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PRACTICA GUIADA - ES COLABORATIVA-
LA EMPRESA JOSUE, SRL NUEVA EMPRESA CONSTITUIDA BAJO LAS LEYES DE LA REPUBLICA
DOMINICANAS, SE DEDICA A LA VENTA DE PROVISIONES ALIMENTICIAS, ESTA EMPRESA LO
BUSCÒ A USTED PARA QUE LE PRESTE LOS SERVICIOS DE CONTABILIDAD.
PAG NO. 1
3/01/_____ RECIBE INVERSION DE CAPITAL EN ACCIONES, APORTE EN INVENTARIO RD$
1,600,000 Y DINERO EN EFECTIVO RD$ 1,400,000.00
23/02/2023________ COMPRA MERCANCIAS AL CONTADO POR 30,000.00
23/2/_______ PAGA FLETES EN COMPRAS POR RD$ 1,500.
5/03/________ COMPRÒ MERCANCIAS A CREDITO A E. LEON JIMENEZ POR RD$ 500,000.00
4/03/_________ VENDIO MERCANCIAS A CREDITO POR RD$ 600,000.00, A MACIEL CRUZ REYES
25/04/__________ A LA EMPRESA LE DEVUELVEN ( RECIBE) MERCANCIAS VENDIDA A
MACIEL CRUZ REYES, POR 40,000, NOTA: ESTA MERCANCIA SALIENRON DEFECTUOSAS.
01/05/_________ COMPRA CAMIONETA AL CONTADO ( VEHICULO LIVIANO) ISUZU PARA
TRANSPORTE POR RD$ 400,000.00, AL CONTADO
01/05/_________ COMPRA LOCAL COMERCIAL POR 450,000.00 PARA AMPLIAR SUS
ACTIVIDADES COMERCIALES
3/05/_________ VENDIO MERCANCIAS AL CONTADO POR RD$ 800,000.00
6/05/_________ VENDIO MERCANCIAS POR 650,000, RECIBIO RD$ 150,000.00 EN EFECTIVO Y EL
RESTO A UNA CUENTA POR COBRAR A YORKELY VENTURA .
16/05/______ LA EMPRESA COMECIAL JOSUE DEVUELVE MERCANCIAS COMPRADAS A
CREDITO A E LEON JIMENEZ POR VALOR DE 20,000.00. NOTA: SALIERON BOTELLAS ROTAS DE
VARIAS CAJAS.
17/05/________RECIBIO DINERO POR CUENTAS POR COBRAR, COMO ABONO A ACUENTA, DE
MARCIEL CRUZ REYES DE RD$ 200,000.00
18/05/___________PAGA A E. LEON JIMENEZ RD$ 300,000.00
18/05/_________ COBRA EN EFECTIVO A YORKELY VENTURA ABONO A CUENTA POR RD$
200,000.00
30/05/__________ TOMAR UN PRESTAMO A LA FINANCIERA RINOSA, SRL, AL 12% .ANUAL A 1
AÑO POR 400,000.00, ESTE MONTO SE LO DEPOSITARON EN EL BANCO DE RESERVAS, QUE
ES LA CUENTA DE COMERCIAL JOSE, SRL.
15/06/________ PAGA LA ENERGIA ELECTRICA POR VALOR DE 4,500.00
15/06/___________ PAGA SUELDOS POR RD$ 250,000.00 DEL AREA ADMINISTRATIVA
01/07/___________ COMPRA 250 RESMA DE PAPEL BON 20, PARA IMPRESORA (
MATERIALES GASTABLES) POR RD$ 50,000.00
31/07/__________ COMPRA AL CONTADO MOBILIARIO DE OFINA POR 300,000.00
1/09/___________ PAGA RD$ 150,000 PESOS POR UNA POLIZA DE SEGURO QUE CUBRIRA POR
UN AÑO, POR DAÑOS EN GENERAL AL VEHICULO ISUZU ADQUIRIDO O EQUIPOS DE
TRANSPORTE
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SE REQUIERE:
1.- ANALISIS DE TRANSACCIONES
2.- ASIENTO EN EL LIBRO DIARIO
3.- PASE AL LIBRO MAYOR GENERAL
4.- BALANZA DE COMPROBACION
5.- ASIENTOS DE AJUSTES
6.- BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA
7.- ESTADOS FINANCIEROS.
