Proyecto de investigación

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Título del proyecto

CERVECERIAS PERUANAS BACKUS SA
Curso:
CREDITOS Y COBRANZA EMPRESARIALES
Docente:
FRANK KENEDY GABRIEL SEGAMA
Ciclo, aula y semestre:
2 // aula 1954 // semestre 2

Coordinador:
Jhan Alva Chávez

Integrantes:
1. Javier Emerson Rua Fernandez
2. Jonatan Onofre Santa Cruz
3. Jesús Martin Diaz Wendell

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1. RESUMEN………………………………………………………………………………. 3
2. INTRODUCCIÓN……………………………………………………………………….. 3
3. JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO………………………………………………….. 3
4. OBJETIVOS………………………………………………………………………………… 4
5. DEFINICIÓN Y ALCANCE……………………………………………………………. 5
6. PRODUCTOS Y ENTREGABLES…………………………………………………… 6
CAPITULO 1: MARCO TEÓRICO……………………………………………………. 6
MARCO CONCEPTUAL DEL PROCESO DE CRÉDITO…………………….…... 6
MARCO CONCEPTUAL DEL PROCESO DE COBRANZA…………………….... 6
MARCO CONCEPTUAL SOBRE CENTRALES DE RIESGO……………………..7
IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS EN EL ANÁLISIS
DEL OTORGAMIENTO DE UN CRÉDITO…………………………………………...8
CAPITULO 2: RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA…………………………...8
NOMBRE DE LA EMPRESA………………………………………………………… .8
GIRO DEL NEGOCIO Y SECTOR EMPRESARIAL………………………………...8
EXPLICACIÓN GRAFICA DEL PROCESO COMERCIAL………………………… 9
VISIÓN, MISIÓN, VALORES………………………………………………………….10
CAPITULO 3: ORGANIZACIÓN Y POLÍTICAS DE CRÉDITO…………………….10
ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA EMPRESA EN GENERAL…………………..11
ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS………11
POLÍTICAS DE CRÉDITOS Y COBRANZAS……………………………………….12
FUNCIONES DE LOS INTEGRANTES DEL ÁREA………………………………..13
PROCEDIMNIENTOS DEL ÁREA……………………………………………………14
CAPITULO 4: EVALUACIÓN DEL RIESGO EN LOS CRÉDITOS………………. 15
OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS…………………………………………………...15
EVALUACIÓN Y ANÁLISIS DEL RIESGO…………………………………………..17
CENTRALES DE RIESGO…………………………………………………………….19
CAPITULO 5: ESTADOS FINANCIEROS Y LOS CRÉDITOS……………………. 20
CAPACIDAD DE PAGO DEL CLIENTE……………………………………………...20
PRESENTACIÓN DE LOS EE. FF…………………………………………………. ..21
ANÁLISIS FINANCIERO……………………………………………………………....23
-análisis vertical………………………………………………………………….. .23
-análisis horizontal…………………………………………………………………23
-análisis mediante ratios………………………………………………………….23
CAPITULO 6: PROCESO DE COBRANZA………………………………………….26
LOS TÍTULOS VALORES EN LA COBRANZA……………………………………26
EL PROCESO DE GESTIÓN DE COBRANZA……………………………………27
MOROSIDAD Y COBRANZA DUDOSA……………………………………………27
7. CONCLUSIONES………………………………………………………………………..28
8. RECOMENDACIONES………………………………………………………………….28
9. GLOSARIO……………………………………………………………………………….29
10. BIBLIOGRAFÍA………………………………………………………………………….31
11. ANEXOS…………………………………………………………………………………31

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1.- RESUMEN:
Este proyecto de investigación tiene como objetivo analizar y evaluar el proceso de crédito y
cobranza en Cervecerías Peruanas Backus S.A., una de las empresas líderes en el sector
de bebidas en Perú. El alcance del proyecto incluye un análisis detallado de las prácticas
contables, la estructura organizacional, las políticas de crédito y cobranza, y la evaluación
del riesgo crediticio. Además, se examinan los estados financieros de la empresa para
comprender su impacto en la capacidad de otorgar créditos.

2.- INTRODUCCIÓN:
Este proyecto tiene como objetivo principal analizar la relación entre los estados financieros
y la gestión de créditos en CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS S.A. Se busca evaluar
cómo los datos financieros de la empresa y de sus clientes influyen en la toma de decisiones
crediticias, asegurando una gestión eficaz que minimice el riesgo y maximice la rentabilidad.
Asimismo, el proyecto pretende mejorar la eficiencia del área de créditos y cobranzas de
CERVECERÍAS PERUANAS BACKUS S.A., permitiendo una mejor identificación de clientes
solventes, la reducción de riesgos crediticios, y el aumento en la efectividad de la
recuperación de créditos. Esto no solo fortalecerá la estabilidad financiera de la empresa,
sino que también contribuirá a su competitividad en el mercado al establecer procesos más
robustos y confiables en la gestión crediticia.

3.- JUSTIFICACIÓN DEL PROYECTO:

Nuestro proyecto contribuirá a optimizar los procesos de otorgamiento de crédito y

cobranzas, permitiendo a la empresa identificar de manera más precisa a los clientes
solventes y minimizar la exposición al riesgo crediticio. Asimismo, con la implementación de
técnicas de análisis financiero avanzadas permitirá a BACKUS S.A. tomar decisiones más
acertadas, basadas en datos financieros concretos, lo que se traduce en una gestión más
sólida y en la reducción de pérdidas por morosidad. Al mejorar la capacidad de la empresa
para gestionar sus créditos, se espera un impacto positivo en la liquidez y rentabilidad de
BACKUS S.A., lo que reforzará su posición en el mercado.
Beneficiarios Directos:
 Área de Créditos y Cobranzas de BACKUS S.A.: Los miembros del equipo
responsable de la gestión de créditos se beneficiarán directamente de los resultados
del proyecto. Como por ejemplo tenemos a la jefa del área de créditos María Pérez
quien implementa las nuevas herramientas de análisis financiero en su
departamento. Gracias a estas mejoras, María y su equipo pueden procesar las
solicitudes de crédito más rápido y con mayor precisión, reduciendo el tiempo de
respuesta a los clientes y mejorando la eficiencia operativa.
 Clientes de BACKUS S.A.: Los clientes que soliciten créditos también se
beneficiarán como por ejemplo tenemos a Juan López, propietario de un pequeño
negocio que regularmente compra productos de BACKUS S.A., solicita un crédito

