NOMBRE DE LA FACULTAD

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

NOMBRE DE LA CARRERA:
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
TAREA

•REALIZAR UN MAPA CONCEPTUAL

SOBRE ESTE TEMA DE CLASE
 ¿Qué es la “Cultura Tributaria”?

Conjunto de valores, actitudes y conocimientos, respecto a la

tributación, con observancia de las leyes vigentes que rigen la
conducta del ser humano, como sujeto capaz de ejercer y
responder ante las obligaciones tributarias que del mismo
devenga.

La cultura tributaria es indispensable en toda sociedad, puesto que es la

manera de vivir juntos, moldea el pensamiento, la imagen y el
comportamiento.

Debe lograrse una educación tributaria en todos los estratos sociales en

modo de fortalecer aspectos acerca de los deberes y derechos.
 ¿Qué es la cultura?

Otra característica destacada por

Herrero (2002) es el hecho de
que la cultura no es hereditaria,
es el resultado de diversos
De acuerdo al criterio de Rocher modos y mecanismos de
(1996), la cultura afecta toda la aprendizaje por lo que se suele
actividad humana cognoscitiva, decir que la cultura es un legado
afectiva o volitiva,(1) y queda social.
Se define como el conjunto de como evidencia que es acción y,
rasgos distintivos, espirituales, sobre todo, una realidad vivida
materiales, intelectuales y por personas. Las expresiones
afectivos que caracterizan una culturales, ya sean manifestadas
sociedad o grupo social. El a través de sentimientos,
vocablo engloba no solo las artes pensamientos o actuación,
y las letras, sino también los pueden ser formales o
modos de vida, los derechos informales.
fundamentales del ser humano,
los sistemas de valores, las
tradiciones y las creencias
(UNESCO, 2006).
 La cultura tributaria
Los factores estructurales que
forman la cultura tributaria de una
sociedad están representados por
las variables que moldean las
percepciones de los ciudadanos
con respecto a la fiscalidad y,
consecuentemente, influyen sobre
la voluntad de estos, al momento
de cumplir con sus obligaciones
tributarias.
 Cultura tributaria

Armas y Colmenares definen la cultura tributaria como

«el conjunto de conocimientos, valoraciones, actitudes
referidas a los tributos, así como al nivel de creencia y
respeto de los deberes y derechos que derivan para
los sujetos activos y pasivos de esa relación»

Para obtener una cultura tributaria que permita lograr

cambios en el comportamiento de los contribuyentes se
necesita tiempo. Es por ello que no se puede hablar de
rapidez o de éxitos en corto plazo, ya que la adquisición
de un determinado comportamiento cultural en
aspectos económicos, sociales y políticos es lento.
CULTURA
Tributo
Cultura como Fuente de Implementar
Tributaria componente ingreso para mecanismos de
de poder. gobernantes. control.
Tributo: Cumplimiento de tributos.
Impuesto:
Cantidad de dinero que los
Es un tributo que paga la población al
ciudadanos deben pagar al
Estado a fin de costear las necesidades
Estado para sostener el
colectivas de un país.
gasto público.
 IMPORTANCIA DE LA CULTURA
TRIBUTARIA

El cumplimiento de las obligaciones lleva inherente el derecho y la

legitimidad que tienen todos los ciudadanos de exigir al Estado el
cumplimiento de sus obligaciones. Sin embargo, hay que admitir que esta
tarea es un proceso a largo plazo y que toma años alcanzar y desarrollar.

Cortázar (2000), desarrollar una cultura tributaria no es una tarea fácil,

requiere la convergencia de políticas de control con políticas de carácter
educativo, el objetivo debe estar orientado a la implementación de un
conjunto de estrategias educativas por parte de las administraciones
tributarias con la finalidad de desarrollar una cultura tributaria sólida,
potenciando, además, sus acciones de fiscalización.
 Representaciones sociales y cultura tributaria
La representación social constituye el insumo básico de las configuraciones mentales y
de los procesos de (re)construcción de la cultura que guían al individuo a la hora de
nombrar y definir los diferentes aspectos de la realidad cotidiana, en el modo de
ordenarla e interpretarla y, llegado el caso, de tomar posición respecto a ella y
defenderla.

Lo que permite plantearse el estudio de la cultura tributaria es el

supuesto de que hay un conjunto de representaciones que son
compartidas por los ciudadanos en un determinado contexto.

La cultura tributaria asume el compromiso de educar

fiscalmente a la ciudadanía, al facilitar el cumplimiento de
las responsabilidades del contribuyente y al hacerlo
consciente del buen uso de los bienes públicos.
 Cultura Tributaria como manifestación del
comportamiento social.

1. Valores
.

Elementos de 2. Normas legales y sanciones.

una cultura
tributaria: 3. Símbolos.

4.
Tecnología.
 Elementos de la cultura tributaria:
1. Valores matriciales.

Los valores facilitan el conocimiento de los proyectos que llevan a

cabo las instituciones de un país.

1. Pacto social.

2. La sociedad como proyecto.

3. Dinámica.

4. La información y el conocimiento.

5. Participación.
 Elementos de la cultura tributaria:
2. Normas legales y sanciones.

• Constitución de la Republica del Ecuador.