A.- ESTADOS DE RESULTADOS
B.- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA ( BALANCE GENERAL)
C.- ESTADO DE MOVIMIENTO AL CAPITAL CONTABLE.
8.- CIERRE DE CUENTAS
9.- BALANZA DE COMPROBACION POST-CIERRE ( ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POST-
CIERRE)
DATOS ADICIONALES:
REALICE LOS ASIENTOS DE AJUSTES DE LAS CUENTAS SIGUIENTES
A.- AJUSTE DE SEGUROS √
1.- SEGURO DE EQUIPOS DE TRANSPORTE
B.- AJUSTE DE LOS MATERIALES GASTABLE, TOME EN CUENTA QUE EL CONSUMO ES
MENSUAL
C.- AJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS AL 31/12/___________
1.- EDIFICIO: DEPRECIA EL 5% AL AÑO LEY 11-92
2.- MOBILIARIO DE OFICINA.: DEPRECIA EL 25% LEY 11-92
3.- EQUIPOS DE TRANSPORTE LIVIANO: DEPRECIA UN 25% LEY 11-92
D.- AJUSTE DE LOS DOCUMENTOS POR PAGAR
1.- PRESTAMO A UN AÑO ( CORTO PLAZO)
2.- [Link] 12%
3.- AMORTICE EL PRESTAMO
3.- ESTA EMPRESA CIERRA SUS OPERACIONES EL 31/12/2020_______
DATOS ADICIONALES
EL INVENTARIO FINAL ES DE: 950,000.00
CONSULTAS EN: CONTABILIDAD GENERAL DE: HORGREN/HARRISON/ROBINSON. TERCERA
HASTA LA ULTIMA EDICION.
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COMERCIAL JOSUE, SRL
ENTRADA DE DIARIO
COMERCIAL JOSUE, SRL
FECHA_______________
CUENTA
No. DESCRIPRCION AUXILIAR DEBITO CREDITO
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COMERCIAL JOSUE, SRL
ENTRADA DE DIARIO
COMERCIAL JOSUE, SRL
FECHA_______________
CUENTA
No. DESCRIPRCION AUXILIAR DEBITO CREDITO
5
COMERCIAL JOSUE, SRL
ENTRADA DE DIARIO
COMERCIAL JOSUE, SRL
FECHA_______________
CUENTA
No. DESCRIPRCION AUXILIAR DEBITO CREDITO
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COMERCIAL JOSUE, SRL
ENTRADA DE DIARIO
COMERCIAL JOSUE, SRL
FECHA_______________
CUENTA
No. DESCRIPRCION AUXILIAR DEBITO CREDITO
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LIBRO MAYOR GENERAL
MAYOR GENERAL
COMERCIAL JOSUE, SRL
NOMBRE DE LA CUENTA: EFECTIVO EN CAJA Y BANCO HOJA No,_____
NUMERO DE CUENTA_111
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
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NOMBRE DE LA CUENTA: CAJA GENERAL NUMERO DE CUENTA NO. 111- 01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA: EFECTIVO BANCO DE RESERVAS NUMERO DE CUENTA_ 111-03
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
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NOMBRE DE LA CUENTA: CUENTAS POR COBRAR NUMERO DE CUENTA NO. 114
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : CUENTAS POR COBRAR-CLIENTES
NUMERO DE CUENTA NO.114-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA: INVENTARIO NUMERO DE CUENTA NO.116
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA: INVENTARIO DE MERCANCIAS NUMERO DE CUENTA NO. 116-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
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NOMBRE DE LA CTA: PAGADO POR ANTICIPADO NUMERO DE CUENTA NO. 117
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : POLIZA DE SEGURO DE VEHICULOS NUMERO DE CUENTA NO.117-02
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : MATERIALES O SUMINISTROS NUMERO DE CUENTA NO.117-03
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS NUMERO DE CUENTA NO. 131
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
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NOMBRE DE LA CUENTA: TERRENO NUMERO DE CUENTA NO.131-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA: EDIFICACION NUMERO DE CUENTA NO. 131-02
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : MOBILIARIO DE OFICINA NUMERO DE CUENTA 131-03
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
12
NOMBRE DE LA CUENTA : EQUIPOS DE TRANSPORTE NUMERO DE CUENTA NO. 131-04
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : DEPRECIACION ACUMULADA
NUMERO DE CUENTA___132
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIO CAT 1
NUMERO DE CUENTA 132-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CTA : DEPRECIACION ACUM MOB Y EQ DE OFICINA
NUMERO DE CUENTA___ 132-02
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
13
NOMBRE DE LA CUENTA : DEP ACUM EQUIPOS TRANSP LIVIANO NEMERO DE CUENTA_ 132-03
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : DOCUMENTOS POR PAGAR - CORTO PLAZO
NUMERO DE CUENTA NO. 211-01.