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para expandir su inventario. Con los nuevos criterios de evaluación, Juan obtiene un
crédito en mejores condiciones debido a su historial financiero positivo, lo que le
permite hacer crecer su negocio.
 Proveedores y socios comerciales: Aquellos que participan en la cadena de
suministro y en la provisión de servicios financieros verán una reducción en los
riesgos asociados con la morosidad. Como por ejemplo tenemos a La empresa
"Envases del Sur," proveedora de botellas para BACKUS S.A., quien disfruta de una
relación más estable y predecible con BACKUS. Gracias a la reducción de riesgos
crediticios, "Envases del Sur" puede planificar mejor su producción y flujo de caja,
reduciendo la posibilidad de interrupciones en el suministro.
Beneficiarios Indirectos:
 Colaboradores y sus familiares: Al mejorar la estabilidad financiera de BACKUS
S.A., se asegura la continuidad del negocio y la preservación de empleos,
beneficiando indirectamente a los colaboradores y sus familiares. Como por ejemplo
tenemos a Pedro García, un operador de planta en BACKUS S.A., se siente más
seguro en su trabajo porque la empresa ha mejorado su estabilidad financiera. Esto
asegura la continuidad de sus ingresos, lo que le permite seguir apoyando a su
familia sin preocupaciones sobre posibles recortes de personal.
 Sociedad en general: La mejora en la gestión financiera de una empresa de gran
relevancia como BACKUS S.A. tiene un efecto positivo en la economía local. Como
ejemplo tenemos a la comunidad local en donde opera BACKUS S.A. la cual se
beneficia de una empresa financieramente saludable que contribuye al desarrollo
económico regional.
 Comunidad empresarial: Otros actores en la industria pueden beneficiarse
indirectamente de las mejores prácticas que BACKUS S.A. adopte, sirviendo como
modelo. Por ejemplo, tenemos a Cervecería San Juan, una de las principales
competidoras de BACKUS S.A. en el mercado peruano, observa cómo las nuevas
prácticas de BACKUS en la gestión de créditos y cobranzas han mejorado
significativamente su estabilidad financiera. Deciden implementar un sistema de
análisis financiero similar para evaluar a sus propios clientes, lo que les permite
reducir su tasa de morosidad y mejorar su rentabilidad.

4.- OBJETIVOS:

OBJETIVO 1.- Mejorar la eficiencia del proceso de evaluación de crédito en Cervecerías

Peruanas Backus S.A. Mediante la implementación de nuevas herramientas de análisis
financiero, logrando una reducción del 15% en el tiempo de procesamiento de solicitudes de
crédito en un plazo de 6 meses.
 Específico: Se enfoca en la mejora del proceso de evaluación de crédito.
 Medible: Se mide mediante la reducción del 15% en el tiempo de procesamiento.

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 Alcanzable: Se considera alcanzable con la implementación de nuevas

herramientas.
 Relevante: Directamente relacionado con la eficiencia y rentabilidad de la empresa.
 A tiempo: Se establece un plazo de 6 meses para lograr la meta.

OBJETIVO 2.- Reducir el índice de morosidad de los clientes de Cervecerías Peruanas

Backus S.A. en un 10% en el plazo de 12 meses, a través de la revisión y actualización de
las políticas de crédito y cobranza basadas en el análisis detallado de los estados
financieros y la capacidad de pago de los clientes.
 Específico: Centrado en la reducción del índice de morosidad.
 Medible: Medido por la reducción del 10% en el índice de morosidad.
 Alcanzable: Posible mediante la revisión y actualización de las políticas.
 Relevante: Impacta directamente en la estabilidad financiera y en la rentabilidad de
la empresa.
 A tiempo: Establecer un plazo de 12 meses para cumplir el objetivo.

5.- DEFINICIÓN Y ALCANCE:

Funcionamiento y Lógica del Proyecto: El proyecto se desarrollará en varias fases:

- Análisis del Proceso de Crédito y Cobranza: Se estudiarán las políticas actuales
de crédito y cobranza para identificar ineficiencias y áreas de mejora. Este análisis se
basa en la recopilación y evaluación de datos financieros de la empresa y sus
clientes, permitiendo entender cómo estos influyen en las decisiones de crédito y en
la recuperación de deudas.
- Evaluación del Riesgo Crediticio: Evaluaremos los riesgos asociados a la
concesión de créditos mediante el análisis de los estados financieros de los clientes
y el uso de centrales de riesgo.
- Optimización del Proceso de Decisión Crediticia: Se implementarán herramientas
avanzadas de análisis financiero para acelerar y mejorar la precisión del proceso de
evaluación de solicitudes de crédito. Estas herramientas permiten procesar datos en
menor tiempo y con mayor exactitud, lo que resulta en una reducción del 15% en el
tiempo de procesamiento y una disminución del 10% en la morosidad.
- Mejora del Proceso de Cobranza: Nuestro proyecto revisa y refina las estrategias
de cobranza, enfocándose en la gestión eficiente de títulos valores, la identificación
temprana de posibles deudas incobrables y la implementación de medidas
preventivas para reducir la morosidad.

Documentación Entregada:

 Marco Teórico: Documento que explica el fundamento conceptual del proceso de

crédito y cobranza, incluyendo mapas conceptuales y la importancia de los estados
financieros en la gestión crediticia.

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 Reseña Histórica de la Empresa: Visión general de Cervecerías Peruanas Backus

S.A., su misión, visión, valores, y una representación gráfica de su proceso
comercial.
 Organización y Políticas de Crédito: Estructura organizativa del área de créditos y
cobranzas, las políticas actuales, funciones de los integrantes del área y
procedimientos establecidos.
 Evaluación del Riesgo en los Créditos: Métodos actuales para la evaluación del
riesgo crediticio, incluyendo el uso de centrales de riesgo, y propone mejoras
basadas en el análisis de los estados financieros de los clientes.
 Estados Financieros y los Créditos: Presentaremos un análisis detallado de la
capacidad de pago de los clientes, así como un análisis financiero mediante técnicas
como el análisis vertical, horizontal y mediante ratios.
 Proceso de Cobranza: Describiremos el proceso de gestión de cobranza,
incluyendo la administración de títulos valores, la gestión de la morosidad y
estrategias para la recuperación de deudas dudosas.

6.- PRODUCTOS Y ENTREGABLES:

CAPITULO I: Marco Teórico

1.1.- Marco conceptual del proceso del crédito.

