UNIVERSIDAD NACIONAL DE UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y
CONTABLES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
DOCENTE DR. TEOFILO ULISES MANTURANO PEREZ
MICHELL ALEXANDRA CRUZALEGUI PAREDES
VIII-A
PUCALLPA – PERÚ
2025
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Dedicatoria
A mis padres, que me han enseñado el valor de la perseverancia y la importancia de seguir
mis sueños. Este trabajo es un reflejo de su influencia y apoyo.
A todos aquellos que han creído en mí y me han dado la oportunidad de demostrar mis
habilidades y capacidades.
Tabla de contenido
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INTRODUCCIÓN.....................................................................................................................................4
CAPÍTULO I.............................................................................................................................................5
1.1 Datos generales de la institución...........................................................................................5
1.2 Breve reseña histórica de la institución.................................................................................5
1.3 Actividades de la institución..................................................................................................5
1.4 Ubicación estructural del área de prácticas (Organigrama)...................................................6
1.5 Ejecución de prácticas............................................................................................................6
1.5.1 Inicio..............................................................................................................................6
1.5.2 Termino..........................................................................................................................6
1.6 Total, de horas.......................................................................................................................6
1.7 Autoridad o jefatura de dependencia de las prácticas...........................................................6
CAPITULO II............................................................................................................................................7
2.1 Funciones del Área de puesto donde realizo las prácticas.....................................................7
2.2 Métodos, técnicas e instrumentos utilizados........................................................................7
2.3 Descripción operativa de las funciones ejecutadas.............................................................21
2.4 Dificultades..........................................................................................................................22
2.5 Logros Alcanzados...............................................................................................................22
3 CAPITULO III.................................................................................................................................23
3.1 En el aspecto Cognoscitivo...................................................................................................23
3.2 En el aspecto procedimental...............................................................................................23
3.3 En el aspecto actitudinal......................................................................................................23
CONCLUSIONES...................................................................................................................................24
SUGERENCIAS......................................................................................................................................24
BIBLIOGRAFIA......................................................................................................................................25
ANEXOS...............................................................................................................................................26
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INTRODUCCIÓN
La contabilidad es una función esencial en cualquier organización, ya que permite la toma
de decisiones informadas y la evaluación del desempeño financiero. Como asistente de
contabilidad, desempeñarás un papel fundamental en el proceso contable, apoyando al
equipo de contabilidad en la preparación y análisis de estados financieros, registros
contables y otros informes financieros.
Durante mis prácticas pre-profesionales como asistente de contabilidad, espero adquirir
conocimientos y habilidades prácticas en áreas como:
Registro y clasificación de transacciones financieras
Preparación y análisis de estados financieros (balance general, estado de
resultados, etc.)
Manejo de sistemas contables y software de contabilidad
Análisis y conciliación de cuentas
Preparación de informes financieros y presentación de resultados
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CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES
1.1 Datos generales de la institución
Empresa: AGROPECUARIA CAMPO VERDE S.A.
Gerente General: JUAN ULLÓN RAMÍREZ
Actividad: CRIA DE AVES DE CORRAL
Dirección: CARRETERA FEDERICO BASADRE KM 30
RUC: 20393069997
Teléfono: 989494292
E-mail: [email protected]
1.2 Breve reseña histórica de la institución
La Compañía fue constituida el 21 de enero de 2003 e inició sus operaciones
comerciales en esa misma fecha. El domicilio legal de la Compañía es Carretera
Federico Basadre Km. 30, distrito de Campo Verde, provincia de coronel Portillo,
Departamento de Ucayali, donde también se encuentran las oficinas administrativas.
1.3 Actividades de la institución
Agropecuaria Campo Verde es una Sociedad Anónima constituida bajo las leyes de
la República del Perú, ubicada en el departamento de Ucayali.
La actividad principal es la producción de pollo BB (incubación) y pollo vivo
(engorde).
En el Km. 30 está la planta de incubación de pollitos, aquí los pollitos son incubados
y al reventar del cascaron son transportados al Km. 39.
