Presupuesto Flexible - Básico
Cargado por
ScribdTranslationsPresupuesto Flexible - Básico
Cargado por
ScribdTranslationsPresupuesto flexible
Requisitos contables:
a) Elaboración de Presupuesto Flexible
b) Expresión del presupuesto flexible en formato de fórmula
c) Evaluación del desempeño (informe de desempeño)
Nombre de la Firma: ………………
Presupuesto flexible
Para el período …………………….
Informe detallado Nivel Nivel Nivel
80% 90% 100%
1) Producción presupuestada en unidades ***** ***** *****
Taka Taka Taka
2) Costo variable:
Material directo
Mano de obra directa
Gasto directo
Gastos generales variables
Otros, etc.
***** ***** *****
2a) Tasa de costo variable (2 ÷ 1) ***** ***** *****
3) Costo fijo:
Costo de alquiler
Depreciación
Otros, etc.
***** ***** *****
3a) Tasa de Costo Fijo (3 ÷ 1) ***** ***** *****
4) Costo total presupuestado (2 + 3) ***** ***** *****
4a) Tasa de costo total (4 ÷ 1) / ( 2a + 3a) ***** ***** *****
Página N°
01/06
Expresión del Presupuesto Flexible en Formato de Fórmula:
y = a + bx o TBC = FC + VCpuBU
Análisis,
y o TBC = Costo total presupuestado
a o FC = Costo fijo
b o VCpu = Costo variable por unidad
x o BU = Unidades presupuestadas
Evaluación del desempeño:
Nombre de la Firma: ………….
Informe de rendimiento
Presup Actual Diferencia
Informe detallado uesto Taka Favorable Desfavorabl
Taka Taka e
Taka
1) Producción en Unidades ***** ***** --- / *** ---- / ***
2) Costo variable:
Material directo
Mano de obra directa
Gasto directo
Gastos generales variables
Otros costos, etc.
***** ***** ***** *****
3) Costo fijo:
Costo de alquiler
Depreciación
Otros costos, etc.
***** ***** ***** *****
4) Costo total (2 + 3) ***** ***** ***** *****
Página N°
02/06
Organización: ________________________
Presupuesto flexible
Para el período de ________ a_________
Informe detallado ______% ______%
1. Producción presupuestada en
unidades
2. Costos variables:
Material directo Gracias. Gracias.
Mano de obra directa
Gastos generales de fábrica
Gastos generales administrativos y de
oficina
Gastos generales de venta y distribución
Costos
variables totales
2a. Tasa de costo variable (2 ÷ 1)
3. Costos fijos:
Gastos generales de fábrica
Gastos generales administrativos y de
oficina
Gastos generales de venta y distribución
Costos fijos
totales
3a. Tasa de costo fijo (3 ÷ 1)
4. Costo total (2 + 3)
4a. Tasa de costo total (4 ÷ 1 o 2a + 3a)
Página N° 03/06
Organización ___________________
Informe de rendimiento
Informe detallado Presu Actua Variaciones
puest l Favorable Desfavorab
o le
1. Producción en Unidades
2. Costos variables:
Material directo
Mano de obra directa
Gastos generales de fábrica
Gastos generales
administrativos y de oficina
Gastos generales de venta y
distribución
Costos
variables totales
3. Costos fijos:
Gastos generales de fábrica
Gastos generales
administrativos y de oficina
Gastos generales de venta y
distribución
Costos fijos
totales
4. Costos totales (2 + 3)
Página N° 04/06
Problemas con el presupuesto flexible
Problema N° 01
Se le proporciona la siguiente información presupuestaria relacionada con Swarnalata Ltd.:
Capacidad de producción normal 10.000 unidades
Datos de costos:
Material directo Tk.1,00,000
Mano de obra directa Tk.60.000
Gastos generales de fábrica: 50.000 Tk (60 % variable)
Gastos generales administrativos y de oficina Tk.30.000 (100 % fijos)
Gastos generales de venta y distribución: 60 000 Tk (50 % variable)
Producción real 8.000 unidades y costo real incurrido:
Material directo Tk.85.000
Mano de obra directa Tk.50.000
Gastos generales de fábrica: fijos 22.000 Tk y variables 25.000 Tk
Gastos generales administrativos y de oficina Tk.30.000
Gastos generales de venta y distribución: fijos 28.000 Tk y variables 21.500 Tk.
Requerido:
a) Prepare presupuestos flexibles para niveles de capacidad del 80% y 100%.
b) Expresar presupuesto flexible en formato de fórmula.
c) Construir un informe de desempeño.
d) ¿Por qué el concepto “Flex” en el Presupuesto Flexible se limita únicamente al Costo
Variable?
Página N° 05/06
Problema N° 02
A continuación se presenta para su consideración la información presupuestada relativa a
Ashalata Ltd.:
Nivel de producción 80% 100%
Producción en unidades 8.000 10.000
Material directo (Tk.) 40.000 50.000
Mano de obra directa (Tk.) 20.000 25.000
Costo de alquiler (Tk.) 20.000 20.000
Depreciación (Tk.) 16.000 16.000
Otros costos indirectos (Tk.) 24.000 28.000
Requerido:
a) Identificar el comportamiento del Costo en Variable, Semifijo y Fijo.
b) Segregar Costo Semifijo.
c) Prepare presupuestos flexibles para niveles de producción del 80%, 90% y 100%.
d) Expresar el requisito (c) en formato de fórmula.
Problema n° 03
Se le proporciona la siguiente información relacionada con Durba Ltd.:
Presupuesto real
Producción en unidades 10.000 8.000
Costo variable (Tk.) 2,00,000 1,75,000
Costo fijo (Tk.) 1,00,000 1,00,000
Requerido:
a) Preparar presupuestos flexibles para 8.000 unidades, 9.000 unidades y 10.000 unidades de
producción.
b) Calcule el costo presupuestado para 6.500 unidades utilizando el formato de fórmula.
c) Preparar dos informes de desempeño comparando el desempeño real con el presupuesto en
10 000 unidades (actividad normal) y el presupuesto en la producción real. ¿Qué
comparación, cree usted, sería más efectiva para juzgar la eficiencia del capataz? ¿Por qué?
Página N° 06/06