El proceso del crédito es un conjunto de procedimientos y análisis que las entidades
financieras o comerciales realizan para evaluar la capacidad de un solicitante para cumplir
con sus obligaciones de pago. Este proceso incluye la revisión del historial crediticio, la
evaluación de la capacidad de pago y la determinación de las condiciones del crédito.

Marco conceptual del proceso del

credito

Solicitud de Analisis del Aprobacion Formalizacio

Desembolso Seguimiento
credito credito del credito n del credito

1.2.- Marco conceptual del proceso de cobranzas

El proceso de cobranzas se refiere a las acciones que una empresa realiza para gestionar y
recuperar los pagos pendientes de sus clientes. El objetivo es minimizar la morosidad y
mantener un flujo de caja saludable.

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Identificacio
Contacto Negociacion
n de
Inicial de Pago
Deudas

Cobranza Accion de
Judicial Cobranza

1.3.- Marco conceptual sobre centrales de riesgo o buró de créditos

Las centrales de riesgo o burós de crédito son entidades que recopilan, almacenan y
proporcionan información sobre el historial crediticio de personas y empresas. Estas
instituciones juegan un papel crucial en la evaluación de riesgo crediticio por parte de las
entidades financieras.

Historial
de Pagos

Calificacio Centrale
Deudas
n s de Actuales
Crediticia Riesgo

Consultas
Realizadas

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1.4.- Importancia de los Estados Financieros en el análisis del otorgamiento de un

crédito.
Los estados financieros son documentos clave en el análisis crediticio, ya que proporcionan
una visión clara de la situación económica y financiera de una empresa o individuo.
Práctica:
 Balance General: Para evaluar si la empresa tiene suficientes activos para cubrir sus
pasivos.

 Estado de Resultados: Para ver si la empresa es rentable y puede generar

suficientes ingresos para cubrir sus obligaciones.

 Estado de Flujo de Efectivo: Para asegurarse de que la empresa tiene suficiente

liquidez para cumplir con los pagos del crédito.

CAPITULO 2: RESEÑA HISTORICA DE LA EMPRESA

2.1 nombre de la empresa:

Cervecerías Peruanas Backus S.A
2.2 giro del negocio y sector empresarial:
Giro del Negocio: Cervecerías Peruanas Backus S.A. se dedica principalmente a la
producción, distribución y comercialización de bebidas alcohólicas y no alcohólicas, con un
enfoque especial en la fabricación de cerveza. Es conocida por ser la principal cervecera en
Perú, produciendo y vendiendo una amplia gama de marcas de cerveza reconocidas a nivel
nacional e internacional. Además de la cerveza, la empresa también participa en la
producción y venta de otros tipos de bebidas, como refrescos y agua embotellada,
diversificando así su oferta de productos en el mercado.
Sector Empresarial: Cervecerías Peruanas Backus S.A. opera en el sector de bebidas,
específicamente en la industria cervecera. Este sector forma parte del mercado de consumo
masivo, que incluye productos que son demandados por un amplio segmento de la
población. Dentro de la industria de bebidas, el sector cervecero es altamente competitivo y
está caracterizado por la presencia de grandes empresas multinacionales, así como por un
creciente número de cervecerías artesanales que también buscan captar la atención del
consumidor.
El sector empresarial en el que se encuentra Backus es dinámico y está sujeto a cambios en
las preferencias del consumidor, regulaciones gubernamentales sobre la venta de alcohol, y
tendencias globales en el consumo de bebidas. Como líder en el mercado peruano, Backus
juega un papel crucial en la economía local y tiene un impacto significativo en la cadena de
suministro, empleos directos e indirectos, y en la comunidad empresarial del país.

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2.3.- Explicación grafica del proceso comercial:

Proceso Comercial de Cervecerías Peruanas Backus S.A.

Adquisición de materias
primas
Descripción: Backus S.A.
adquiere los ingredientes
necesarios para la
producción de sus bebidas,
como cebada, lúpulo,
levadura y agua. Estos
insumos se obtienen de
proveedores locales e
internacionales, asegurando
la calidad y disponibilidad
necesarias para la
producción continua.
Objetivo: Garantizar el
suministro constante de
materias primas de alta
calidad para la fabricación de
bebidas.

Producción
Descripción: Las materias
primas se transforman en
productos terminados en las
plantas de producción de
Backus. Este proceso
incluye la malteación,
fermentación, filtración y
envasado. La empresa
utiliza tecnologías
avanzadas para garantizar
la consistencia y calidad de
sus productos.
Objetivo: Producir bebidas
de alta calidad que cumplan
con los estándares de la
marca y las expectativas del
consumidor.

Almacenamiento
Descripción: Los

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productos terminados se
almacenan en depósitos
controlados para mantener
su calidad antes de ser
distribuidos. El
almacenamiento adecuado
es crucial para preservar la
frescura de las bebidas,
especialmente en el caso
de la cerveza.
Objetivo: Asegurar que los
productos estén listos para
la distribución y mantengan
su calidad hasta llegar al
consumidor final.

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Servicio Postventa
Descripción: Backus S.A.
ofrece soporte y atención al
cliente después de la venta
para resolver cualquier
problema relacionado con
los productos y asegurar la
satisfacción del
consumidor. Esto incluye la
gestión de devoluciones,
quejas y consultas.
Objetivo: Mantener la
lealtad del cliente y
asegurar su satisfacción a
largo plazo.

Distribución
Descripción: Los productos
son transportados desde los
almacenes a los diferentes
puntos de venta, como
supermercados, tiendas
minoristas, bares y
restaurantes. Backus S.A.
cuenta con una red de
distribución robusta que cubre
todo el territorio peruano,
asegurando la entrega
eficiente de sus productos.
Objetivo: Distribuir los
productos de manera rápida y
eficiente para satisfacer la
demanda en todos los canales
de venta.

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Ventas y Comercialización
Descripción: Los productos
de Backus S.A. se venden a
través de una amplia red de
clientes mayoristas y
minoristas, así como
directamente a consumidores
en puntos de venta
seleccionados. La empresa
implementa estrategias de
marketing y promociones para
impulsar las ventas y fortalecer
la marca.
Objetivo: Maximizar las
ventas y la participación de
mercado mediante estrategias
de comercialización efectivas.