Tienen en el Km. 39 un galpón de pollos, donde el pollo crece unos meses y es
vendido.
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1.4 Ubicación estructural del área de prácticas (Organigrama)
JUAN ULLON RAMIREZ
(GERENTE GENERAL)
(AREA DE ADMINISTRACION) (AREA DE CONTABILIDAD) (AREA DE PRODUCCION)
César Castro Ramírez
Amner del Águila
Julio Serrano Prado (PRODUCCION PLANTA
García
DE INCUBACION)
Jheyson Bravo Reyna
(PRODUCCION EN
GRANJA)
1.5 Ejecución de prácticas
1.5.1 Inicio
La fecha de inicio es el 01/10/2024
1.5.2 Termino
La fecha de término es el 17/01/2025
1.6 Total, de horas
Total, de días asistidos: 71
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Total, de horas elaboradas: 568
1.7 Autoridad o jefatura de dependencia de las prácticas
C.P.C. Julio Serrano Prado – Contador General
CAPITULO II
DESCRIPCION DE LAS FUNCIONES REALIZADAS
1.8 Funciones del Área de puesto donde realizo las prácticas
Las funciones que me asignaron en el área de contabilidad son las siguientes:
a. Registro de compra y venta.
b. Archivar de manera correcta los documentos de cada mes.
c. Registros de pagos, cobranzas y rendiciones.
d. Elaboración de planilla quincenal y fines de meses.
e. Elaboración de CTS y Gratificaciones.
f. Elaboración de la depreciación de activos.
g. Elaboración de liquidaciones.
h. Elaboración de inventarios.
i. Verificación del almacén.
j. Registro de los consumos mensuales.
k. Registro y comparación de conciliación bancaria.
l. Declaración de libros contables ya que aún no utilizamos el SIRE.
m. Declaraciones del PDT 621, planilla, AFP.
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1.9 Métodos, técnicas e instrumentos utilizados
a. Registro de compras y ventas
Para el registro de compras y ventas se utiliza el Sistema de contabilidad
CALCUM 2. A continuación muestro el procedimiento:
Se ingresa al Calcum 2 y se debe poner la empresa y el mes de registro
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Después se Ingresa a los asientos contables.
En este caso iniciamos con las compras, cabe recalcar que tenemos un sistema
donde las compras ingresadas tienen códigos de acuerdo con las compras y ventas;
también, códigos por agrupaciones de costo, como la 404001 para granja, 701003
para planta de incubación y 701005 para el transporte u cosas que se utilicen el en
transporte.
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Para el caso de las compras sin IGV utilizamos el código del 600.
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Para el caso de los Recibos por Honorarios se utiliza el código 621.
Para el caso de las compras con IGV es el código 611.
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Continuando con las ventas que se hace el mismo procedimiento solo que el código
es 709 y para notas de Crédito 712.
b. Archivar de manera correcta los documentos de cada mes.
En esta tarea se forra archivadores de color naranja para diferenciar del área
de administración, aquí también se sacan copias de los documentos de
compras para archivarlos, en compras van los documentos originales,
también hay los egresos que es el código 014 para todo ingreso de pago que
se hace, también tenemos las rendiciones que es el código 012 aquí se
hacen transferencias o se da un cheque para la persona encargada de
comprar o transportar cosas vinculadas a la empresa, tenemos las ventas
que van los documentos originales, archivamos también las conciliaciones
bancarias.
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c. Registro de pagos, cobranzas y rendiciones.
Aquí se hace el mismo procedimiento que compras y ventas, pero con el
código 014 que es pagos, 013 cobranzas y 012 rendiciones.
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d. Elaboración de planillas quincenal y fines de mes.
El pago a los trabajadores son los 15 y fines de cada mes, es por eso que la
planilla se elabora esas fechas, de cada grupo, administración, contabilidad,
granja y planta. La elaboración se hace en un Excel para que al final se
agrupen y se pueda registrar en el PDT Plame.
