Bancos $36,000.
00
Inventario de mercaderías $32,040.00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $18,274.00
Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar -$600.00
Muebles y enseres $7,550.00
Dep. acumulada muebles y enseres -$565.30
Equipos de computación $7,760.00
Dep. acumulada equipos de computación -$2,015.10
Vehículos $23,290.00
Dep. acumulada de vehículo -$19,135.50
Cuentas y documentos por pagar comerciales $4,500.00
IVA por pagar $218.00
Obligaciones con instituciones financieras no corrientes $2,986.00
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $1,366.00
Diciembre 01: Según factura 001-000100 se registra una venta de mercaderías a Calva & Calva Cía. Ltda., por lo siguiente: 4 un
Diciembre 02: Según factura 002-000215, se paga con cheque por adelantado 5 meses de arriendo de la oficina a la Sra. Diana
Diciembre 04: Según factura 001-000089, se adquieren mercaderías a la empresa Distribuidora Nacional Cía. Ltda., por lo sigui
Diciembre 05: Se crea el fondo de caja chica por el monto de $170,00 para que lo maneja la secretaria de la empresa. Se gira u
Diciembre 08: Se registra una devolución de mercaderías de la compra del día 04 de diciembre por lo siguiente: 1 unidad del a
Diciembre 10: Se venden 8 unidades del artículo A, según fact. 001-000101 al Ministerio de Finanzas. La Institución solicita cré
Diciembre 11: Mediante transferencia bancaria se cancelan los servicios básicos según planillas, por lo siguiente: teléfono $76
Diciembre 13: Se vende a Comercializadora Zerimar (persona natural obligada a llevar contabilidad) según fact. 001-000102 lo
Diciembre 14: Se compra a Gráficas Santiago Cía. Ltda. (contribuyente especial), según fact. 002-000110 un importe de sumini
Diciembre 15: Según nota de débito 10-905, el banco nos debita el importe de $45,00 (incluye IVA) por servicio de internet. Se
Diciembre 16: Según rol de pagos se conceden los anticipos de sueldo a la Contadora de la empresa por el valor de $250,00, y
Diciembre 18: Según factura 001-000103, se vende al Sr. Luis Cuenca (persona natural no obligada a llevar contabilidad), 5 uni
Diciembre 18: Se realiza el pago del IVA del periodo anterior, en atención al 9no dígito del RUC. Se cancela mediante transfere
Diciembre 26: Se cancela a Radio La Hechicera Cía. Ltda., el servicio de publicidad y propaganda según fact. 001-000092, el val
Diciembre 28: Se vende mercaderías a Distribuidora Granda S.A. (contribuyente especial), según factura 001-000104 por lo sig
Diciembre 31: Se registra el pago de sueldos mediante transferencia bancaria al personal de la empresa en base al rol de pago
Diciembre 31: Se registra el consumo de suministros de oficina del periodo por $135,00
Diciembre 31: Se registra la depreciación de propiedades, planta y equipo por el método línea recta. Considere como valor res
Diciembre 31: Se registra el devengo del arriendo correspondiente al primer mes
Diciembre 31: Se realiza la liquidación del IVA.
Datos adicionales:
- La empresa ha fijado los siguientes precios de venta: artículo A $590,00; artículo B $1.530,00 y artículo C a $1.280,00.
Cía. Ltda., por lo siguiente: 4 unidades del articulo B, 3 unidades de articulo C. Se concede crédito de 30 días plazo. Se recauda el IVA vía t
endo de la oficina a la Sra. Diana Cobos (persona natural no obligada a llevar contabilidad), por $1.125,00 (225 por mes). El servicio grava I
a Nacional Cía. Ltda., por lo siguiente: 14 unidades de artículo A a $400 c/u; 11 unidades del artículo B, a $1.005,00 c/u; 14 unidades del ar
cretaria de la empresa. Se gira un cheque a favor de la secretaria.
e por lo siguiente: 1 unidad del artículo C y 2 unidades del artículo B. La devolución afecta al crédito. Se considera el reintegro proporciona
nanzas. La Institución solicita crédito de 30 días plazo y se aplican retenciones según corresponda.
