- Compañías de aviación;

- Agencias de Viaje por venta de pasajes

aéreos;
Instituciones del Estado, Empresas públicas - Distribuidores y comercializadores de
VENDE reguladas por la Ley Orgánica de Empresas combustible derivado de petróleo;
Públicas(contribuyente especial o no)
- Instituciones del Sistema Financiero por
los servicios financieros;
- Compañías emisoras de tarjetas de
crédito por las comisiones que paguen
sus establecimientos afiliados

COMPRA BIENES SERVICIOS

CONTRATOS DE
BIENES SERVICIOS
(agente de retención) CONSTRUCCIÓN

Contribuyentes Especiales(1) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

Entidad/ Organismo del Sector Público / Empresa Pública

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
(No Contribuyente especial)

Empresas emisoras de tarjetas de crédito crédito a sus

establecimientos afiliados (sean o no contribuyentes no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
especiales)

Empresas de seguros y reaseguros (No Contribuyente no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
especial)

Exportador habitual de bienes obligado a llevar

contabilidad - contribuyente especial o no (excepto no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
exportador de recursos naturales no renovables)

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de

bienes y servicios destinados a la producción y no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
comercialización de los servicios que integren el paquete
de turismo receptivo facturado (Contribuyente especial)

Operador de Turismo Receptivo por la adquisición de

bienes y servicios destinados a la producción y
comercialización de los servicios que integren el paquete no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene
de turismo receptivo facturado (No Contribuyente
especial)

Exportador de recursos naturales no renovables (sean o

no contribuyentes especiales) no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

Sociedad / Persona natural, obligada a llevar contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

Persona Natural No Obligada a Llevar Contabilidad no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

(1) Incluye los siguientes agentes de retención:

-Entidades y organismos del sector público y las empresas públicas reguladas por la Ley Orgánica de Empresas Públicas, calificadas como contribuyentes especiales;
-Empresas de seguros y reaseguros, calificadas como contribuyentes especiales, por los pagos que realicen a sus proveedores de bienes, derechos y servicios, y por los
 Exportador habitual de Voceadores de
bienes obligado a llevar periódicos y revistas y Sociedad / Personanatural obligada a
contabilidad distribuidores de Contribuyentes Especiales llevar contabilidad
(contribuyente especial o estos productos, toda (no especial)
no) vez que el mismo es
objeto de retención
con el carácter de
Impuesto al Valor
Agregado presuntivo
por ventas al detal.

CONTRATOS DE CONTRATOS DE
BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS BIENES SERVICIOS
CONSTRUCCIÓN CONSTRUCCIÓN

no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30%

no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 30% 70% 30%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30%

100% 100% no retiene 100% 100% 30% 100% 100% 30%

no retiene no retiene no retiene 10% 20% 30% 100% 100% 30%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene 100% 100% 30%

no retiene no retiene no retiene 30% 70% 30% 30% 70% 30%

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene no retiene

mo contribuyentes especiales;
es, derechos y servicios, y por los que realicen por cuenta de terceros en razón de sus obligaciones contractuales;
 Persona natural NO obligada a llevar contabilidad
Importación de
Servicios Gravados

BIENES SERVICIOS CONTRATOS DE LIQUIDACION COMPRA HONORARIO ARRIENDO DE

PROFESIONAL / DIETAS INMUEBLES
(FACTURA) (FACTURA) CONSTRUCCIÓN O SERVICIO
(FACTURA) (FACTURA)

30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

100% 100% 30% 100% 100% 100% 100%

30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

30% 70% 30% 100% 100% 100% 100%

no retiene no retiene no retiene 100% no retiene no retiene 100%

 ¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
Servicios profesionales prestados por sociedades residentes
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional
Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales

Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales

Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales

Honorarios y demás pagos por servicios de docencia
Servicios predomina la mano de obra
Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre (personas naturales, sociedades," influencers")
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
COMPRAS AL PRODUCTOR: de bienes de origen bioacuático, forestal y los descritos el art.27.1 de LRTI
COMPRAS AL COMERCIALIZADOR: de bienes de origen bioacuático, forestal y los descritos el art.27.1 de LRTI
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) - pago a personas naturales
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) – pago a personas
naturales
Regalías por concepto de franquicias de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI) - pago a sociades
Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares de acuerdo al Código INGENIOS (COESCCI)
Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra
Arrendamiento bienes inmuebles
Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades (No a IFIs)
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Corriente
Rendimientos financieros: depósitos Cta. Ahorros Sociedades
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo gravados
Rendimientos financieros: depósito a plazo fijo exentos
Rendimientos financieros: operaciones de reporto - repos
Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs
Rendimientos financieros: obligaciones
Rendimientos financieros: bonos convertible en acciones
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija gravados
Rendimientos financieros: Inversiones en títulos valores en renta fija exentos
Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la
Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria
Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos
Otros intereses y rendimientos financieros gravados
Otros intereses y rendimientos financieros exentos
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades
Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana
Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de
proyectos públicos en asociación público-privada
Intereses y comisiones en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y
solidaria.
Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria
Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a
instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero
Anticipo dividendos
Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador

Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI

Dividendos distribuidos a personas naturales residentes

Dividendos distribuidos a sociedades residentes

Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes
Dividendos en acciones (capitalización de utilidades)
Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención (incluye régimen RIMPE - Negocios Populares para este caso
aplica con cualquier forma de pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
Compra de bienes inmuebles
Transporte público de pasajeros
Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de
aviación o marítimas
Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios
Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América
Pagos con tarjeta de crédito
Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo RECAP
Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s)
Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador
Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la
exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador

Loterías, rifas, pronosticos deportivos, apuestas y similares

Venta de combustibles a comercializadoras
Venta de combustibles a distribuidores
Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo
Impuesto único a la exportación de banano
Otras retenciones aplicables el 1% (incluye régimen RIMPE - Emprendedores, para este caso aplica con cualquier forma de
pago inclusive los pagos que deban realizar las tarjetas de crédito/débito)
Energía eléctrica
Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares
Recepción de botellas plásticas no retornables de PET
Otras retenciones aplicables el 2,75%

Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero

Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional

Otras retenciones aplicables el 8%
Otras retenciones aplicables a otros porcentajes
Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital
Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos
Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales
Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o
exportación
Impuesto a la renta único sobre los ingresos percibidos por los operadores de pronósticos deportivos (vigente desde
01/07/2024)

Comisiones a sociedades, nacionales o extranjeras residentes y establecimientos permanentes domiciliados en el país

Otras autorretenciones (inciso 1 y 2 Art.92.1 RLRTI)

Pago a no residentes - Rentas Inmobiliarias
Pago a no residentes - Beneficios/Servicios Empresariales
Pago a no residentes - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías
Pago a no residentes- Navegación Marítima y/o aérea
Pago a no residentes- Dividendos distribuidos a personas naturales (domicilados o no en paraiso fiscal) o a sociedades sin
beneficiario efectivo persona natural residente en Ecuador

Dividendos a sociedades con beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador

Dividendos a no residentes incumpliendo el deber de informar la composición societaria

Dividendos a residentes o establecidos en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con beneficiario Persona
Natural residente en Ecuador)

Pago a no residentes - Dividendos a fideicomisos domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición (con
beneficiario efectivo persona natural residente en el Ecuador)

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (no domiciliada en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Anticipo dividendos (domiciliadas en paraísos fiscales o regímenes de menor imposición)

Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos accionistas, beneficiarios o partìcipes (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)
Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (no domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)

Pago a no residentes - Préstamos no comerciales a partes relacionadas (domiciladas en paraísos fiscales o regímenes de
menor imposición)

Pago a no residentes - Rendimientos financieros

Pago a no residentes – Intereses de créditos de Instituciones Financieras del exterior
Pago a no residentes – Intereses de créditos de gobierno a gobierno
Pago a no residentes – Intereses de créditos de organismos multilaterales
Pago a no residentes - Intereses por financiamiento de proveedores externos
Pago a no residentes - Intereses de otros créditos externos
Pago a no residentes - Otros Intereses y Rendimientos Financieros
Pago a no residentes- Cánones, derechos de autor, marcas, patentes y similares
PPago a no residentes - Regalías por concepto de franquicias