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e. Elaboración de CTS y Gratificaciones.
La elaboración de la CTS y gratificaciones se hacen en mayo y noviembre,
julio y diciembre respectivamente. Estos registros se hacen en un Excel para
que de esa manera se pase al área de administración y depositen los
respectivos pagos.
f. Elaboración de la depreciación de activos.
En la depreciación de activos se hace de acuerdo a los años que se
depreciarán, pueden ser de 3, 5, 10, 20 años, entre los activos pueden
encontrar como maquinaria más que todo. Todo este procedimiento también
se elabora en un Excel.
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g. Elaboración de liquidaciones.
La elaboración de las liquidaciones mayormente es al inicio de las primeras
semanas, en este caso la gran mayoría de liquidaciones son por las
vacaciones de los trabajadores, esto también se hace en un Excel.
h. Elaboración de inventarios
En este caso se hace con las compras del mes, puede ser de granja o planta,
se ordenan los documentos y se ingresan de acuerdo al grupo de costos. Se
registra en el CalFac, cada documento ingresado se hace por unidad de
medida y precio unitario así se logra tener un inventario mensual. A
continuación, muestro como es el CalFac. Parecido al Calcum.
Se ingresa de la misma manera que el Calcum, para ingresar a registrar documentos
para el inventario se abre inventario y se va a ingreso de facturas.
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i. Verificación del almacén.
En este caso, se hace visitas con previa coordinación con el responsable de
almacén de granja o planta, donde se cuenta y mira que los productos
comprados estén completos tal como se tiene en el inventario.
j. Registro de los consumos mensuales.
Aquí se verifica después de la visita si consumimos bien o si tenemos los
mismos montos de productos que los almacenes de planta o granja, y se
hace en el programa del Calfac, ingresando de la misma manera, pero en
diferente opción.
Aquí se tiene los consumos de planta como de granja.
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k. Registro y comparación de conciliación bancaria.
En la conciliación bancaria se verifica si los montos contables coinciden con
los montos del banco. Se ingresa en el Calcum.
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Nos dirigimos a la cuenta que queremos verificar, en este caso será la cuenta del BCP
l. Declaración de libros contables ya que aún no utilizamos el SIRE.
En este caso descargamos un formato t.x.t. de compras, ventas, libros diario
y mayor, cajas de Calcum para subir al Ple y declarar los libros.
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m. Declaraciones del PDT 621, planilla y AFP
Esto se hace normalmente unos días antes de la fecha de vencimiento de las
declaraciones, la declaración del PDT 621 se hace de la declaración de los
libros electrónicos, sobre la planilla es lo que se registra de lo que se hace en
la quincena y fin de mes, y sobre el AFP que se hace los primeros 5 días del
mes, se hace un Excel y eso se carga en la página del AFP donde se sube y
se declara.
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1.10 Descripción operativa de las funciones ejecutadas
ASISTENTE
ACTIVIDADES CONTADOR
CONTABLE
1. Registro de compra y venta. x
2. Archivar de manera correcta los documentos
de cada mes. x
3. Registros de pagos, cobranzas y rendiciones. x
4. Elaboración de planilla quincenal y fines de
meses. x
5. Elaboración de CTS y Gratificaciones. x
6. Elaboración de la depreciación de activos. x
7. Elaboración de liquidaciones. x
8. Elaboración de inventarios. x
9. Verificación del almacén. x
10. Registro de los consumos mensuales. x
11. Registro y comparación de conciliación
bancaria. x
12. Declaración de libros contables ya que aún
no utilizamos el SIRE. x
13.Declaraciones del PDT 621, planilla, AFP. x
1.11 Dificultades
Las dificultades que pude encontrar en estos meses es:
El sistema contable muchas veces no responde por un tema de la máquina
madre, aparte de que cada vez que queremos actualizar se deben cerrar los
programas y no se puede avanzar mucho.
Muchas veces es un problema cuando los choferes no entregan las facturas
o boletas a tiempo y se tienen que declarar esos documentos en el siguiente
mes.
