCTICO:
1.La empresa el Horizonte S.A.C. con RUC N° 20504621538, domiciliado
en la Av. Manchego Muñoz N° 540 – Huancavelica, se encuentra en el
Régimen General, liquida sus impuestos del mes de junio 2023.

Valor de Venta IGV Precio de Venta


Ventas del mes 115,148.00 20,726.64 135,874.64
Compras del mes 105,142.00 18,925.56 124,067.56
Compras inafectas 2,875.00 2,875.00

RETENCIONES

El SOL S.A.C. con RUC N° 20100016681

Retención 001-1875 30/09/2023


MONTO RETENCIÓN
09/06/2023 F/001-5785 4,145.40 124.36
15/06/2023 F/001-5940 5,859.20 175.78
20/06/2023 F/001-6150 9,148.20 274.45
TOTAL 19,152.80 574.58

El ROBLE S.A.C. con RUC N° 20512808906

Retención 001-5698 31/09/2023


MONTO RETENCIÓN
23/06/2023 F/001-1758 7,859.00 235.77
24/06/2023 F/001-1810 9,523.00 285.69
TOTAL 17,382.00 521.46

PERCEPCIONES

El PORVENIR S.A.C. con RUC N° 20100070970


INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR
TECNOLOGICO PÚBLICO DE HUANCAVELICA
PROGRAMA DE ESTUDIO DE CONTABILIDAD
UNIDAD DIDACTICA: CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

Retención 001-5874 25/06/2023

MONTO RETENCIÓN
12/06/2023 F/001-7968 6,258.25 125.17
15/06/2023 F/001-8110 9,578.10 191.56
20/06/2023 F/001-8324 5,745.00 114.90
TOTAL 21,581,35 431.63

En el año 2022 tuvo utilidad de S/ 47,123.00 y sus ingresos anuales


fueron S/ 1´467,126.00. tiene crédito fiscal del IGV del mes de mayo por S/
1,120.00

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