Pago a no residentes - Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital

Pago a no residentes - Servicios profesionales independientes

Pago a no residentes - Servicios profesionales dependientes
Pago a no residentes- Artistas
Pago a no residentes - Deportistas
Pago a no residentes - Participación de consejeros
Pago a no residentes - Entretenimiento Público
Pago a no residentes - Pensiones
Pago a no residentes- Reembolso de Gastos
Pago a no residentes- Funciones Públicas
Pago a no residentes - Estudiantes
Pago a no residentes - Pago a proveedores de servicios hoteleros y turísticos en el exterior
Pago a no residentes - Arrendamientos mercantil internacional
Pago a no residentes - Comisiones por exportaciones y por promoción de turismo receptivo
Pago a no residentes - Por las empresas de transporte marítimo o aéreo y por empresas pesqueras de alta mar, por su
actividad.
Pago a no residentes - Por las agencias internacionales de prensa

Pago a no residentes - Contratos de fletamento de naves para empresas de transporte aéreo o marítimo internacional

Pago a no residentes - Enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración,
explotación, concesión o similares de sociedades
Pago a no residentes - Seguros y reaseguros (primas y cesiones)
Pago a no residentes- Donaciones en dinero -Impuesto a las donaciones
Normativa de Referencia:
NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"
NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades del se
NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del prop
forestales"
NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retenció
NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"
NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retenció
Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92.1"
Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.22
NAC-DGERCGC21-00000060: Establecimiento de las normas para la aplicación del régimen simplificado para emprendedores y negocios
Decreto Ejecutivo 742: "Decreto Ley Orgánica para el Fortalecimiento de la Economía Familiar."
Ley Orgánica de Urgencia Económica "Ley Orgánica de Eficiencia Económica y Generación de Empleo."
NAC-DGERCGC24-00000008: "Experdir los porcentajes de retención en la fuente de Impuesto a la Renta"

CONSIDERAR:
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin impo
mismo mes calendario).

El comprobante de retención deberá ser entregado en un plazo de cinco días hábiles a partir de la emisión del comprobante de venta.

No están sujetos a retención en la fuente del impuesto a la renta: Instituciones y Empresas del Sector Público, incluido el BID, CAF, CFN, O
reconocidas por el SENESCYT); Instituciones sin fines de lucro (legalmente constituidas); Misiones diplomáticas de países extranjeros; Pago
transporte público de personas, ni en la compra de inmuebles o de combustibles; y los demás pagos para quienes dicho ingreso no constit

Para las transacciones efectuadas en el exterior se deberá considerar: si existe convenio de doble tributación, sin convenio de doble tribu

Para pagos a no residentes la tarifa general de retención prevista en la Ley es del 25%. Tratándose de pagos a personas residentes o estab
tarifa es del 35%. En los casos en que por disposición legal o por aplicación de un convenio para evitar doble imposición se hubiese aplicad
MPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DESDE JULIO 2024

Campo
Código del
Porcentajes vigentes Formulario
Anexo
103
10 303 303
3 3030 303A
10 304 304
10 304 304A
10 304 304B

8 304 304C

8 304 304D
10 304 304E
2 307 307
10 308 308
2.75 309 309
1 310 310
2 311 311
1.75 312 312
1 3120 312A
1.75 3121 312C
10 314 314A
10 314 314B
10 314 314C
10 314 314D
2 319 319
10 320 320
1 322 322
2 323 323
2 323 323A
2 323 323B1
2 323 323E
0 332 323E2
2 323 323F
2 323 323G
2 323 323H
2 323 323I
2 323 323 M
0 332 323 N
 0 332 323 O

2 323 323 P
2 323 323Q
0 332 323R

2 323 323S

0 332 323T

0 332 323U

1 324 324A

1 324 324B

1 324 324C

22 ó 25 325 325
22 ó 25 325 325A
Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 326 326
000000013

Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 327 327
000000013
0 328 328
0 329 329
0 331 331

0 332 332

0 332 332B
0 332 332C
0 332 332D
0 332 332E
0 332 332F
0 332 332G
0 332 332H
0 332 332I
10 333 333

1 334 334

15 335 335
2/mil 336 336
3/mil 337 337
1-2 3380 338
3 3400 340
 1 343 343

1 343 343A
1.75% 346 343B
2 343 343C
2.75 3440 3440

2 344 344A

2 344 344B
8 345 345
varios porcentajes 346 346
varios porcentajes 346 346A
Según art 36 LRTI literal d) 346 346B
0 ó 10 346 346C
0 ó 10 346 346D