Normas legales. • Código de Comercio.
• Código del Trabajo.
Reglas acerca de lo que debe o • Código Orgánico Administrativo (COA).
no debe hacer el individuo • Código Orgánico General de Procesos (COGEP).
• Código Orgánico Monetario y Financiero (I, II, y, III).
dentro de una sociedad.
• Código Tributario.
• Ley de Compañías.
• Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI).
Sanciones.
Castigo que se le impone al Contravenciones.
infractor mediante una pena o
multa por el quebrantamiento de Faltas reglamentarias.
una ley o norma.
 Elementos de la cultura tributaria:
3. Símbolos.

Algo que puede evocar un • Servicio de Rentas Internas (SRI).

significado, representar creencias
culturales, valores y normas.

Los símbolos representan creencias,

valores, normas, presentes en una • Servicio Nacional de Aduana del
sociedad, dirigidas fundamentalmente a Ecuador (SENAE).
dar un significado propio enriqueciendo
de esta forma la información contenida
en cada uno de los lemas.
 Elementos de la cultura tributaria:
4. Tecnología.

Cuerpo de conocimientos prácticos y • Facturación electrónica.

equipos para mejorar la eficacia de la labor
humana. • Declaraciones en línea.

Las innovaciones tecnológicas en materia

• Programas contables.
tributaria son importantes para el
contribuyente facilitando de esta forma
• Cajas registradoras.
los trámites llevados a cabo a través de
una página web.
• Cajeros automáticos.
 La cultura tributaria asume el compromiso de educar a la ciudadanía en temas
fiscales, que promuevan el cumplimiento de las responsabilidades del contribuyente,
consciente del buen uso de los bienes públicos.

Es importante priorizar “una cultura tributaria en la que se penalice efectivamente a los

evasores y, además, se entienda que los ingresos tributarios constituyen la base
fundamental de financiamiento de las funciones esenciales de un Estado moderno”

La evasión fiscal es uno de los mayores fenómenos que afectan directamente el

sistema tributario de un país, el no pago intencional de las contribuciones no sólo
erosiona los ingresos del Estado, sino que deteriora la estructura y economía de un
país.
 El enfoque ético

La moral tributaria se puede definir como “la motivación

intrínseca para pagar los impuestos derivados de la obligación
moral de pagar impuestos como una contribución a la sociedad”
voluntario sólo cuando el poder legítimo de la autoridad fiscal
es bajo y cuando el poder coercitivo de la autoridad es alto.
implica la evasión tributaria también ha sido analizado desde la
dimensión moral

El poder de las autoridades

Las autoridades tienen el poder para auditar y sancionar el
incumplimiento, lo que conlleva a los contribuyentes a cambiar su mal
comportamiento y cumplir con sus tributos Este poder se deriva de las
leyes y regulaciones establecidas por el gobierno para recaudar
ingresos y garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
 La ética

En la actualidad, el proceder de forma ética es

un compromiso.

Por otro lado, de acuerdo al autor “No es fácil para la mayoría entender los impuestos,
Jiménez (2015): y las normas”.

De acuerdo al Reglamento para la aplicación de incentivos a la producción y prevención del

fraude fiscal (2015), se emplean un conjunto de sanciones.
 •Responsabilidad del Contribuyente: El compromiso se refiere a la disposición y la
responsabilidad de los contribuyentes para cumplir con sus obligaciones tributarias. Un
contribuyente comprometido es aquel que declara sus ingresos con precisión, paga los
impuestos debidos y cumple con todas las regulaciones fiscales.

•Educación y Concientización: Fomentar el compromiso implica educar a los

Compromiso contribuyentes sobre sus obligaciones tributarias y los beneficios derivados de pagar
impuestos. La conciencia sobre la importancia de cumplir con las obligaciones fiscales
puede influir en el comportamiento de los contribuyentes.

•Ética Tributaria: El compromiso también implica una actitud ética hacia el

cumplimiento tributario. Los contribuyentes éticos reconocen la importancia de contribuir
al sostenimiento de los servicios públicos y el funcionamiento del gobierno a través del
pago de impuestos.
 PARA CONSIDERAR:

NORMAS OBJETIVOS
Las normas que establecen exenciones y beneficios En todos los estados por lo general su
tributarios son taxativas y deben ser interpretadas en principal objetivo para justificar la creación,
forma estricta. Todas las actividades diarias que introducción y la permanencia de los
realiza una persona ya sea como profesional, oficio, beneficios tributarios y poder mantenerlo
comercio, industria u otros servicios a título oneroso dentro de la política económica o social
constituyen el hecho imponible. está la necesidad de contar con sistemas
tributarios más eficientes y progresivos para
mejorar el bienestar social.

Toda actividad humana que sea ejercida en el territorio Ecuatoriano de manera habitual
tiene la obligación de pagar un tributo, ya sea de forma mensual o anual, originados por los
impuestos directos e indirectos. Sin embargo, existen normas que neutralizan el pago de los
mismos y tratan de incentivar la producción y crear nuevas fuentes de trabajo.
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MUCHAS GRACIAS