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : OTRAS ACUMULACIONES POR PAGAR
NUMERO DE CUENTA NO. 211-01-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : CUENTAS POR PAGAR
NUMERO DE CUENTA NO. 212
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
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NOMBRE DE LA CUENTA : CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORES O SUPLIDOR
NUMERO DE CUENTA NO. 212-01.
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : INTERES POR PAGAR NUMERO DE CUENTA__ 218-09
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : PATRIMONIO ( CAPITAL )
NUMERO DE CUENTA NO.311
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : CAPITAL EN ACCIONES NUMERO DE CUENTA 311-02
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
15
NOMBRE DE LA CUENTA : UTILIDAD RETENIDA RETENIDA
NUMERO DE CUENTA 313
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA :RESUME DE GANANCIA Y PERDIDA
NUMERO DE CUENTA 316
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
-
NOMBRE DE LA CUENTA : VENTA DE MERCANCIAS NUMERO DE CUENTA 411
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : VENTA DE MERCANCIAS
NUMERO DE CUENTA 411-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
16
NOMBRE DE LA CUENTA : DEDUCCIONES DE VENTA NUMERO DE CUENTA 412
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : DEVOLUCION EN VENTA NUMERO DE CUENTA 412-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : COMPRA DE MERCANCIAS NUMERO DE CUENTA___511
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : COMPRA DE MERCANCIAS NUMERO DE CUENTA 511-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
17
NOMBRE DE LA CUENTA : FLETES EN COMPRAS NUMERO DE CUENTA 511-02
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : DEDUCCCIONES EN COMPRAS NUMERO DE CUENTA_ 512
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : DEDUCCCIONES EN COMPRAS NUMERO DE CUENTA_ 512-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
18
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
NUMERO DE CUENTA_ 62
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS DE SUELDOS NUMERO DE CUENTA___ 621-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS DE SEGURO DE SALUD
NUMERO DE CUENTA___ 621-05
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
19
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS DE ENERGIA ELECTRICA
NUMERO DE CUENTA___ 621-23
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS DE MATERIALES O SUMINISTROS DE OFICINA
NUMERO DE CUENTA___ 621-26
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTO DE DEPRECIACION EDIFICIO
NUMERO DE CUENTA_ 621-38
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTO DE DEPRECIACION MOBILIARIO Y EQ DE OFICINA
NUMERO DE CUENTA__ 621-39
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
20
NOMBRE DE LA CUENTA :GASTO DE DEP EQ. TRANSPORTE LIVIANO
NUMERO DE CUENTA_ 621-40
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS MANT DE EQUIPOS DE TRANSPORTE
NUMERO DE CUENTA___ 621-48
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTO DE PUBLICIDAD NUMERO DE CUENTA___ 621-54
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTO DE SEGURO DE VEHICULO
NUMERO DE CUENTA___ 621-59
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : GASTOS FINANCIEROS NUMERO DE CUENTA__ 63
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
21
NOMBRE DE LA CUENTA :G/ INTERES PRESTAMOS BANCARIOS NUMERO DE CUENTA___ 631-01
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NUMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NUMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NUMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