1 348 348

15 3480 3480

3 3140 3482

1,50 ó 1,75 350 350

25 ó 37 411,422,432 500
25 ó 37 411,422,432 501
25 ó 37 410,421,431 501A
0 ó 25 ó 37 411,422,432 503
4050, 4160,
25 504
4260
Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 4060, 4170 504A
000000013
4070, 4180,
37 504B
4280
Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504C
000000013

Hasta 25 y conforme la
Resolución NAC-DGERCGC20- 4270 504D
000000013

22 ó 25 404,415 504E

22, 25 ó 28 425 504F

22 ó 25 404,415 504G
 22, 25 ó 28 425 504H

22 ó 25 404,415 504I

22, 25 ó 28 425 504J

25 ó 37 411,422,432 505
0 ó 25 403,414,424 505A
0 ó 25 403,414,424 505B
0 ó 25 403,414,424 505C
25 402,413,424 505D
25 411,422,432 505E
25 ó 37 411,422,432 505F
25 ó 37 411,422,432 509
25 ó 37 411,422,432 509A

5, 25, 37 411,422,432 510

25 ó 37 411,422,432 511
25 ó 37 411,422,432 512
25 ó 37 411,422,432 513
25 ó 37 411,422,432 513A
25 ó 37 411,422,432 514
25 ó 37 411,422,432 515
25 ó 37 411,422,432 516
25 ó 37 411,422,432 517
25 ó 37 411,422,432 518
25 ó 37 411,422,432 519
25 ó 37 411,422,432 520A
0, 25, 37 411,422,432 520B
0, 25, 37 411,422,432 520D

0 411,422,432 520E

0, 25, 37 411,422,432 520F

0, 25, 37 411,422,432 520G

1, 10 408,419,429 521

0, 25, 37 409,420,430 523A

Según art 36 LRTI literal d) 411,422,432 525
vidades del sector bananero"
argo del propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de productos

s de retención en la fuente de impuesto a la renta"

s de retención en la fuente de impuesto a la renta"
t 92.1"

res y negocios populares (RIMPE).

ción sin importar el monto (por permanente entiéndase dos o más compras en un

de venta.

D, CAF, CFN, ONU y Bco. Mundial; Instituciones de educación superior (legalmente

ranjeros; Pagos por concepto de reembolso de gastos, compra venta de divisas,
eso no constituya renta gravada.

de doble tributación o a paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes

dentes o establecidas en paraísos fiscales o jurisdicciones de menor imposición la

ubiese aplicado una tarifa diferente se deberá aplicar dicha tarifa.
Grupo Mabesa contribuyente especial, realiza las siguientes transacciones en el mes de Julio 2024
las cuáles determinarán el impacto tributario del IVA al cierre de mes.

Julio 15. Se adquiere a la compañía Impex S.A., contribuyente especial. 10.000 unidades de repuestos
valoradas en US 12.000.

Fecha Descripción DEBE HABER

7/15/2024 Repuestos $ 12,000.00
IVA en compras $ 1,800.00
Ret Iva cliente 10% $ 180.00
Ret Fnt cliente 1.75% $ 210.00
Proveedores locales $13,410.00
$ 13,800.00 $13,800.00

Julio 20. Se liquida una importación de mercadería por US 30.000

Fecha Descripción DEBE HABER
20/15/2024 Mercaderia $ 30,000.00
IVA mercaderia importación $ 4,500.00
Proveedor del exterior $34,500.00
$ 34,500.00 $34,500.00

Julio 25. Se adquiere a la compañía Impex S.A., contribuyente régimen general 15.000 unidades de
repuestos valoradas en US 10.000
Fecha Descripción DEBE HABER
7/25/2024 Repuestos $ 10,000.00
IVA en compras $ 1,500.00
Ret Iva cliente 30% $ 450.00
Ret Fnt cliente 1.75% $ 175.00
Proveedores locales $10,875.00
$ 11,500.00 $11,500.00