s, por lo siguiente: teléfono $76, agua $28 y luz eléctrica $59; en este caso solamente el servicio telefónico grava IVA. No procede retenció
idad) según fact. 001-000102 lo siguiente: 5 unidades del artículo A; 6 unidades del artículo B; 7 unidades del artículo C. Nos cancelan vía t
2-000110 un importe de suministros de oficina por un valor de $560,00 que pasan a formar parte del inventario de la empresa. El pago se
IVA) por servicio de internet. Se recibe la factura del consumo vía electrónica y no procede retenciones de impuestos.
presa por el valor de $250,00, y a la secretaria por $64,00. Se entregan los anticipos mediante transferencia bancari
gada a llevar contabilidad), 5 unidades del artículo A, 6 unidades del artículo B y 4 unidades del artículo C. Nos cancelan vía transferencia b
C. Se cancela mediante transferencia bancaria.
a según fact. 001-000092, el valor de $220,00 más IVA. Se gira un cheque. Se aplican retenciones según corresponda.
ún factura 001-000104 por lo siguiente: 5 unidades del artículo A y 4 unidades del artículo C. Se concede crédito de un mes y se aplica rete
empresa en base al rol de pagos adjunto (ver anexo 1). Diciembre 31: Se registra los beneficios adicionales en base a la planilla de benefic
recta. Considere como valor residual el 10% del costo del activo y se ha establecido la vida útil considerando lo siguiente: muebles y enser
y artículo C a $1.280,00.
o. Se recauda el IVA vía transferencia bancaria y se aplican retenciones según corresponda.
mes). El servicio grava IVA y se aplican retenciones según corresponda.
0 c/u; 14 unidades del artículo C a $878 c/u. Se cancela el 50% con cheque y por el saldo se firma una letra de cambio a 30 días plazo. Se ap
el reintegro proporcional del IVA, pero no de retenciones.
VA. No procede retención de impuestos.
culo C. Nos cancelan vía transferencia bancaria y se aplican retenciones según corresponda.
e la empresa. El pago se lo realiza con cheque y se aplican retenciones según corresponda
celan vía transferencia bancaria y se aplican retenciones de impuestos si corresponde
e un mes y se aplica retenciones de impuestos según corresponda.
se a la planilla de beneficios sociales adjunta (ver anexo 1).
guiente: muebles y enseres 10 años, equipos de computación 3 años y vehículos 5 años.
bio a 30 días plazo. Se aplican retenciones según corresponda
Estado de situcion inicial
“Ecomax” S.A. (contribuyente especial
RUC:1150019252001
Del 1 al 31 de diciembre
ACTIVOS
CORRIENTE $85,714.00
Bancos $36,000.00
Inventario de mercaderías $32,040.00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales $18,274.00
Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar -$600.00
NO CORRIENTE $16,884.10
Muebles y enseres $7,550.00
Dep. acumulada muebles y enseres -$565.30
Equipos de computación $7,760.00
Dep. acumulada equipos de computación -$2,015.10
Vehículos $23,290.00
Dep. acumulada de vehículo -$19,135.50
TOTAL DE ACTIVOS $102,598.10
Estado de situcion inicial
“Ecomax” S.A. (contribuyente especial)
RUC:1150019252001
Del 1 al 31 de diciembre
PASIVOS
CORRIENTE $7,704.00
Cuentas y documentos por pagar comerciales $4,500.00
IVA por pagar $218.00
Obligaciones con instituciones financieras no corrientes $2,986.00
NO CORRIENTE $1,366.00
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente $1,366.00
PATRIMONIO
