1. LA EMPRESA JUAN TENORIO S.A.
C DEDICADA A LA FABRICACION DE VINOS DE UVA AFECTA
LA
LA EMPRESA UNION CERVECERIA PERUANAS BAKUS Y JHONSTON SAA, CUYA ACTIVIDAD ES
PRODUCIR CERVEZA, COMPRA DE INSUMOS POR 90,000 MAS IMPUESTO Y VENDIO 20,000
LITROS DE CERVEZA CUSQUEÑA. AUN PRECIO DE 10.00 SOLES POR LITRO, APLICANDO UNA
TASA DE ISC DE 2.31 POR LITRO, SIENDO VENDIDO A SU VINCULADA LA EMPRESA CRISTAL Y
EL PRECIO DE 15.00 SOLES CADA LITROS
DETERMINER LOS TRIBUTOS Y SU CONTABILIZACION DE LA EMPRESA VINCULADA SABIENDO
QUE HA VENDIDO 15,000 LITOS
CALCULO DE IGV EN LA COMPRA DE INSUMOS
VALOR DE COMPRA: = 90,000.00
IGV: 90,000.00 * 1.18= 16,200.00
PRECIO DE COMPRA: 106,200.00
DETERMINACIÓN DEL ISC:
ISC por litro: S/ 2.31
ISC total: 20,000 litros * S/ 2.31 = S/ 46,200
DETERMINACIÓN DEL VALOR DE VENTA:
Precio por litro antes del IGV y con ISC: S/ 10.00 (base imponible)
Valor de venta sin IGV: 20,000 litros * S/ 10.00 = S/ 200,000
DETERMINACIÓN DEL IGV SOBRE LA VENTA:
Base imponible: S/ 200,000.
IGV de la venta:
S/ 350,000 * 18% = S/ 36,000
PRECIO TOTAL FACTURADO:
Precio total = Base imponible + ISC + IGV = S/ 200,000 + S/ 46,200 + S/ 36,000 = S/ 282,200.00
VENTA A LA EMPRESA VINCULADA CRISTAL (15,000 LITROS):
El precio S/ 15.00 por litro.
15,000 litros * S/ 15 = S/ 225,000
15,000 litros * S/ 2.31 = S/ 34,650.00
Base imponible :S/ 225,000
IGV de la venta vinculada: S/ 225,000 * 18% = S/ 40,500
Precio total de venta vinculado: S/ 225,000 + S/ 34,650 + S/ 40,500 = S/ 300,150.00
Resumen Final de Tributos y Total Facturado:
• Valor de venta (Base Imponible): S/ 200,000
• ISC total: S/ 46,200
• IGV total: S/ 36,000
• Precio total facturado (con tributos): S/ 282,200
2. LA EMPRESA ROYAL SA EN EL PERIODO TRIBUTARIO JUNIO TIENE UN SALDO A FAVOR DEL
IGV DE 30,000.00 EN EL PERIODO JULIO 2024 TIENE LAS SGTES OPERACIONES:
COMPRA INSUMOS 280,000 MAS IMPUESTO
VENTAS AL MAYORISTA MACHUPICHU S.A POR 600,000 MAS IMPUESTO
DETERMINAR: EL IGV A PAGAR POR EL PERIODO 07/2024 Y SU CONTABILIZACION
IGV DE LAS COMPRAS:
Valor de las compras: S/ 280,000.00
IGV compras = 1.18 * 280,000.00 = S/ 50,400.00
Precio de compras = 610,400.00
IGV DE LAS VENTAS:
Valor de las ventas: S/ 600,000.00
IGV ventas = 1.18 * 600,000.00 = S/ 108,000.00
IGV ventas = 708,000.00
DETERMINACIÓN DEL IGV A PAGAR EN JULIO 2024:
IGV ventas: S/ 108,000.00
IGV compras: S/ 50,400.00
Saldo a favor del mes anterior (junio): S/ 30,000.00
SALDO FINAL:
Crédito fiscal acumulado (junio + julio) = S/ 30,000.00 + S/ 50,400.00 = S/ 80,400.00
IGV a pagar en julio = IGV ventas - Crédito fiscal acumulado
IGV a pagar = S/ 108,000.00 - S/ 80,400.00
IGV a pagar = Saldo a favor de S/ 27,600.00
CONTABILIZACION
60 COMPRAS----------------------------------280,000.00
4011 IGV CREDITO FISCAL-------------------------------------------50,400.00
42 CUENTA POR PAGAR……………………………………………..330,400.00
X…………Venta al mayorista Machu Pichu S.A …………………………….X
12 CUENTAS POR COBRAR…………………472,000.00
70Ventas ………………………………………………………………….600,000.00
40IGV……………………………………………………………………….108,000.00
X………………………...Determinación del IGV a pagar en julio………………….X
40IGV por pagar………………………………….108,000.00
40111…………………………………………………………………………..80,400.00
16…………………………………………... …………………………………27,600.00
3. LA EMPRESA CABALLITOS SAC EN EL PERIODO JULIO 2024 DEDICADA AL GIRO DE LAS
APUESTAS HIPICAS. UBICADA DE PUNO TIENE COMO INGRESOS MENSUALES POR APUESTAS