Julio26. Se registra el gasto por alquiler del local comercial por US 6.000 Compañía Amex S.A
Contribuyente régimen general.
Fecha Descripción DEBE HABER
7/26/2024 Alquiler oficina $ 6,000.00
IVA en compras $ 900.00
Ret Iva cliente 70% $ 630.00
Ret Fnt cliente 10% $ 600.00
Proveedores locales $ 5,670.00
$ 6,900.00 $ 6,900.00

Julio 27. Se vende a la compañía Express S.A. (Contribuyente especial) 9.000 unidades de repuestos
a un precio de 70.000.
Fecha Descripción DEBE HABER
7/27/2024 Clientes $ 78,225.00
IVA Ret. Clientes $ 1,050.00
Impuesto Retenido Cliente $ 1,225.00
 IVA en ventas $10,500.00
Ventas Repuestos $70,000.00
$ 80,500.00 $80,500.00

Julio 28. Se vende a la compañía Express S.A. (Contribuyente rimpe general) 4.500 unidades de
repuestos a un precio de 10.000.
Fecha Descripción DEBE HABER
7/28/2024 Clientes $ 11,500.00
IVA en ventas $ 1,500.00
Ventas Repuestos $10,000.00
$ 11,500.00 $11,500.00

Julio 30. Se vende a la compañía Venex. (Empresa Venezolana) 10.000 unidades a un precio de US
25.000
Fecha Descripción DEBE HABER
7/30/2024 Clientes del exterior $ 25,000.00
Exportacion Repuestos $25,000.00
$ 25,000.00 $25,000.00

Julio 31. Se compra mercadería por US 15.000 a la compañía Import S.A.(contribuyente régimen
general)
Fecha Descripción DEBE HABER
7/31/2024 Repuestos $ 15,000.00
IVA en compras $ 2,250.00
Ret Iva cliente 30% $ 675.00
Ret Fnt cliente 1.75% $ 262.50
Proveedores locales $16,312.50
$ 17,250.00 $17,250.00

Julio 31. Se cancela los honorarios profesionales al abogado de la empresa por US 3.500. (persona
natural)
Fecha Descripción DEBE HABER
7/31/2024 Honorarios profesionales $ 3,888.89
IVA en compras $ 583.33
Ret Iva cliente 100% $ 583.33
Ret Fnt cliente 10% $ 388.89
Caja $ 3,500.00
$ 4,472.22 $ 4,472.22
 FORMULARIO IVA
RIFA VARIABLE DE IVA PARA ACTIVIDADES TURÍSTICAS
Decreto ejecutivo que determina el porcentaje de tarifa reducida de IVA en la prestación de servicios definidos como actividad
VENTAS
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA
.
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero
Ventas de activos fijos gravadas tarifa diferente de cero
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa diferente de cero (TARIFA VARIABLE)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a pagar)
IVA generado en la diferencia entre ventas y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste a favor)
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que no dan derecho a crédito tributario
Ventas locales (excluye activos fijos) gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Ventas de activos fijos gravadas tarifa 0% que dan derecho a crédito tributario
Exportaciones de bienes
Exportaciones de servicios y/o derechos
TOTAL VENTAS Y OTRAS OPERACIONES
Transferencias no objeto o exentas de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Ingresos por reembolso como intermediario / valores facturados por operadoras de transporte / ingresos obtenidos por parte de
.
LIQUIDACIÓN DEL IVA EN EL MES
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a contado este mes
Total transferencias gravadas tarifa diferente de cero a crédito este mes
Total impuesto generado
Impuesto a liquidar del mes anterior
Impuesto a liquidar en este mes
Impuesto a liquidar en el próximo mes
Mes a pagar el monto de IVA diferente de cero por ventas a crédito de este mes
Tamaño COPCI
TOTAL IMPUESTO A LIQUIDAR EN ESTE MES

Total comprobantes de venta emitidos 111 .

RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA

.
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones locales de activos fijos gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario)
Adquisiciones y pagos (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero (con derecho a crédito tributario tarifa variable)
Otras adquisiciones y pagos gravados tarifa diferente de cero (sin derecho a crédito tributario)
Importaciones de servicios y/o derechos gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de bienes (excluye activos fijos) gravados tarifa diferente de cero
Importaciones de activos fijos gravados tarifa diferente de cero
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en positivo al crédito tributario)
IVA generado en la diferencia entre adquisiciones y notas de crédito con distinta tarifa (ajuste en negativo al crédito tributario)
Importaciones de bienes (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones y pagos (incluye activos fijos) gravados tarifa 0%
Adquisiciones realizadas a contribuyentes RISE (hasta diciembre 2021), NEGOCIOS POPULARES (desde enero 2022)
TOTAL ADQUISICIONES Y PAGOS
Adquisiciones no objeto de IVA
Adquisiciones exentas del pago de IVA
Notas de crédito tarifa 0% por compensar próximo mes
Notas de crédito tarifa diferente de cero por compensar próximo mes
Pagos netos por reembolso como intermediario / valores facturados por socios a operadoras de transporte / pagos realizados por
.
Factor de proporcionalidad para crédito tributario
Crédito tributario aplicable en este período (de acuerdo al factor de proporcionalidad o a su contabilidad) (520+521+523+524+525+526
.
Total comprobantes de venta recibidos por adquisiciones y 115 .
pagos (excepto notas de venta)
Total liquidaciones de compra emitidas (por pagos tarifa 0% de IVA, o por reembolsos en relación de dependencia)

RESUMEN IMPOSITIVO: AGENTE DE PERCEPCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Impuesto causado
Crédito tributario aplicable en este período
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas con medio electrónico y/o IVA devuelto o descontado por transacciones realizadas con pe
(-) Compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones a
(-) Saldo crédito tributario del mes anterior
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuada
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas con medio el
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectad
(-) Retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas en este período
(-) IVA devuelto o descontado por transacciones realizadas con personas adultas mayores o personas con discapacidad
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado por adquisiciones efectuadas con medio electrónico
(+) Ajuste por IVA devuelto o descontado en adquisiciones efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado (por concepto de devoluciones de IVA), ajuste de IVA por procesos de control y otros (adquisi
(+) Ajuste por IVA devuelto e IVA rechazado, ajuste de IVA por procesos de control y otros (por concepto retenciones en la fuente de IVA),
(+) Ajuste por IVA devuelto por otras instituciones del sector público imputable al crédito tributario en el mes
Saldo crédito tributario para el próximo mes
. Por adquisiciones e importaciones
. Por retenciones en la fuente de IVA que le han sido efectuadas
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas con medio electrónico
. Por compensación de IVA por ventas efectuadas en zonas afectadas - Ley de solidaridad, restitución de cré
SUBTOTAL A PAGAR Si (601
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR (Aplica para Ejercicios Anteriores al 2013), RETENCI
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR PERCEPCIÓN Y RETENCIONES EFECTUADAS EN VENTAS (varios porcentajes)

DEVOLUCIÓN ISD POR EXPORT

IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS A EFECTOS DE DEVOLUCIÓN A EXPORTADORES HABITUALES DE BIENES
Importaciones de materias primas, insumos y bienes de capital que sean incorporadas en procesos productivos de bienes que se exporten
.
Proporción del ingreso neto de divisas desde el exterior al Ecuador, respecto del total de las exportaciones netas de bienes

AGENTE DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Retención del 10%
Retención del 20%
Retención del 30%
Retención del 50%
Retención del 70%
Retención del 100%
TOTAL IMPUESTO RETENIDO
Devolución provisional de IVA mediante compensación con retenciones efectuadas
Retenciones efectuadas y no pagadas sector público, universidades y escuelas politécnicas
TOTAL IMPUESTO A PAGAR POR RETENCIÓN

TOTAL CONSOLIDADO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

.
Pago previo
Detalle de imputación al pago (para declaraciones sustitutivas)
. Interés
. Impuesto
. Multa

Pago directo en cuenta única del tesoro nacional (uso exclusivo para instituciones y empresas del sector público autorizadas)
.
¿Tiene derecho al pago diferido del IVA a pagar de este ejercicio fiscal conforme al Decreto 1021 del 2020 por la emergencia sanitaria e
Cuota 1 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (10%)
Cuota 2 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (10%)
Cuota 3 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
Cuota 4 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
Cuota 5 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)
Cuota 6 del Impuesto al Valor Agregado del ejercicio fiscal 2020 (20%)

VALORES A PAGAR (luego de imputación al pago en declaraciones sustitutivas)

TOTAL IMPUESTO A PAGAR
Interés por mora
Multa
TOTAL PAGADO
 FORMULARIO IVA
de servicios definidos como actividades turísticas (Aplica para ventas y compras) 203
VENTAS
VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO
(VALOR BRUTO - N/C) .
401 $ 80,000.00 411 $ 80,000.00 421
402 412 422
410 420 430
. 423
. 424
403 413 .
404 414 .
405 415 .
406 416 .
407 $ 25,000.00 417 $ 25,000.00 .
408 418 .
409 $ 105,000.00 419 $ 105,000.00 429
431 441 .
. 442 .
. 443 453
ngresos obtenidos por parte de 434 444 454
.

480
481
(trasládese campo 429) 482
(trasládese el campo 485 de la declaración del período anterior) 483
484
482-484 485
486
487
483+484 499

. Total comprobantes de venta anulados 113

VALOR BRUTO VALOR NETO IMPUESTO GENERADO

(VALOR BRUTO - N/C) .
to tributario) 500 $ 46,888.89 510 $ 46,888.89 520
tario) 501 511 521
to tributario tarifa variable) 530 533 534
502 512 522
503 513 523
504 $ 30,000.00 514 $ 30,000.00 524
505 515 525
positivo al crédito tributario) . 526
negativo al crédito tributario) . 527
506 516 .
507 517 .
esde enero 2022) 508 518 .
 509 $ 76,888.89 519 $ 76,888.89 529
531 541 .
532 542 .
. 543 .
. 544 554
ansporte / pagos realizados por 535 545 555
.
(411+412+415+416+417+418) / 419 563
tabilidad) (520+521+523+524+525+526-527) x 563 564
.
. Total notas de venta recibidas 117
de dependencia) 119

(si la diferencia de los campos 499-564 es mayor que cero) 601

(si la diferencia de los campos 499-564 es menor que cero) 602
ado por transacciones realizadas con personas adultas mayores o personas con discapacidad 603
n de crédito tributario en resoluciones administrativas o sentencias judiciales de última instancia 604

(trasládese el campo 615 de la declaración del período anterior) 605

(trasládese el campo 617 de la declaración del período anterior) 606
(trasládese el campo 618 de la declaración del período anterior) 607
(trasládese el campo 619 de la declaración del período anterior) 608
609
nas con discapacidad 622
610
solidaridad 611
por procesos de control y otros (adquisiciones en importaciones), imputables al crédito tributario 612
ncepto retenciones en la fuente de IVA), imputables al crédito tributario 613
o en el mes 614

615
617
nico 618
s - Ley de solidaridad, restitución de crédito tributario en resoluciones administrativas o sentencias judicia 619
Si (601-602-603-604-605-606-607-608-609+610+611+612+613+614) > 0 620
Ejercicios Anteriores al 2013), RETENCIÓN DE IVA EN VENTAS DIFERENTES PORCENTAJES (aplica para Ejercic 621
orcentajes) 620+621 699

DE BIENES VALOR ISD PAGADO

s productivos de bienes que se exporten 700 701
. PORCENTAJE
taciones netas de bienes 702

721
723
725
727
729
731
721+723+725+727+729+731 799
 800
802
(799-800-802) 801

(699+801) 859
.
890

897
898
899

sector público autorizadas) 880

.
del 2020 por la emergencia sanitaria en relación con el COVID-19? 881
882
883
884
885
886
887

(859-898) 902
903
904
999
IMPUESTO GENERADO
.
$ 12,000.00

.
.
.
.
.
.
$ 12,000.00
.
.

12000

IMPUESTO GENERADO
.
$ 7,033.33

$ 4,500.00

.
.
.
 $ 11,533.33
.
.
.

$ 11,533.33

$ 466.67

$ 1,050.00

$ 466.67
$ 1,050.00

ISD PAGADO

PORCENTAJE

$ 180.00
$ -
$ 1,125.00

$ 63.00
$ 583.33
$ 1,951.33
$ 1,951.33