22
NOMBRE DE LA CUENTA : NUMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NUMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NUMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
23
NOMBRE DE LA CUENTA : NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
NOMBRE DE LA CUENTA : NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO
24
COMERCIAL JOSUE, SRL CASO NUEVO
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/
VALORES EXPRESADOS EN RD$
CTA NO. NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
TOTAL
25
COMERCIAL JOSUE, SRL
ASIENTOS DE AJUSTES
A LA FECHA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL _____________
CTA NO. NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
TOTAL - -
26
BALANCE DE COMPROBACION AJUSTADA
AL 31/12/____________
VALORES EXPRESADOS EN RD$
CTA NO. NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
TOTAL
27
COMERCIAL JOSUE, SRL
ASIENTOS DE CIERRE
A LA FECHA DEL 31 DE DICIEMBRE DEL:__________
VELORES EXPRESADOS EN RD$
CTA NO. NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
28
COMERCIAL JOSUE, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL_____________
VALORES EN RD$
29
COMERCIAL JOSUE, SRL
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL _________
VALORES EXPRESADOS EN RD$
30
MAYOR AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
HOJA No,_____
NOMBRE DE LA CUENTA : MASIEL CRUZ REYES NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
-
-
-
-
HOJA No,_____
NOMBRE DE LA CUENTA YORKELY VENTURA NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
HOJA No,_____
NOMBRE DE LA CUENTA : YORKELY VENTURA NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
-
31
MAYOR AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR
HOJA No,_____
NOMBRE DE LA CUENTA : E. LEON JIMENEZ NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
HOJA No,_____
NOMBRE DE LA CUENTA: VINICOLA DEL NORTE NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
-
-
-
HOJA No,_____
NOMBRE DE LA CUENTA SOCIEDAD IND DOM NEMERO DE CUENTA___________
FECHA DESCRIPCION REF DEBITO CREDITO BALANCE
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CATALOGO DE CUENTAS PARA EJERCICIO JOSUE, SRL NUEVO CASO
CTA NO. NOMBRE DE LA CUENTA
111 Efectivo en caja y banco
111-01 Caja general
111-03 Efectivo en Banco de Reserva
114 Cuentas por cobrar
114-01 Cuentas por cobrar clientes
116 Inventario
116-01 Inventario de mercancias
117 Pagos anticipado
117-02 Poliza de seguro
117-03 Materiales o suministro de oficina
131 Propiedad planta y equipo
131-01 Terreno
131-02 Edificacion
131-03 Mobiliario de oficina
131-04 Equipo de transporte
132 Depreciacion acumulada
132-02 Depreciacion acumulada equipo 1
132-03 Depreciacion acumulada equipo 2
132-04 Depreciacion acumulada equipo liviano
211-01-01 Documento por pagar a corto plazo
211-01-01 Otras acumulaciones por pagar
212 Cuentas por pagar
212-01 Cuentas por pagar proveedores
218-09 Interes por pagar
311 Patrimonio
311-02 Capital Social
411 Venta de mercancias y servicios
411-01 Venta de mercancias
412 Deducciones de venta
412-01 Devolucion en venta
511 Compra de mercancía
511-01 Compra de mercancía
511-02 FLETES EN COMPRAS
512 Deducciones de compra
512-01 Deducciones en compra
62 GASTOS GENERALES Y ADM
621-01 GASTO DE SUELDOS F Y EMP
621-05 SEGURO FAMILIAR DE SALUD
621-23 GASTO DE ENERGIA ELECTRICA
621-26 GASTO DE SUMINISTRO DE OFICINA
621-38 GASTO DE DEP DE EDIFICIO
621-39 GASTO DE DEP MOB Y EQ DE OFICINA
621-40 GASTO DE DEP EQ, TRANSPORTE LIVIANO
621-48 GASTO DE MENT EQ,DE TRANSPORTE
621-54 GASTO DE PUBLICIDAD Y PROMOCION
621-59 GASTO DE SEGURO DE VEHICULO
63 GASTOS FINANCIEROS
631-01 GASTO INTERES BANCARIO