2.4.- VISIÓN, MISIÓN Y VALORES:

Misión
La misión de Backus es producir y comercializar bienes y servicios de óptima calidad,
principalmente dirigidos al sector de bebidas y alimentos, tanto para el mercado local como
de exportación. Además, la empresa busca generar valor para sus accionistas, brindar
oportunidades de crecimiento a sus empleados y contribuir al desarrollo sostenible de las
comunidades donde opera.
Visión
La visión de Backus proyecta la empresa como la cervecera preferida por los consumidores
peruanos, destacando por su constante innovación, excelencia en la calidad de sus
productos y compromiso con la sostenibilidad. La empresa busca expandir su presencia en
el mercado nacional e internacional, manteniendo altos estándares éticos y promoviendo el
consumo responsable de sus productos.
Valores
Algunos de los valores que Backus considera son:

- Nuestra gente es nuestra ventaja más duradera: Reconocen la importancia de su

equipo y su desarrollo.
- Responsabilidad clara e individual: Cada persona asume su responsabilidad.

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- Trabajo y ganancia en equipo: Fomentan la colaboración y el trabajo conjunto.

- Entendimiento y respeto hacia clientes y consumidores: Valoran las relaciones
con quienes disfrutan sus productos.
- Reputación indivisible: Cuidan su imagen y ética empresarial

CAPITULO 3: ORGANIZACIÓN Y POLÍTICAS DE CRÉDITO

3.1.- Estructura orgánica de Cervecerías Peruanas Backus S.A.

Backus, siendo una gran empresa multinacional, tiene una estructura orgánica compleja
pero bien definida. Esta estructura suele ser dinámica y puede adaptarse a los cambios del
mercado y los objetivos estratégicos de la compañía.
Características generales de la estructura de Backus:
 Estructura divisional: Backus, al ser una empresa con múltiples marcas y
productos, suele adoptar una estructura divisional. Esto significa que la empresa se
divide en varias divisiones o unidades de negocio, cada una enfocada en un
producto o región específica. Por ejemplo, podría tener una división para cervezas,
otra para gaseosas y otra para cada región geográfica donde opera.
 Centralización y descentralización: Backus, como muchas empresas grandes,
combina elementos de centralización y descentralización. Algunas decisiones
estratégicas importantes se toman a nivel central, mientras que otras se delegan a
las divisiones para que puedan tomar decisiones más rápidas y adaptadas a sus
mercados locales.
 Áreas funcionales: Además de las divisiones, Backus cuenta con áreas funcionales
como finanzas, marketing, recursos humanos, producción, logística, etc. Estas áreas
brindan soporte a todas las divisiones y se encargan de las actividades comunes a
toda la empresa.
Elementos clave de la estructura de Backus:
 Consejo de Administración: El máximo órgano de gobierno de la empresa,
responsable de definir la estrategia general.
 Dirección General: Lidera la ejecución de la estrategia y supervisa las operaciones
de la empresa Backus
 Divisiones: Cada división tiene su propio equipo de gestión y se encarga de las
operaciones relacionadas con sus productos o regiones.
 Áreas funcionales: Brindan servicios especializados a todas las divisiones.
 Comités: Se forman comités para abordar temas específicos, como innovación,
sostenibilidad, etc.

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3.2.- Estructura orgánica del área de créditos y cobranzas de Cervecerías Peruanas

Backus S.A.
La estructura orgánica del área de créditos y cobranzas es fundamental para garantizar una
buena salud financiera de la empresa. Al asignar responsabilidades claras, establecer
procesos eficientes y utilizar herramientas tecnológicas adecuadas, se puede optimizar la
gestión de las cuentas por cobrar y minimizar los riesgos asociados al crédito.
La estructura del área de créditos y cobranzas de Backus puede verse influenciada
por factores como:
 Tamaño de la empresa: Empresas más grandes suelen tener estructuras más
complejas.
 Diversidad de clientes: La variedad de clientes puede requerir equipos
especializados.
 Volumen de transacciones: Un alto volumen de transacciones puede demandar
mayor personal y sistemas más sofisticados.
 Políticas de crédito: Las políticas de crédito de la empresa determinan la
complejidad de los procesos.

3.3.- Políticas de créditos y cobranzas de Cervecerías Peruanas Backus S.A.

Son un conjunto de normas y procedimientos que establecen los criterios para otorgar
crédito a los clientes, así como las acciones a seguir para recuperar las deudas. Estas
políticas son fundamentales para garantizar la salud financiera de la empresa y minimizar
los riesgos asociados al crédito.
Objetivo de las Políticas:
 Minimizar riesgos: Reducir la probabilidad de impagos y pérdidas por cuentas
incobrables.
 Optimizar el flujo de efectivo: Acelerar la recuperación de las cuentas por cobrar.
 Fortalecer las relaciones con los clientes: Establecer términos de pago claros y
justos.
 Cumplir con las regulaciones: Asegurar el cumplimiento de las leyes y normas
aplicables.
Elementos Clave de las Políticas de Crédito
 Evaluación del crédito:
- Análisis financiero: Evaluación de la capacidad de pago del cliente.
- Historial de pagos: Revisión del historial de pagos anteriores.
- Referencias comerciales: Consulta a proveedores y otras empresas.
- Scoring crediticio: Utilización de modelos de puntuación crediticia.

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 Límites de crédito: Establecimiento de un límite máximo de crédito por cliente,

basado en la evaluación realizada.
 Condiciones de pago: Definición de los plazos de pago, descuentos por pronto
pago y penalizaciones por mora.
 Aprobación de crédito: Establecimiento de un proceso de aprobación formal para
cada solicitud de crédito.
 Revisión periódica: Evaluación periódica de los límites de crédito y de la situación
financiera de los clientes.
Elementos Clave de las Políticas de Cobranza
 Procedimientos de cobranza: Establecimiento de un proceso claro y eficiente para
el seguimiento de las cuentas por cobrar.
 Comunicación: Envío de recordatorios de pago, llamadas telefónicas y correos
electrónicos.
 Negociación: Negociación de acuerdos de pago con los clientes morosos.
 Escalamiento: Escalamiento de los casos de incumplimiento a las áreas legales, si
es necesario.
 Cancelación de cuentas: Establecimiento de criterios para la cancelación de
cuentas incobrables.
Características Específicas de las Políticas de Backus
Considerando el tamaño y la naturaleza de Backus, es probable que sus políticas de crédito
y cobranzas incluyan:
 Segmentación de clientes: Diferentes políticas para distintos segmentos de clientes
(mayoristas, minoristas, etc.).
 Sistemas de gestión de crédito: Utilización de software especializado para
gestionar el ciclo de crédito completo.
 Integración con sistemas ERP: Conexión de los sistemas de crédito con otros
sistemas de la empresa para una gestión más eficiente.
 Análisis de datos: Utilización de datos históricos para mejorar la toma de decisiones
y predecir el comportamiento de los clientes.