Capital $93,528.10
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
$9,070.00
$93,528.10
$102,598.10
Libro Diario
“Ecomax” S.A. (contribuyente especial)
RUC:1150019252001
Del 1 al 31 de diciembre
Fecha Código
1/12/2024
111.16
131
113.14
141.98.09
141.01.03
141.99.03
141.01.07
141.99.07
141.01.05
141.99.05
211.01
224.19.01
211.03
211.04
611.01
1/12/2024
113.14
113.81.02
624.07.01
2/12/2024
162.03.01
224.19.01
213.81.03
111.16
4/12/2024
131.01
224.69.81
111.16
213.81.03
113.81.01
5/12/2024
112.13.01
111.16
8/12/2024
213.81.03
113.81.02
224.3
10/12/2024
113.14
113.81.02
624.07.01
113.81.03
11/12/2024
635.05.04
635.05.02
635.05.01
224.69.81
111.16
13-12-2024
111.16
213.81.04
624.07.01
113.81.02
14-12-2024
131.01
224.69.81
111.16
226.82.55
15-12-2024
125.02.05
224.69.81
111.16
16-12-2024
112.32
111.16
18-12-2024
113.51
111.16
18-12-2024
152.32.07
224.69.81
111.16
213.81.02
28-12-2024
113.14
213.81.04
624.07.01
113.81.02
31-12-2024
71.01.06
111.16
31-12-2024
113.83.12
111.16
31-12-2024
165.01.04
165.01.04
31-12-2024
161.03
141.01.03
141.01.07
141.01.05
141.99.04
31-12-2024
634.05.02
162.03.01
SUMAN
Libro Diario
“Ecomax” S.A. (contribuyente especial)
RUC:1150019252001
Del 1 al 31 de diciembre
Descripción Parcial
1
Bancos
Inventario de mercaderías
16 unidades del artículo A $320 c/u $5,120.00
17 unidades del articulo B $900 c/u $15,300.00
14 unidades del articulo C $830 c/u $11,620.00
Cuentas y documentos por cobrar comerciales
Deterioro acumulado cuentas y documentos por cobrar
Muebles y enseres
Dep. acumulada muebles y enseres
Equipos de computación
Dep. acumulada equipos de computación
Vehículos
Dep. acumulada de vehículo
Cuentas y documentos por pagar comerciales
IVA por pagar
Obligaciones con instituciones financieras no corrientes
Obligaciones con instituciones financieras porción corriente
Capital social
P/R Situacion inicial.
2
Cuentas y documentos por cobrar comerciales
4 unidades del articulo B $1,530.00 c/u $6,120.00
3 unidades del articulo C $1,280.00 c/u $3,840.00
IVA por cobrar 12%
Venta
P/R Venta de mercaderías a Calva & Calva Cía. Ltda., según factura 001-000100.
3
Gastos Pagados por Adelantado (Arriendo)
IVA por pagar 12%
Retención del IVA por cobrar 70%
Bancos (Pago con cheque)
P/R Pago 5 meses de arriendo por adelantado según factura 002-000215.
4
Inventario de mercaderia
14 unidades de artículo A a $400 c/u $5,600.00
11 unidades del artículo B, a $1.005 c/u $11,055.00
14 unidades del artículo C a $878 c/u $12,292.00
IVA por pagar
Bancos (Pago con cheque)
Documentos por pagar
Retención del IVA por cobrar 70%
P/R Compra a Distribuidora Nacional Cía. Ltda. Según factura 001-000089.
5
Caja chica
Bancos (Pago con cheque)
P/R Creación de fondo de caja chica.
6
Cuentas por pagar
IVA por pagar 12%
Devolucion de mercaderia
2 unidades del articulo B $1005 c/u $2,010.00
1 unidades del articulo C $878 c/u $878.00
P/R Devolución de mercaderías de la compra del día 04 de diciembre.
7
Cuentas y documentos por cobrar comerciales
IVA por cobrar 12%
Venta
8 unidades del artículo A $590 c/u $4,720.00
Retención del IVA por cobrar 100%
P/R Venta al Ministerio de Finanzas según fact. 001-000101.
8
Gastos de Energía Eléctrica
Gastos de Agua
Gastos de Teléfono
IVA por pagar 12% (Telefono)
Bancos (Pago con transferencia)
P/R Se cancelan los servicios básicos según planillas.