El lugar para poner los archivadores es muy pequeño y no se puede tener los
archivadores por meses ya que se pone según alcance.
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Cuando el sistema contable no responde no se pueden abrir en las demás
máquinas y es un atraso, lo mismo pasa si se va el internet.
1.12 Logros Alcanzados
Mis logros alcanzados en estos meses fueron:
Pude aprender sobre los inventarios y sus consumos.
Aprendí a elaborar planillas con más datos como las horas extras,
vacaciones, faltas y días trabajados en feriado, como también los descuentos
por pensión y asignación familiar.
Aprendí sobre las depreciaciones y las provisiones de cada mes, con los
activos verificando los años de uso.
Poder aprender un nuevo sistema contable como el Calcum y Calfac.
2 CAPITULO III
APORTES DE LA PRACTICANTE
2.1 En el aspecto Cognoscitivo
Mi aporte como practicante fue sobre el tema de costos que llevé en la universidad, me
ayudó mucho el saber sobre los temas de costos, también me ayudo lo que es el
inventario, como registros de las salidas y entradas. También está lo que son los
asientos contables, gracias a la enseñanza de mis maestros pude aplicar mis saberes
en mi centro de prácticas.
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2.2 En el aspecto procedimental
En el caso del aspecto procedimental, en la empresa se ayuda bastante con el
constante orden, ya que, al ser una empresa grande tiene muchos documentos que no
solo son las compras y ventas, están los depósitos, los pagos que se hacen con los
respectivos números de operación y su bancarización. También están las conciliaciones
que se tiene que hacer mensual ya que es un procedimiento importante porque nos
ayuda a ver si lo que se registra bancariamente esta igual a lo que tenemos en
contabilidad, ya que al ser 3 personas en el área de contabilidad es más fácil poder
organizarnos y siempre estar al tanto por si uno de nosotros necesita ayuda para seguir
avanzando igual y poder entregar cada cierre de mes en el tiempo determinado que da
la empresa.
2.3 En el aspecto actitudinal
En este aspecto me fue muy bien, pude tener un buen ambiente laboral junto con los
chicos y los jefes de aérea, gracias a la buena comunicación podemos avanzar más
rápidos los deberes que tenemos.
CONCLUSIONES
Las conclusiones son las siguientes:
En estos meses pude aprender mucho sobre mi carrera en el tema gerencial,
tributario.
Tener una relación laboral con los demás trabajadores de la empresa.
Poder desempeñar mis habilidades como la puntualidad, entrega de los
pendientes que me dan, rapidez en los registros de los documentos.
Aplicar mis saberes sobre las enseñanzas que tuve en la universidad, como
los centros de costos y los asientos contables.
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Aprender a elaborar los beneficios sociales de los trabajadores como
vacaciones y las liquidaciones.
Aprendí a ver los temas sobre la CTS y las Gratificaciones en el caso que se
dan con las horas extras, días feriados trabajados y las faltas que se dan al
mes.
SUGERENCIAS
Mis sugerencias son las siguientes:
Poder manejar mejor el programa del Calcum y ver más sobre este.
Comprar un estante más grande para poder tener un mejor orden de los
archivadores.
Hablar con los choferes de la empresa para que, aunque sea manden sus
facturas y boletas en fotos para poder registrar todo el mismo mes.
Hablar con del área de administración para que así ellos nos den a tiempo los
documentos y poder tener un registro en orden.
BIBLIOGRAFIA
Plan contable general empresarial (Resolución 002-2019-EF/30 del consejo
normativo de contabilidad)
Resolución de Superintendencia No. 000156-2020/SUNAT (Reglamento del
Régimen de Gradualidad para la aplicación de las sanciones de multa previstas en la
Ley General de Aduanas).
Reglamento de comprobante de pago (Decreto supremo Nº 25632)
Ley del impuesto a la renta (Decreto supremo Nº 179-2004-EF - 08.12.04, fecha de
publicación del Decreto Legislativo. No 1488)
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ANEXOS
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