UN TOTAL DE 50,000.00 Y EL COSTO DE LOS PREMIOS DE APUESTA UN TOTAL DE 30,000.00
DETERMINAR: LOS IMPUESTOS A PAGAR DE LA EMPRESA CABALLITOS SAC Y SU
CONTABILIZACION
INGRESO PERCIBIDO
DETALLE IMPORTE
Total, Ingreso S/. 50,000
DETALLE IMPORTE
Base Imponible Ingreso percibido-premios efectivamente pagados
Base Imponible S/. 50,000 – S/. 30,000
Total, Ingreso S/. 20,000
IMPUESTO:
DETALLE IMPORTE
Impuesto S/. 20,000 *2%
Impuesto S/. 400.00
CONTABILIZACION:
12 Cuentas por cobrar -------------------------------S/. 50,000.00
70 Ingresos …………………. ……………………………………………………..S/. 50,000.00
65 otros gastos………………………………………………S/. 30,000.00
42 cuentas por pagar…………………………………………………………………S/. 30,000.00
40 ……………………………………………………… S/. 400.00
42…………………………………………………………………………….S/. 400.00
4. LA EMPRESA MIGUEL SAC EN EL PERIODO TRIBUTARIO AGOSTO 2024 TIENE UN SALDO A
FAVOR DEL IGV DE 15,000.00, EN EL PERIODO SEPTIEMBRE 2024 TIENE LAS SGTES
OPERACIONES:
COMPRA DE INSUMOS 400,000.00 SIN IGV
VENTAS AL MAYORISTA MACHU PICHU S.A POR 450,000.00 SIN IGV
DETERMINAR: EL IGV A PAGAR POR EL PERIODO 09-2024 Y SU CONTABILIZACION
Datos:
Saldo a favor del IGV en agosto 2024: S/. 15,000.00
Operaciones en septiembre 2024:
o Compra de insumos (sin IGV): S/. 400,000.00
o Ventas al mayorista Machu Picchu S.A. (sin IGV): S/. 450,000.00
DETERMINACIÓN DEL IGV:
Base imponible: S/. 450,000.00
IGV DE VENTAS: 450,000.00 * 18% = 81,000.00
Base imponible: S/. 400,000.00
IGV COMPRAS=S/.400,000 * 18%= 72,000.00
IGV A PAGAR
DETALLE IMPORTE
Base Imponible IGV DE VENTAS – IGV DE COMPRAS
Base Imponible S/. 81,000 – S/. 72,000
Total, Ingreso S/. 9,000
SALDO A FAVOR:
IGV A PAGAR NETO = S/.15,000−S/.9,000=S/.6,000.00
60 Insumos…………………………………………………….S/. 400,000.00
42Cuentas por pagar……………………………………………………………… S/. 400,000.00
12Clientes Cuentas por cobrar…………………….. S/. 531,000.00
70Ventas ………………………………………………………………………………….S/. 450,000.00
40 IGV por pagar……………………………………………………………………..S/. 81,000.00
40………………………………………………………………….. S/. 72,000.00
42…………………………………………………………………………………………S/. 72,000.00
40………………………………………………………………….. S/. 15,000.00
16……………………………………………………………………………………………..S/. 15,000.00
40…………………………………………………………………….S/. 6,000.00
42 …………………………………………………………………………………………S/. 6,000.00
5. LA EMPRESA JUAN TENORIO S.A.C DEDICADA A LA FABRICACION DE VINOS DE UVA AFECTA
LA TASA DEL 20% DEL ISC EN EL MES DE AGOSTO 2024 COMPRA INSUMOS POR 900,000 MAS
IMPUESTOS, EN EL MISMO MES VENDE LA PRODUCCION EN 1´700.000 MAS IMPUESTO, A LA
EMPRESA ALFA S.A.C CON QUIEN TIENE VINCULACION ECONOMICA, ES TA A SU VEZ VENDE A
LA EMPRESA ROYAL S.A 1´500,000.
DETERMINAR EL IMPUESTO A PAGAR DE LAS EMPRESAS SU VINCULADA Y SU
CONTABILIZACION
DATOS INICIALES
Compra de insumos (Juan Tenorio S.A.C): S/. 900,000
Tasa de ISC: 20%
Venta de producción (Juan Tenorio S.A.C): S/. 1,700,000
Venta de Alfa S.A.C a Royal S.A: S/. 1,500,000
Tasa de IGV: 18%
A. CÁLCULO DEL IGV Y DEL ISC EN LA COMPRA
o IGV:
Compra: S/. 900,000 * 18% = S/. 162,000
o ISC:
S/. 900,000 * 20% = S/. 180,000
TOTAL, DE LA COMPRA:
S/. 900,000 + S/. 162,000 + S/. 180,000 = S/. 1,242,000
B. CÁLCULO DEL IGV Y DEL ISC EN LA VENTA
o IGV:
Venta: S/. 1,700,000 * 18% = S/. 306,000
o Total de la venta con IGV:
S/. 1,700,000 + S/. 306,000 = S/. 2,006,000
CÁLCULO DE IMPUESTOS A PAGAR
IGV a pagar: IGV de venta - IGV de compra
S/. 306,000 - S/. 162,000 = S/. 144,000