9
Bancos
Retencion de IVA por pagar 30%
Venta
5 unidades del artículo A a $590.00 c/u $2,950.00
6 unidades del artículo B a $1530.00 c/u $9,180.00
7 unidades del artículo C a $1280.00 c/u $8,960.00
IVA por cobrar 12%
P/R Venta a Comercializadora Zerimar según fact. 001-000102.
10
Inventario de suministro de oficina
IVA por pagar 12%
Bancos (Pago con cheque)
Retencion de IVA por cobrar 30%
P/R Compra de sum. de ofic. a Gráficas Santiago Cía. Ltda. según fact. 002-000110
11
Pago de internet
IVA por pagar 12%
Bancos
P/R Débito 10-905 del banco por servicio de internet.
12
Anticipos a empleados
Contadora $250.00
Secretaria $64.00
Bancos (Pago con transferencia)
P/R Se conceden los anticipos de sueldo.
13
Pago del IVA
Bancos (Pago con transferencia)
P/R Pago del IVA del periodo anterior.
14
Publicidad y propaganda
IVA por pagar 12%
Bancos (Pago con cheque)
Retencion de IVA por pagar 100%
P/R Pago de publicidad según fact. 001-000092Radio La Hechicera Cía. Ltda.
15
Cuentas y documentos por cobrar comerciales
Retencion de IVA por pagar 30%
Venta
5 unidades del artículo A a $590.00 c/u $2,950.00
4 unidades del artículo C a $1280.00 c/u $5,120.00
IVA por cobrar 12%
P/R Venta a Distribuidora Granda S.A., según factura 001-000104.
16
Salarios unificados
Gerente $1,094.74
Secretaria $578.72
Contadora $941.05
Vendedor $800.93
Bancos (Pago con transferencia)
P/R Pago de salarios unificados
17
Pago de Beneficios adicionales
Gerente $469.71
Secretaria $198.56
Contadora $351.39
Vendedor $238.00
Bancos (Pago con transferencia)
P/R Pago de beneficios adicionales
18
Consumo de suministros de oficina
Inventarios de Materiales de Oficina
P/R Consumo de suministro de oficina
19
Gasto de propiedad, planta y equipo
Muebles y enseres $7,550.00
Equipos de computación $7,760.00
Vehiculos $23,290.00
Depreciacion acumulada de propiedad planta y equipo
P/R Depreciacion de propiedad, planta y equipo.
20
Gasto de Arriendo
Gastos Pagados por Adelantado (Arriendo)
P/R Devengo del arriendo correspondiente al primer mes
SUMAN
Debe Haber
$36,000.00
$32,040.00
$18,274.00
-$600.00
$7,550.00
-$565.30
$7,760.00
-$2,015.10
$23,290.00
$19,135.50
$4,500.00
$218.00
$2,986.00
$1,366.00
$93,528.10
$9,960.00
$1,195.20
$11,155.20
$1,125.00
$135.00
$94.50
$1,165.50
$28,947.00
$3,473.64
$14,994.55
$14,994.55
$2,431.55
$170.00
$170.00
$2,888.00
$346.56
$3,234.56
$4,720.00
$566.40
$4,720.00
$566.40
$59.00
$28.00
$76.00
$9.12
$172.12
$22,861.56
$759.24
$21,090.00
$2,530.80
$560.00
$67.20
$607.04
$20.16
$40.18
$4.82
$45.00
$314.00
$314.00
$218.00
$218.00
$220.00
$26.40
$220.00
$26.40
$8,747.88
$290.52
$8,070.00
$968.40
$3,415.44
$3,415.44
$1,257.66
$1,257.66
$135.00
$135.00
$7,199.70 Valor residual Vida útil Dep. anual
$755.00 10 $679.50
$776.00 3 $2,328.00
$2,329.00 5 $4,192.20
$7,199.70
$225.00
$225.00
$221,775.12 $221,775.12
“Ecomax” S.A.
Libro Diario
Nombre de la cuenta: Bancos
Codigo:
