EJERCICIO IMPUESTO A LA RENTA
Rosa Dalia Espinoza Espin - AÑO 2024 RUC: 1852123664 - 001
Tiene 1 carga familiar
CÁLCULO IMPUESTO A LA RENTA
Ingresos Mensual Anual
Sueldo anual $ 85.000,00
Ingresos por arriendo $ 1.800,00 $ 21.600,00
TOTAL $ 106.600,00
GASTOS DEDUCIBLES
Actividad 1
Arriendo oficina $ 800,00 $ 9.600,00
Sueldos secretaria $ 950,00 $ 11.400,00
Plotter $ 8.500,00
Seguridad personal $ 750,00
Suministros de oficina $ 900,00
Servicios básicos oficina $ 1.200,00
SUBTOTAL $ 32.350,00
Actividad 2
Impuesto predial $ 450,00
Mantenimiento $ 1.500,00
Seguro del bien $ 350,00 $ 4.200,00
SUBTOTAL $ 6.150,00
TOTAL GASTOS DEDUCIBLES $ -38.500,00
SUBTOTAL BASE GRAVADA $ 68.100,00
GASTOS PERSONALES
Educación 4000
Vivienda 6300
Vestimenta 2900
Alimentación 5250
Salud 1000
TOTAL $ 19.450,00
APLICAMOS TABLA
Base imponible $ 68.100,00
(-) Fracción básica $ -60.450,00
(=) Fracción excedente $ 7.650,00
Impuesto fracción excedente $ 2.295,00
Impuesto fracción básica $ 8.602,00
(=) Impuesto causado $ 10.897,00
(-) Gastos personales $ 1.279,10
(-)Retención en la fuente $ 39.978,00
IMPUESTO A PAGAR $ 30.360,10
RETENCIONES
Honorarios 10% $ 8.500,00
Arrendamientos 8% $ 1.728,00
Agente de retención 35% $ 29.750,00
TOTAL $ 39.978,00
CÁLCULO MULTAS E INTERESES
RUC: 1852123664 - 001
La declaración fue presentada el 17 de mayo de 2024.
9no. Dígito Fecha INTERÉS
1 10-mar Meses retraso %
2 12-mar 1 21/3/2024 20/4/2024 0,828%
3 14-mar 2 21/4/2024 17/5/2024 0,878%
4 16-mar TOTAL 1,706%
5 18-mar Interés por pagar $ 30.360,10 1,706% $ 517,94
6 20-mar MULTA
7 22-mar Meses retraso %
8 24-mar 1 21/3/2024 20/4/2024 3%
9 26-mar 2 21/4/2024 17/5/2024 3%
0 28-mar TOTAL 6%
Multa por pagar $ 10.897,00 6% $ 653,82
DEPRECIACIONES
DEPRECIACIONES
No. Bien Valor Vida útil Depreciación anual
1 Plotter $ 8.500,00 5 $ 1.700,00
2 Inmueble $ 85.000,00 20 $ 4.250,00
3 Suministro de oficina $ 900,00 10 $ 90,00
Depreciación Plotter
Periodo Depreciación anual Depreciación acumulada Valor en Libros
$ 8.500,00
1 $ 1.700,00 $ 1.700,00 $ 6.800,00
2 $ 1.700,00 $ 3.400,00 $ 5.100,00
3 $ 1.700,00 $ 5.100,00 $ 3.400,00
4 $ 1.700,00 $ 6.800,00 $ 1.700,00
5 $ 1.700,00 $ 8.500,00 $ -
Depreciación Inmueble
Periodo Depreciación anual Depreciación acumulada Valor en Libros
$ 85.000,00
1 $ 4.250,00 $ 4.250,00 $ 80.750,00
2 $ 4.250,00 $ 8.500,00 $ 76.500,00
3 $ 4.250,00 $ 12.750,00 $ 72.250,00
4 $ 4.250,00 $ 17.000,00 $ 68.000,00
5 $ 4.250,00 $ 21.250,00 $ 63.750,00
6 $ 4.250,00 $ 25.500,00 $ 59.500,00
7 $ 4.250,00 $ 29.750,00 $ 55.250,00
8 $ 4.250,00 $ 34.000,00 $ 51.000,00
9 $ 4.250,00 $ 38.250,00 $ 46.750,00
10 $ 4.250,00 $ 42.500,00 $ 42.500,00
11 $ 4.250,00 $ 46.750,00 $ 38.250,00
12 $ 4.250,00 $ 51.000,00 $ 34.000,00
13 $ 4.250,00 $ 55.250,00 $ 29.750,00
14 $ 4.250,00 $ 59.500,00 $ 25.500,00
15 $ 4.250,00 $ 63.750,00 $ 21.250,00
16 $ 4.250,00 $ 68.000,00 $ 17.000,00
17 $ 4.250,00 $ 72.250,00 $ 12.750,00
18 $ 4.250,00 $ 76.500,00 $ 8.500,00
19 $ 4.250,00 $ 80.750,00 $ 4.250,00
20 $ 4.250,00 $ 85.000,00 $ -
Depreciación Suministro de oficina
Periodo Depreciación anual Depreciación acumulada Valor en Libros
$ 900,00
1 $ 90,00 $ 90,00 $ 810,00
2 $ 90,00 $ 180,00 $ 720,00
3 $ 90,00 $ 270,00 $ 630,00
4 $ 90,00 $ 360,00 $ 540,00
5 $ 90,00 $ 450,00 $ 450,00
6 $ 90,00 $ 540,00 $ 360,00
7 $ 90,00 $ 630,00 $ 270,00
8 $ 90,00 $ 720,00 $ 180,00
9 $ 90,00 $ 810,00 $ 90,00
10 $ 90,00 $ 900,00 $ -
ANEXO: TABLAS COMPLEMENTARIAS
lMPlJESTO A ΙΑ RENTA PERSONAS NATlJRAlES
Αño 2024 En dólares
Fraccion basica Exceso hasta lmpuesto Fraccion basica
lmpuesto fraccion excedente
$ - $ 11.902,00 $ - 0%
$ 11.902,00 $ 15.159,00 $ - 5%
$ 15.159,00 $ 19.682,00 $ 163,00 10%
$ 19.682,00 $ 26.031,00 $ 615,00 12%
$ 26.031,00 $ 34.255,00 $ 1.377,00 15%
$ 34.255,00 $ 45.407,00 $ 2.611,00 20%
$ 45.407,00 $ 60.450,00 $ 4.841,00 25%
$ 60.450,00 $ 80.605,00 $ 8.602,00 30%
$ 80.605,00 $ 107.199,00 $ 14.648,00 35%
$ 107.199,00 Εn adelante $ 23.956,00 37%
Cargas Familiares
No. de canastas familiares básicas
Limite(n)
máximo GP (CFB x n)
Límite máximo rebaja GP -18%
0 7 $ 5.526,99 $ 994,86
1 9 $ 7.106,13 $ 1.279,10
2 11 $ 8.685,27 $ 1.563,35
3 14 $ 11.053,98 $ 1.989,72
4 17 $ 13.422,69 $ 2.416,08
5 o más 20 $ 15.791,40 $ 2.842,45
Personas con o a
100
cargo de personas $ 78.957,00 $ 14.212,26
