ESTADO DE
RESULTADO, BALANCE
GENERAL Y RAZONES
FINANCIERAS
BALANCE GENERAL
DONEC QUIS NUNC
Un balance general es un informe detallado del estado financiero de una empresa, en un lapso de tiempo determinado (usualmente un año). Se compone
de un resumen de todo lo que posee la empresa y lo que le adeudan (activos), lo que debe (pasivos) y lo que realmente le pertenece a los
accionistas (patrimonio).
Además de preparase para conocer la situación financiera de la empresa en un periodo de tiempo determinado, se busca
información que se constituya en una guía para la toma de decisiones financieras inteligentes. Por ejemplo:
Naturaleza y valor de los activos.
Naturaleza y alcance de las obligaciones.
Capacidad de capital.
Solvencia del negocio.
Excedentes o insuficiencias de fondos en efectivo, bancos o inversiones.
Excedentes o insuficiencias en flujo de caja.
Sobrantes o faltantes en inventarios.
Montos de las ventas a crédito.
Efectividad de los procesos de cobranza.
Nivel de las deudas contraídas.
Toda esta información se convierte en una base para la toma de decisiones estratégicas que den luces en torno al crecimiento del negocio y
a mantener su estabilidad.
Por lo tanto, el balance general debe ser lo más acertado posible y tomar como fuente todos los registros financieros del periodo a
evaluar.
1. Compila y registra los activos corrientes
Recopila y registra los montos correspondientes a los activos circulantes o corrientes, que son todos aquellos susceptibles de convertirse
en dinero en efectivo durante un período normal de operaciones del negocio. A saber:
Caja: Dinero en efectivo y cheques al día no consignados.
Cuentas BancariasDinero almacenado en las cuentas corrientes de la empresa.
Cuentas por cobrarMonto por recaudar de las ventas a crédito, letras de cambio, préstamos concedidos a empleados, socios o
cualquier otro tercero.
InventariosUn resumen completo de las cantidades y valores de materias primas en bodega, productos en proceso, productos
terminados y/o mercancías disponibles para la venta.
2. Compila y registra los activos fijos
Los activos fijos son aquellos que no presentan un flujo o cambios constantes. Por ejemplo:
Maquinaria y equipos.
Vehículos y equipo de transporte.
Mobiliario de oficina.
Equipo de cómputo.
Inmuebles.
Terrenos.
El valor de cada uno de estos activos se determina por el valor comercial o de venta a la fecha de realizar el balance general. Sin embargo,
cuando se trata de bienes adquiridos recientemente, se utiliza el valor de compra. En todo caso, hay que tener en cuenta que los activos
fijos se deprecian a diario por el desgaste de su vida útil.
3. Registra los otros activos
A esta categoría pertenecen todos los activos que no se pueden clasificar como corrientes o fijos. Por ejemplo, los gastos pagados por anticipado y las
patentes.
4. Suma los tres tipos de activos
Una vez individualizados y totalizados los activos circulantes, los fijos y los "otros", tienes que sumar sus montos para obtener el total de activos con que cuenta
la compañía.
5. Registra los pasivos corrientes
Por pasivos corrientes se entienden las obligaciones y deudas que la empresa tiene que cubrir en un plazo inferior a un año. Entre estas, cabe destacar:
Obligaciones bancariasCréditos y préstamos de cualquier índole inferiores a un año.
Obligaciones con proveedoresFacturas que le debes a los proveedores o cuya fecha de pago se aproxima.
Anticipos de clientes:Todo abono realizado por algún cliente para la ejecución de un contrato sin ejecutar o terminar.
Sobregiros:El monto de los sobregiros vigentes en la fecha de realización del informe.
Cuentas por pagar a acreedoresLas deudas con personas, jurídicas o naturales, diferentes a las entidades bancarias.
Impuestos por pagarTodas las obligaciones tributarias que se adeudan a la fecha de realizar el balance, o que hay que pagar en un plazo de tiempo
inferior a un mes.
Prestaciones y cesantías consolidadas:Hace referencia a la suma del valor de las cesantías y demás prestaciones sociales que la empresa le
adeuda a sus empleados, sin importar la modalidad de contrato bajo la que laboren.
6. Registra los pasivos fijos
Estos corresponden a deudas y obligaciones cuya exigibilidad es mayor a un año, como son:
Créditos bancarios: Cuando son a mediano y largo plazo.
Deudas con comercializadoras de vehículos o maquinaria: Las obligaciones con concesionarios y vendedores a crédito de máquinas y
otros equipos necesarios para la operación empresarial.
Documentos por pagar: Letras y demás obligaciones a pagar en el mediano y largo plazo.
7. Registra los otros pasivos
Corresponden a los que no se pueden clasificar como corrientes ni como fijos. Por ejemplo, el arrendamiento recibido por anticipado.
8. Suma los tres tipos de pasivos
Una vez individualizados y totalizados los pasivos fijos, los corrientes y los otros, tienes que sumarlos para obtener el valor total de este
punto.
9. Registra el Patrimonio
El patrimonio corresponde a lo que le pertenece al empresario o accionistas al momento de realizar el balance y se compone de:
Capital: La inversión inicial hecho por los distintos accionistas para poner en marcha la empresa o algún plan operacional.
Utilidades Retenidas:Las ganancias que los accionistas han reinvertido en la empresa.
Utilidades del período anterior:Ganancias de la empresa en el período inmediatamente anterior.
Reserva legal:Hace referencia a las utilidades que por ley deben reservarse.
Todos los valores utilizados en este punto deben coincidir exactamente con los registrados en los informes al respecto.
10. Calcula los recursos de los que la empresa puede disponer para soportar los activos.
Una vez totalizado el capital, súmalo con el total de pasivos. El resultado corresponde a los medios o recursos de
los que la empresa puede disponer para soportar los activos.
11. Aplica la Ecuación de Balance
Recuerda que esta fórmula dice que:
Activo = Pasivo + Capital (o Patrimonio, o Fondos propios).
Activo - Pasivo = Patrimonio
La suma del valor total de los Activos debe ser igual a la suma de valor total de los Pasivos más el valor total
del Patrimonio. Esto garantiza un balance y estado financiero equilibrado.
En caso de que el Pasivo supere a los Activos, el valor de la partida de capitalización sería negativo, lo que
significa que la salud financiera de la empresa anda mal. De hecho, si la diferencia es considerable, podrías
estar frente a una quiebra.
ESTADO DE
RESULTADO
El estado de resultado, también llamada cuenta de resultados o cuentas de
perdidas y ganancias, recoge los ingresos y gastos que ha tenido una empresa
durante un periodo de tiempo.
Es uno de los cinco estados financieros de la contabilidad, junto con el balance de situación, el
estado de los flujos de caja, el estado de cambios del patrimonio neto y la memoria. En su
forma más básica lo podemos reducir a:
Ingresos – Gastos = Beneficio Neto
Nos indica como los ingresos se transforman en beneficio según le vamos
restando los gastos. Nos ayuda a tener una visión rápida de cuáles han sido los
gastos más importantes para la empresa. De esta manera, podemos ver donde
sería más fácil recortar para ahorrar costes innecesarios.
El objetivo del Estado de resultados es medir los logros alcanzados y los esfuerzos desarrollados por la empresa
durante el periodo que se presenta, y éste en combinación con los otros estados financieros básicos podrá:
• Evaluar la rentabilidad de la empresa.
• Estimar su potencial de crédito.
• Estimar la cantidad, el tiempo y la certidumbre de un flujo de efectivo. • Evaluar el desempeño de la empresa.
• Medir riesgos.
• Repartir dividendos.