3.4.- Funciones de los integrantes de Cervecerías Peruanas Backus S.A.

El área de créditos y cobranzas de Backus juega un papel crucial en la gestión financiera de
la empresa. Cada miembro de este equipo tiene funciones específicas que contribuyen a la
eficiencia y eficacia de los procesos de crédito y cobranza. A continuación, se detallan las
principales funciones de los integrantes de esta área:
Jefe de Créditos y Cobranzas:
 Liderazgo: Dirige y coordina al equipo, estableciendo objetivos y metas.

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 Política: Define y establece las políticas de crédito y cobranza de la empresa.

 Supervisión: Monitorea el desempeño del equipo y asegura el cumplimiento de los
objetivos.
 Relaciones Internas: Interactúa con otras áreas de la empresa (ventas,
contabilidad, legal) para coordinar acciones.
 Análisis Estratégico: Realiza análisis de la cartera de clientes y de los indicadores
de gestión para identificar oportunidades de mejora.
Analistas de Crédito:
 Evaluación: Evalúan la solvencia de los clientes potenciales y existentes.
 Límites de Crédito: Establecen los límites de crédito para cada cliente.
 Análisis Financiero: Analizan los estados financieros de los clientes y su capacidad
de pago.
 Scoring Crediticio: Utilizan modelos de puntuación crediticia para evaluar el riesgo
crediticio.
 Reportes: Elaboran reportes periódicos sobre la cartera de clientes y los indicadores
de riesgo.
Cobradores:
 Contacto: Se encargan de contactar a los clientes morosos para recordarles sus
pagos pendientes.
 Negociación: Negocian acuerdos de pago y plazos con los clientes.
 Escalamiento: Escalan los casos de incumplimiento a las áreas legales, si es
necesario.
 Documentación: Documenta todas las interacciones con los clientes morosos.
 Gestión de Cuentas: Gestionan las cuentas por cobrar y realizan seguimiento de los
pagos.
Asistente Administrativo:
 Soporte: Brinda apoyo administrativo al equipo, como gestión de documentos,
elaboración de reportes y atención telefónica.
 Sistemas: Gestiona los sistemas de información del área, como bases de datos de
clientes y herramientas de gestión de cobranzas.
 Coordinación: Coordina actividades administrativas y logísticas del departamento.

3.5.- Procedimientos del área de créditos y cobranzas de Cervecerías Peruanas

Backus S.A.

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Los procedimientos del área de créditos y cobranzas de Backus son las secuencias de
pasos y actividades que se siguen para llevar a cabo las tareas relacionadas con la gestión
del crédito y la recuperación de deudas. Estos procedimientos garantizan la eficiencia, la
consistencia y la calidad en el proceso.

Procedimientos Clave:
1. Evaluación del Crédito:
 Solicitud de crédito: El cliente potencial presenta una solicitud de crédito.
 Análisis financiero: Se evalúa la capacidad de pago del cliente a través de
estados financieros, referencias comerciales y scoring crediticio.
 Decisión de aprobación: Se toma la decisión de aprobar o rechazar la
solicitud, estableciendo un límite de crédito.
2. Gestión de la Cartera de Clientes:
 Monitoreo: Se realiza un seguimiento constante de la cartera de clientes
para identificar posibles riesgos.
 Análisis de morosidad: Se analizan los patrones de pago de los clientes
para detectar posibles problemas.
 Actualización de datos: Se mantienen actualizados los datos de los clientes
en la base de datos.
3. Proceso de Cobranza:
 Notificación de vencimiento: Se envían recordatorios de pago a los clientes
cuando sus cuentas vencen.
 Contacto inicial: Se realiza un primer contacto con el cliente para solicitar el
pago.
 Escalamiento: Si el cliente no realiza el pago, se escalan las acciones de
cobranza, como llamadas telefónicas, cartas formales o visitas.
 Negociación: Se negocian acuerdos de pago con los clientes morosos.
 Transferencia a legales: En casos de incumplimiento persistente, se
transfieren los casos al departamento legal.
4. Cierre de Cuentas:
 Cuentas incobrables: Se identifican y clasifican las cuentas como
incobrables.
 Baja contable: Se realiza la baja contable de las cuentas incobrables.
 Archivo: Se archivan los documentos relacionados con las cuentas cerradas.

CAPITULO 4: EVALUACIÓN DEL RIESGO EN LOS CRÉDITOS

4.1.- Otorgamiento de Créditos:

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El otorgamiento de créditos es una de las fases más críticas en la gestión financiera de una
empresa, ya que implica la evaluación de la capacidad de los clientes para cumplir con sus
obligaciones de pago. Por lo cual, en Cervecerías Peruanas Backus S.A., este proceso está
diseñado para asegurar que los créditos concedidos a sus clientes sean recuperables,
minimizando el riesgo de morosidad y garantizando la estabilidad financiera de la empresa.

Fases del Proceso de Otorgamiento de Créditos en Backus S.A.:

1. Solicitud de Crédito:
El proceso de otorgamiento de créditos comienza con la recepción de una solicitud de
crédito por parte de un cliente. Esta solicitud incluye información detallada sobre el cliente,
como su historial financiero, capacidad de pago, monto de crédito solicitado, y el propósito
del crédito. Asimismo, el objetivo es poder recopilar toda la información necesaria para
evaluar la viabilidad de conceder un crédito al solicitante.
2. Evaluación de la Solvencia del Cliente:
Una vez recibida la solicitud, el departamento de créditos y cobranzas de Backus S.A. lleva
a cabo una evaluación exhaustiva de la solvencia del cliente. Esto incluye un análisis de los
estados financieros del cliente, su historial crediticio, y su comportamiento en pagos
anteriores. Se utilizan indicadores financieros como el índice de endeudamiento, liquidez, y
rentabilidad para determinar la capacidad de pago del cliente por ende el objetivo es poder
evaluar el nivel de riesgo asociado con el cliente y su capacidad para cumplir con las
obligaciones crediticias.
3. Consulta en Centrales de Riesgo:
Backus S.A. consulta en las centrales de riesgo o burós de crédito para obtener información
adicional sobre el historial crediticio del cliente. Esta consulta permite identificar cualquier
incumplimiento previo, deudas pendientes o comportamientos financieros que puedan
representar un riesgo para la empresa. Asimismo, el objetivo es poder verificar la fiabilidad
del cliente y reducir el riesgo de otorgar crédito a individuos o empresas con historial de
morosidad.
4. Determinación del Monto y Condiciones del Crédito:
Con base en la evaluación de la solvencia y la consulta en centrales de riesgo, se determina
el monto máximo de crédito que Backus S.A. está dispuesto a otorgar. También se
establecen las condiciones del crédito, incluyendo el plazo de pago, la tasa de interés, y las
garantías requeridas (si aplica). Por ello tiene un objetivo clave que es asegurar que el
crédito otorgado sea acorde a la capacidad de pago del cliente y que las condiciones sean
favorables tanto para el cliente como para la empresa.
5. Aprobación del Crédito:
Una vez definidos los términos del crédito, la solicitud es presentada a un comité de crédito
o al personal autorizado para su aprobación. Este comité revisa la evaluación realizada y
toma la decisión final sobre la concesión del crédito. Con el objetivo de validar y formalizar la

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concesión del crédito, garantizando que todas las evaluaciones se han realizado
adecuadamente y que el riesgo ha sido minimizado.
6. Formalización del Crédito:
Tras la aprobación, se procede a la formalización del crédito mediante la firma de un
contrato que detalla todas las condiciones acordadas. Este contrato es legalmente
vinculante y sirve como documento oficial que regula la relación crediticia entre Backus S.A.
y el cliente. Con el objetivo de establecer un acuerdo formal que garantice el cumplimiento
de las obligaciones por ambas partes.
7. Monitoreo del Crédito:
Después del otorgamiento del crédito, Backus S.A. realiza un seguimiento constante para
asegurarse de que el cliente cumpla con los términos del contrato. Este monitoreo incluye la
revisión de pagos, el análisis continuo del comportamiento del cliente, y la actualización de
la evaluación de riesgo en caso de cambios en la situación financiera del cliente. Y tiene el
objetivo de garantizar la recuperación del crédito otorgado y tomar medidas correctivas en
caso de incumplimientos.

Documentación Requerida para el Proceso de Otorgamiento de Créditos:

1. Solicitud de Crédito: Formulario completado por el cliente con toda la información
relevante.
2. Estados Financieros: Balances, estados de resultados y flujos de caja del cliente.
3. Historial Crediticio: Informes de centrales de riesgo o burós de crédito.
4. Documentación Legal: Contrato de crédito, garantías y cualquier otro documento
necesario para formalizar el crédito.

4.2.- Evaluación y Análisis del Riesgo

La evaluación y análisis del riesgo es un componente esencial en el proceso de
otorgamiento de créditos. Para Cervecerías Peruanas Backus S.A., este proceso permite
identificar, medir y gestionar los riesgos asociados con la concesión de créditos a sus
clientes, asegurando la sostenibilidad financiera y minimizando las pérdidas por morosidad.

Etapas del Proceso de Evaluación y Análisis del Riesgo:

1. Recopilación de Información:
El primer paso en la evaluación del riesgo crediticio es la recopilación exhaustiva de
información relevante sobre el cliente. Esto incluye datos financieros, como estados de
resultados, balances, flujos de caja, y cualquier otro documento que proporcione una visión

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clara de la situación financiera del cliente. Con el objetivo de obtener una visión completa y
precisa de la capacidad financiera del cliente para asumir y pagar el crédito.
2. Análisis Cuantitativo:
En esta etapa, se realiza un análisis cuantitativo de los datos financieros del cliente para
evaluar su solvencia. Se utilizan diversas herramientas y métodos, como el análisis de ratios
financieros (liquidez, rentabilidad, endeudamiento, etc.), análisis vertical y horizontal de
los estados financieros, y proyecciones de flujo de caja. Asimismo, su objetivo es medir de
manera objetiva la capacidad del cliente para cumplir con las obligaciones crediticias,
identificando posibles señales de riesgo.
3. Análisis Cualitativo:
Junto con el análisis cuantitativo, se realiza un análisis cualitativo que considera factores no
financieros que podrían afectar la capacidad de pago del cliente. Esto incluye la revisión de
la gestión del cliente, su posicionamiento en el mercado, la estabilidad de su industria, su
historial crediticio, y la calidad de sus relaciones comerciales. Teniendo como objetivo
complementar el análisis financiero con una evaluación más amplia de los factores de riesgo
que pueden influir en la solvencia del cliente.

4. Evaluación del Historial Crediticio:

Se consulta el historial crediticio del cliente en las centrales de riesgo o burós de crédito.
Esto permite identificar cualquier incumplimiento previo, retrasos en pagos, y el
comportamiento general del cliente respecto a sus obligaciones financieras. Con el objetivo
de evaluar la confiabilidad del cliente basándose en su comportamiento pasado, lo que
ayuda a prever posibles riesgos futuros.
5. Calificación del Riesgo:
Con base en los análisis cuantitativo y cualitativo, se asigna una calificación de riesgo al
cliente. Esta calificación refleja la probabilidad de que el cliente cumpla con sus obligaciones
de pago y se utiliza para determinar las condiciones del crédito, como la tasa de interés, el
plazo de pago, y las garantías requeridas. Con el objetivo de establecer un perfil de riesgo
que permita a Backus S.A. tomar decisiones informadas sobre la concesión del crédito.
6. Determinación de Condiciones del Crédito:
Dependiendo del nivel de riesgo identificado, se ajustan las condiciones del crédito. A
clientes con mayor riesgo se les pueden imponer tasas de interés más altas, plazos de pago
más cortos, o exigir garantías adicionales. Para clientes con bajo riesgo, las condiciones
pueden ser más flexibles. Su objetivo es alinear las condiciones del crédito con el nivel de
riesgo, protegiendo los intereses financieros de la empresa.
7. Monitoreo Continuo:
Después de otorgar el crédito, es fundamental realizar un monitoreo continuo del
comportamiento del cliente. Esto incluye el seguimiento de sus pagos, la revisión periódica
de su situación financiera, y la actualización de la calificación de riesgo si se identifican
cambios significativos. Con un objetivo de poder asegurar que el riesgo se mantenga

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controlado a lo largo del tiempo y que Backus S.A. pueda tomar acciones correctivas en
caso de incumplimientos.
Herramientas Utilizadas en la Evaluación del Riesgo:
1. Ratios Financieros:
 Liquidez: Indicadores como el ratio corriente (activo corriente/pasivo
corriente) y la prueba ácida (activo corriente - inventarios/pasivo
corriente) para medir la capacidad del cliente para cubrir sus deudas a corto
plazo.
 Endeudamiento: Ratio de endeudamiento (pasivo total/patrimonio neto)
para evaluar la proporción de deuda frente al capital propio del cliente.
 Rentabilidad: Indicadores como el margen neto (utilidad neta/ventas) para
analizar la eficiencia operativa del cliente y su capacidad para generar
beneficios.
2. Centrales de Riesgo: Consulta de registros en burós de crédito para obtener una
visión detallada del historial crediticio del cliente.
3. Modelos de Calificación de Riesgo: Herramientas estadísticas y de machine
learning que ayudan a predecir el riesgo de incumplimiento basado en patrones
históricos de datos.
4.3.- Centrales de Riesgo con las que Trabaja Cervecerías Peruanas Backus S.A.

