ACTIVOS

DEBE
PASIVOS
HABER
CAJA (Representa el dinero en efectivo (cobros y pagos) y cheques recibidos) IMPUESTOS POR PAGAR (IVA, ISLR y otros que estén por pagar)
SUELDOS POR PAGAR (Cuando no se cancela al trabajador en la fecha
CAJA CHICA (Fondo fijo de dinero para efectuar pagos menores)
correspondiente)
BANCO (El dinero que posee la empresa en los Bancos. Cuentas de ahorro, corriente) EFECTOS POR PAGAR (Son letras de cambio, pagaré, giros por pagar)

CUENTAS POR COBRAR (Los Créditos a clientes, personas que tiene deudas con la empresa) CUENTAS POR PAGAR (Es todo lo que se debe a terceros, son las deudas contraidas)

EFECTOS POR COBRAR (Los Créditos concedidos a clientes a través de giros o letras de cambio) SOBREGIROS BANCARIOS (Saldos a favor del banco)

MERCANCIA (Son todas las compras de mercancias destinadas para la venta) PRESTAMOS BANCARIOS (Prestamo concedio por el banco a la empresa)

INVENTARIOS (Es la relacion detallada de los bienes o recursos que tiene una empresa en un momento) INTERESES POR PAGAR (Intereses bancarios u otros)

INVENTARIO DE PAPELERIA (Es el stock de papeleria) HIPOTECAS POR PAGAR (Sele debe al banco por activos de la empresa)

INVENTARIO EMBALAJE DE VENTAS (Es el stock existente de rollos de cintas para embalar merc. De venta) BONOS POR PAGAR (Son titulos de valores de un crédito en partes o porciones)

SEGUROS VIGENTES (Son las pólizas de seguros. Robos, incendio, médico, equipos, bienes,…) ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS (Alquiler recibido por adelantado)

ALQUILERES PAGADOS POR ANTICIPADOS (Es el pago por adelantado) INTERESES COBRADOS POR ANTICIPADOS (Interes recibido por adelantado)

INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADOS (Es el pago por adelantado) DIVIDENDOS COBRADOS POR ANTICIPADOS (Pagos por las acciones)

COMISIONES PAGADOS POR ANTICIPADOS (Es el pago por adelantado) MERCANCÍA COBRADA POR ANTICIPADO (Efectivo recibido sin dar la mercancía)

INVERSIONES A CORTO TIEMPO (La Inversión hecha en un tiempo menor a un año) RETENCIONES IVSS (Es la retención del Seguro Social al trabajador)

INVERSIONES A LARGO TIEMPO (La Inversión hecha en un tiempo mayor a un año) RETENCIONES LPH (Se le retiene al trabajador por política habitacional)

EQUIPOS DE COMPUTACION (Monitor, teclado, mouse, case, impresoras, regulador, cornetas) RETENCIONES INCES (Se le retiene al trabajador por cooperación educativa)

TERRENO (Los lotes de terreno que posee la empresa) RETENCIONES ISLR (Retención al trabajador)

EDIFICIO (Representa locales, viviendas, edificios, quintas, galpones propiedad de la empresa) IVA POR PAGAR (Impuesto al Valor Añadido )

MAQUINARIAS (Son las máquinas que utiliza la empresa para su normal funcionamiento) PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR (Liquidación de prestaciones por pagar)

HERRAMIENTAS (Son las herramientas que utiliza la empresa para su normal funcionamiento) BONOS POR PAGAR (Bonos a través de documentos pendientes por pagar )

MOBILIARIO Y EQUIPOS (Representa todos los muebles y equipos de oficina de la empresa) ANTICIPOS A CLIENTES (Efectivo recibido por adelantado)

MATERIALES Y SUMINISTROS (Es la materia prima para la elaboración y ejecución de un trabajo) PAGARÉ POR PAGAR (Documento de crédito por pagar)

VEHICULOS (Son todos los tipos de transporte que posee la empresa como: camiones, automóviles, motos,…) UTILIDADES POR PAGAR (Utilidades pendientes por pagar)

