Contabilidad Financiera II
ESTUDIO DE CASO
(Monografía 03)
Se constituye la empresa El chullachaqui SAC al 02 de enero del 2024 con un capital suscrito y pagado de 80 000,00 en efectivo y 80 000,00 en Cta. Cte. (Boleta de depósito n 00100100 – Bco.
de crédito); dicha empresa esta dedicada a la comercialización de mercaderías, durante el mes de enero realiza las siguientes operaciones:
• 02/01/2024 Se realiza la compra de muebles por un valor de S/. 1 200,00 esta adquisición se realiza de la empresa tablitas (RUC N° 20406335535) quien nos giró la factura N° 002-129 el
cual es cancelado con cheque N° 001110101010
• 08/01/2024 Se compra al contado de mercaderías de nuestro proveedor Distribuidora Sur SAC RUC Nº 20131370726, según factura Nº 001-125 y guía de remisión Nº 001 -001241 la
cantidad de 2 000 Kilos a un costo unitario de S/. 10,00; el cual es cancelado con cheque N° 001110101011
• 09/01/2024 Se cancela por el transporte de las mercaderías adquiridas el día anterior a Transporte Medina SAA (RUC N° 20785634132) por el valor de S/. 500,00 según la factura N° 004
– 003442 y cheque N° 001110101012
• 15/01/2024 Se realiza la venta de mercaderías de 1 400 Kilos al contado a Restaurant Internacional (RUC Nº 20255547786) según la factura Nº 001-0001 y guía de remisión Nº 001 -0001
por el valor de S/. 28,5714 el kilo.
• 18/01/2024 Se cancela el servicio de agua potable según el recibo Nº 001-00121214 por el valor de S/. 350,00 y cheque N° 001110101013
• 20/01/2024 Se realiza la compra de mercaderías al crédito la cantidad de 2 000 Kilos por un valor de S/. 10,00 el kilo de nuestro proveedor Distribuidora Sur SAC (RUC 20131370726) según
factura N° 001 – 001255 y guía de remisión 001 - 001289; además nos incrementan por concepto de intereses el 10% y nos giran la nota de débito N° 001 – 001212; además firmamos la
letra numero 01001001 a 30 días.
• 22/01/2024 Se realiza la cancelación del recibo por honorarios del contador de la empresa (Roy Perez – RUC Nº 10239547855) según el RH Nº 001-00011 por el total de S/. 600,00 y
cheque N° 001110101014
• 25/01/2024 Se realiza la venta de mercaderías al crédito por la cantidad de 2 080 Kilos a nuestro cliente Restaurant Internacional según la factura N° 001 – 0002 y guía de remisión 001 –
0002 por el valor de S/. 24.0384 cada kilo; por esta operación incrementamos el 20% por concepto de intereses según la nota de débito N° 001 – 0001; además hacemos firmar la letra
numero 000010001 a 30 días.
• 30/01/2024 Se realiza la confección y pago de la planilla de remuneraciones
Remuneracion
N° Apellidos y nombres Area Sistema
Bruta
1 Alva Marroquin, Adela Administracion 1,000.00 ONP
2 Benites Rojas, Amanda Ventas 1,000.00 ONP
Se cancela con cheque N° 001110101015
Desarrollar.
Los libros contables correspondientes al mes de enero.
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
Contabilidad Financiera II
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)
EJERCICIO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
EJERCICIO O EJERCICIO O
PERIODO PERIODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
ACTIVO NO CORRIENTE Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inversiones Permanentes
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL PATRIMONIO NETO
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
Contabilidad Financiera II
FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO DEL REGISTRO FECHA DE DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO DE LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN LA OPERACIÓN
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
TOTALES
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
Contabilidad Financiera II
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ENTIDAD FINANCIERA:
CÓDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:
OPERACIONES BANCARIAS CUENTA CONTABLE ASOCIADA SALDOS Y MOVIMIENTOS
NÚMERO CORRELATIVO
DEL REGISTRO O CÓDIGO FECHA DE MEDIO DE PAGO DESCRIPCIÓN DE APELLIDOS Y NOMBRES, NÚMERO DE TRANSACCIÓN BANCARIA,
ÚNICO DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN (TABLA 1) LA OPERACIÓN DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DE
CÓDIGO DENOMINACIÓN DEUDOR ACREEDOR
CONTROL INTERNO DE LA OPERACIÓN
TOTALES
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
Contabilidad Financiera II
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
COMPROBANTE DE PAGO N° DEL COMPROBANTE DE PAGO, INFORMACIÓN DEL
OPERACIONES
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO DOCUMENTO, N° DE ORDEN DEL PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN
AÑ
CORRELATIVO EMISIÓN DEL DE SERIE O FORMULARIO FÍSICO O VIRTUAL, DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS IMPORTE
O
DE
E
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VENCIMIENTO TIPO CÓDIGO DE LA N° DE DUA, DSI O LIQUIDACIÓN DE Y NOMBRES, BASE TOTAL
MI
SI
CÓDIGO UNICO DE PAGO O FECHA (TABLA 10) DEPENDENCIA LA COBRANZA U OTROS DOCUMENTOS TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV
D
DE LA OPERACIÓN O DOCUMENTO DE PAGO (1) ADUANERA O EMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR (TABLA 2) O RAZÓN
DS
(TABLA 11) EL CRÉDITO FISCAL EN LA IMPORTACIÓN SOCIAL
TOTALES
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
Contabilidad Financiera II
FORMATO 14.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS" (*)
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACION DEL CLIENTE
FECHA DE EMISIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL FECHA DE
DEL REGISTRO O BASE IMPONIBLE DE LA IMPORTE TOTAL DEL
COMPROBANTE DE VENCIMIENTO Y/O DOCUMENTO DE IDENTIDAD IGV O IPM
CÓDIGO UNICO DE LA NUMERO DE SERIE DE OPERACIÓN GRAVADA COMPROBANTE DE PAGO
PAGO O PAGO TIPO (TABLA APELLIDOS Y NOMBRES,
OPERACIÓN LA MAQUINA NUMERO
DOCUMENTO 10) DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
REGISTRADORA TIPO TABLA
NUMERO
(2)
TOTALES - - -
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
Contabilidad Financiera II
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
ESTABLECIMIENTO (1):
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5):
DESCRIPCIÓN:
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):
MÉTODO DE VALUACIÓN:
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,
TIPO DE ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
OPERACIÓN
(TABLA 12) COSTO COSTO COSTO
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
UNITARIO UNITARIO UNITARIO
TOTALES
Mtro. CPC Richard Zegarra Estrada