Cervecerías Peruanas Backus S.A. utiliza diversas centrales de riesgo para gestionar el
proceso de evaluación de crédito y minimizar los riesgos asociados con la concesión de
créditos a sus clientes. Estas centrales de riesgo proporcionan información esencial para
tomar decisiones informadas y asegurar la estabilidad financiera de la empresa. A
continuación, tenemos las siguientes:

1. Infocorp:
Infocorp es la principal central de riesgo en Perú y una de las más utilizadas por Backus S.A.
para evaluar la solvencia crediticia de los clientes. Infocorp proporciona informes de crédito
detallados, que incluyen el historial de pagos, deudas pendientes, y calificaciones crediticias.
 Servicios: Informes de crédito, calificaciones crediticias, datos sobre morosidad.
 Sitio Web: Infocorp
2. Equifax Perú:
Equifax ofrece servicios de informes y puntuaciones de crédito en Perú, que Backus S.A.
utiliza para realizar una evaluación detallada del riesgo crediticio de sus clientes. Equifax
proporciona análisis exhaustivos basados en datos crediticios nacionales.
 Servicios: Informes de crédito, evaluaciones de riesgo, protección contra el robo de
identidad.
 Sitio Web: Equifax Perú

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3. Experian Perú:
Experian es otra central de riesgo utilizada por Backus S.A. para obtener informes y
puntuaciones de crédito. Experian proporciona información detallada sobre el historial
crediticio de los clientes, ayudando en la toma de decisiones crediticias.
 Servicios: Informes de crédito, puntuaciones de crédito, monitoreo de crédito.
 Sitio Web: Experian Perú

4. TransUnion Perú:
TransUnion proporciona informes de crédito y herramientas de análisis a Backus S.A. para
evaluar la solvencia y el riesgo crediticio de los clientes. Sus servicios incluyen puntuaciones
de crédito y monitoreo.
 Servicios: Informes de crédito, puntuaciones de crédito, servicios de monitoreo y
alertas.
 Sitio Web: TransUnion Perú

5. Círculo de Crédito (México) - Servicios en Perú:

Aunque Círculo de Crédito es principalmente una entidad mexicana, proporciona servicios
de información crediticia en Perú en colaboración con otras centrales locales. Backus S.A.
puede utilizar estos servicios para obtener información adicional sobre el historial crediticio
de sus clientes.
 Servicios: Informes de crédito, puntuaciones de crédito.
 Sitio Web: Círculo de Crédito

CAPITULO 5: ESTADOS FINANCIEROS Y LOS CRÉDITOS

5.1.- Capacidad de pago del cliente de Backus. SA:

La capacidad de pago es un indicador fundamental que mide la probabilidad de que los
clientes de Backus puedan cumplir con sus obligaciones financieras en el tiempo y forma
acordados. Este indicador es muy clave para la gestión del riesgo crediticio y la
sostenibilidad de las relaciones comerciales.
 Evaluación de Solvencia del Cliente:
Backus, al evaluar la capacidad de pago de sus clientes, realiza un análisis exhaustivo de su
solvencia. Este proceso incluye la revisión de los estados financieros de los clientes, su
historial crediticio y la evaluación de varios ratios financieros. A continuación, tenemos un
breve ejemplo:

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Un distribuidor regional de Backus presenta un estado de situación financiera que muestra

un nivel de activos corrientes de S/. 500,000 y pasivos corrientes de S/. 200,000. El ratio de
liquidez corriente sería de 2.5 (500,000 / 200,000), lo que sugiere una buena capacidad para
cubrir sus obligaciones a corto plazo. Además, se revisa su historial crediticio, donde se
observa que no ha tenido problemas de impago en el pasado. Esta información indica que el
cliente es solvente y probablemente podrá cumplir con sus obligaciones financieras hacia
Backus.
 Gestión de Riesgos Comerciales:
Backus utiliza la evaluación de la capacidad de pago como un criterio clave para determinar
si se debe ofrecer crédito a un cliente. Al analizar la situación financiera del cliente, Backus
puede minimizar el riesgo de impagos y proteger su flujo de caja. A continuación, tenemos
un breve ejemplo:
El cliente José Ochoa tiene un ratio de endeudamiento elevado (por ejemplo, un ratio de
deuda sobre patrimonio de 3:1), Por lo cual Backus puede decidir limitar la línea de crédito o
solicitar pagos anticipados. De esta manera, Backus reduce el riesgo de que el cliente José
Ochoa incumpla en sus pagos y afecte la rentabilidad de Backus.
 Relación Sostenible con Clientes
Para asegurar relaciones comerciales sólidas y sostenibles, Backus se asegura de que las
condiciones de pago ofrecidas a sus clientes sean manejables. Esto implica ajustar los
plazos de pago y los montos de crédito según la capacidad financiera del cliente,
fomentando relaciones comerciales duraderas. A continuación, tenemos un breve ejemplo:
Un pequeño minorista llamado “DON PEPITO” que distribuye productos de Backus en su
localidad recibe condiciones de pago flexibles, como 60 días de plazo en lugar de los 30
días estándar, debido a la naturaleza de su negocio y sus ciclos de efectivo. Esto le permite
al minorista manejar mejor su flujo de caja y continuar trabajando de manera sostenible con
Backus.
5.2.- Presentación de los EE.FF. de la Empresa Backus S.A:
La presentación de los estados financieros de Backus es fundamental para comprender su
situación económica y su capacidad de generar valor. Estos estados se preparan conforme
a las normas contables internacionales y se utilizan tanto para la toma de decisiones
internas como para la información a accionistas, acreedores y otros interesados.
1) Estado de Situación Financiera. - El Estado de Situación Financiera, también
conocido como Balance General, proporciona una visión detallada de los activos,
pasivos y el patrimonio de Backus en un momento específico. Este estado permite a
la empresa y a sus partes interesadas evaluar su estabilidad financiera.