INSTALACIONES (Son los gastos efectuados en la instalación, organización y creación de la empresa) VACACIONES POR PAGAR (Vacaciones pendientes por pagar)

PATENTE (Es un documento que concede la alcaldía o ente gubernamentalrizar una actividad económica) DEPÓSITOS RECIBIDOS EN GARANTÍA (Dinero recibido en calidad de algo)

PLUSVALIA (Es el buen nombre, prestigio o la fama de la empresa por la calidad del producto o imagen) DEBITO FISCAL (Retención del IVA sobre las ventas)

DERECHOS DE AUTOR (Es el que escribe un libro o la creación de un arte especifíco)

DEPOSITOS EN GARANTIA (Es un dinero que se da en garantía, en calidad de un activo o bien)

MEJORAS EN PROPIEDADES AJENAS (Arreglos que se hacen al local que se tiene como alquiler)

EQUIPOS DE OFICINA (Máquinas de escribir, Fotocopiadoras, etc.)

EQUIPOS EN DESUSO (Equipos que no son utilizados o estan fuera de servicio)

PUBLICIDAD PROMOCIONAL (Promover a través de medios de Comunicación, volantes, etc)

MARCA DE FABRICA (Son marcas de un producto o artículo solo de exclusividad de la empresa)

COSTO DE
DEBE
VENTAS CAPITAL
HABER
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA (Es el inventario cuando inicia operaciones comerciales del año) DUEÑO(S); CUENTA CAPITAL (Patrimonio del dueño o socios)

COMPRAS (Es la adquisición de mercancia on el objetivo de venderla o para uso de la empresa) UTILIDAD DEL EJERCICIO (Cuando hay ganancia en la empresa)

FLETES POR COMPRAS (Es el pago por el transporte de la mercancia)

DEBE
SEGURO POR COMPRAS (Cuando se asegura la mercancía que se transporta de un lugar a otro)

GASTOS DE IMPORTACION (pagos que incurren por a compra de mercancía en el exterior)

GASTOS DE ALMACENAJE (Pago por guardar y resguardar la mercancía comprada) DUEÑO(S); CUENTA PERSONAL (Retiros hechos por el dueño o socios)

DERECHOS DE ADUANA (Pago de aranceles e impuestos por la mercancía comprada en otro país) PERDIDA DEL EJERCICIO (Cuando hay perdida en la empresa)

- DEVOLUCIONES DE COMPRAS (HABER)

- DESCUENTOS DE COMPRAS (HABER)

- REBAJAS EN COMPRAS (HABER)

- INVENTARIO FINAL (HABER)

 EGRESOS (GASTOS) INGRESOS
DEBE HABER
SERVICIOS PÚBLICOS (Contribución de agua, teléfono, electricidad, internet, televisión por VENTAS (SON LOS INGRESOS POR LA MERCANCÍA VENDIDA O POR SERVICIOS
cable,…) PRESTADOS)
INGRESOS POR ALQUILERES (SON LAS GANANCIAS POR ALQUILER DE UN
ALQUILERES (Pago del alquiler al finalizar el mes)
BIEN)

GASTOS DE PUBLICIDAD (Pago de propaganda por prensa, radio, tv y volantes) INGRESOS POR INTERESES (GANACIAS OBTENIDAS POR DINEROS EN BANCO)

GASTOS DE PAPELERIA (Compras de papelería, ejemplo: resma de papel, carpetas, lápices,

SOBRANTE CAJA CHICA (CUANDO SOBRA DINERO)
marcadores)
UTILES DE OFICINA (Compra de implementos para la oficina, ejemplo: sacabocado, VENTAS DE DESPERDICIOS (VENTAS DE DESPERDICIOS Y MATERIALES DE
grapadora) RECICLAJE)
SUELDOS Y SALARIOS (Son los pagos de nómina a los trabajadores, empleados; semanal, COMISIONES GANADAS (GANANCIS PROCEDENTES DE ENTIDADES
quincenal o mensual) FINANCIERAS)

GASTOS GENERALES (Compra de artículos diversos) INGRESOS MISCELANÉOS (GANANCIAS POR OTROS INGRESOS)

REPARACIONES Y MANTENIMIENTO (Es la reparación y mantenimiento de un equipo, UTILIDADES EN VENTAS DE ACTIVOS (GANANCIAS VENTAS DE BIENES
maquinaria o vehículo) TANGIBLES)
SOBRANTE DE CAJA (CUANDO EXISTE SOBRANTE AL REALIZAR EL CUADRE
VIÁTICOS A VENDEDORES (Gastos de hospedaje, alimentación, pasajes,.. )
DEL DÍA)
INTERESES DE GASTOS (El pago de intereses por diversos motivos ejemplo: el banco, compras
a crédito)

DEPRECIACIÓN DE GASTOS (Es cuando un activo pierde su valor al transcurrir el tiempo)

PERDIDA POR INCOBRABLES (Cuando el deudor no cancela por X motivo. Ejemplo:

fallecimiento)
ÚTILES Y ARTÍCULOS DE LIMPIEZA (Compras de jabón, escoba, detergentes, escobillón,
ambientador,..)
ALQUILER LOCAL DE VENTAS (Pago mensual por arriendo o alquiler de local destinado para
las ventas)

GASTOS DE COBRANZA (Gastos causados o incurridos por la cobranza)

CONTRIBUCIÓN (Ayudas a las instituciones ejemplo: EL INCES)

PUBLICIDAD GASTOS (Gastos causados o hechos por publicidad, radio, tv, volantesm
charlas,...)
GASTOS POR INTERESES (SON GASTOS POR PAGO DE INTERESES O ENTIDADES FINANCIERAS
O POR PRESTAMOS)

FLETES SOBRE VENTAS (ES EL PAGO POR EL TRANSPORTE DE MERCANCÍA VENDIDA)

DONATIVOS (AYUDA A LAS INSTITUCIONES DE BENEFICIENCIA PÚBLICA. EJEMPLO: CRUZ

ROJA)
COMISIONES A VENDEDORES (PAGOS O GASTOS POR HOSPEDAJE, ALIMENTACIÓN, PASAJES,
COMBUSTIBLES,...)
VIGILANCIA Y PROTECCIÓN (SEGURIDAD Y CUIDADO DE LOS BIENES Y ACTIVOS DE LA
EMPRESA)

COMISIONES BANCARIAS (GASTOS POR CHEQUERAS, SALDOS, PRÉSTAMOS, ETC)

VALUACIÓN DE
HONORARIOS PROFESIONALES (CANCELACIÓN O PAGOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE
PROFESIONALES)
ACTIVOS
MANTENIMIENTO DE VEHÍCULOS (EL COMBUSTIBLE, FILTROS, ACEITES, LIMPIEZA, LAVADO Y
ENGRASE A LOS VEHICULOS DE LA EMPRESA ) HABER
PERDIDA EN VENTAS DE ACTIVOS (LA DIFERENCIA ENTRE COSTO INICIAL DEL BIEN Y EL PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES (UN ESTIMADO DE CUENTAS POR
PRECIO FINAL DEL BIEN O LOS ACTIVOS DE LA EMPRESA) COBRAR)
DEVOLUCIONES EN VENTAS (ES CUANDO SE DEVUELVE MERCANCÍA VENDIDA POR
EFECTOS POR COBRAR DESCONTADO (CUANDO SE DESCUENTAN LOS GIROS)
DEFECTUOSA O DAÑADA)
DESCUENTOS EN VENTAS (CUANDO SE DA UN DESCUENTO ESPECIAL SOBRE LA MERCANCIA
DEPRESIACIÓN ACUMULADA... (SE ACUMULA AÑO A AÑO)
VENDIDA)

REBAJAS EN VENTAS (CUANDO SE DA REBAJA SOBRE LA MERCANCIA VENDIDA) AMORTIZACIÓN ACUMULADA... (SE AMORTIZA AÑO A AÑO)