2023
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE 1,300,000,000.00
Efectivo y equivalentes de efectivo 300,000,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 500,000,000.00
Inventarios 400,000,000.00
Otros activos corrientes 100,000,000.00

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ACTIVO NO CORRIENTE 2,150,000,000.00

Propiedad, planta y equipo 1,200,000,000.00
Activos intangibles 600,000,000.00
Inversiones en subsidiarias 200,000,000.00
Otros activos no corrientes 150,000,000.00
TOTAL ACTIVO 3,450,000,000.00
PASIVO CORRIENTE 800,000,000.00
Cuentas por pagar comerciales 400,000,000.00
Préstamos bancarios 300,000,000.00
Provisiones y otros pasivos 100,000,000.00
PASIVO NO CORRIENTE 700,000,000.00
Deuda a largo plazo 500,000,000.00
Provisiones a largo plazo 150,000,000.00
Otros pasivos no corrientes 50,000,000.00
TOTAL ACTIVO 1,500,000,000.00
PATRIMONIO NETO 1,950,000,000.00
Capital social 1,000,000,000.00
Reservas 350,000,000.00
Utilidades retenidas 600,000,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 3,450,000,000.00

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2) Estado de Resultados. - El Estado de Resultados detalla los ingresos, costos y

gastos de Backus durante un periodo específico. Este estado es clave para entender
la rentabilidad de la empresa.

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por Ventas 4,500,000,000.00
Costo de ventas 2,700,000,000.00
Utilidad Bruta 1,800,000,000.00
Gastos Operativos 800,000,000.00
Utilidad Operativa 1,000,000,000.00
Gastos Financieros 100,000,000.00
Otros Ingresos (Gastos) 50,000,000.00
Utilidad Antes de Impuestos 950,000,000.00
Impuesto a la Renta 285,000,000.00
Utilidad Neta 665,000,000.00

3) Estado de cambios en el patrimonio. - Este estado muestra las variaciones en el

patrimonio de Backus, incluyendo los aumentos por utilidades retenidas y
disminuciones por pagos de dividendos o ajustes de capital.

ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Patrimonio al 1 de enero de 2023 1,800 millones
Utilidad Neta del Ejercicio 665 millones
Dividendos Declarados y Pagados (515) millones
Otros Movimientos en el Patrimonio 0 millones
Patrimonio al 31 de diciembre de 2023 1,950 millones

4) Estados de flujos de efectivo. - El Estado de Flujos de Efectivo detalla las entradas

y salidas de efectivo de Backus durante un periodo, clasificadas en actividades
operativas, de inversión y de financiamiento. Este estado es crucial para evaluar la
capacidad de la empresa para generar efectivo y cumplir con sus obligaciones
financieras.

ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

Flujo Neto de Actividades Operativas 1,000 millones
Flujo Neto de Actividades de Inversión (450) millones
Flujo Neto de Actividades de Financiamiento (665) millones
Aumento (Disminución) Neto de Efectivo (115) millones

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5.3.- Análisis financiero de Backus SA:

5.3.1. Análisis Vertical. - El análisis vertical consiste en expresar cada partida de

los estados financieros como un porcentaje de un total relevante dentro del
mismo estado. En el caso del Estado de Situación Financiera, cada partida de
activos se expresa como un porcentaje del total de activos, y cada partida de
pasivo y patrimonio se expresa como un porcentaje del total de pasivo y
patrimonio. En el Estado de Resultados, cada partida de ingresos y gastos se
expresa como un porcentaje de los ingresos por ventas.

5.3.2. Análisis Horizontal. - El análisis horizontal examina las variaciones en las

partidas de los estados financieros a lo largo del tiempo, permitiendo
identificar tendencias y cambios significativos en el desempeño de la
empresa. Se compara un periodo con otro, evaluando el crecimiento o la
disminución en los valores absolutos y en términos porcentuales.

Ejemplo de un análisis vertical y horizontal de Backus

CONCEPTO 2022 (S/.) 2023 (S/.) Variación Variación

Absoluta (%)
Activo Corriente 1,200,000,000.00 1,300,000,000. +100 millones +8.3%
00
Activo no 2,000,000,000.00 2,150,000,000. +150 millones +7.5%
Corriente 00
Total Activo 3,200,000,000.00 3,450,000,000. +250 millones +7.8%
00
Pasivo Corriente 750,000,000.00 800,000,000.00 +50 millones +6.7%
Pasivo no 800,000,000.00 700,000,000.00 -100 millones -12.5%
Corriente
Total Pasivo 1,550,000,000.00 1,500,000,000. -50 millones -3.2%
00
Patrimonio Neto 1,650,000,000.00 1,950,000,000. +300 millones +18.2%
00
Ingresos por 4,200,000,000.00 4,500,000,000. +300 millones +7.1%
Ventas 00
Costo de Ventas 2,600,000,000.00 2,700,000,000. +100 millones +3.8%
00

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Utilidad Neta 625,000,000.00 665,000,000.00 +40 millones +6.4%

5.3.3. Análisis mediante ratios. - Los ratios financieros son herramientas clave
para evaluar la salud financiera de Backus S.A. dependiendo de las
necesidades específicas de los usuarios. A continuación, se presentan los
principales tipos de ratios utilizados en el análisis financiero de la empresa.

Ratios de liquidez: Estos ratios miden la capacidad de Backus S.A. para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo.

Ratios de Solvencia: Estos ratios miden la capacidad de la empresa para cumplir con sus
obligaciones a largo plazo.

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Ratios de actividad o gestion: Estos ratios evalúan la eficiencia con la que Backus S.A.
utiliza sus activos.

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Ratios de Rentabilidad: Estos ratios miden la capacidad de la empresa para generar

ganancias a partir de sus recursos.

Ratios de Valor de Mercado: Estos ratios miden el valor de la empresa en el mercado,

basado en el precio de sus acciones.

CAPITULO 6: PROCESO DE COBRANZA

6.1.- Los títulos valores de la cobranza Backus:

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1. Emisión: Cuando un cliente de Backus adquiere productos o servicios a crédito, se

le puede emitir un título valor (por ejemplo, una letra de cambio) como evidencia de
la deuda.
2. Vencimiento: El título valor especifica una fecha de vencimiento, en la cual el cliente
debe pagar la deuda.
3. Descuento: Si el cliente necesita el dinero antes de la fecha de vencimiento, puede
descontar el título valor en una entidad financiera, recibiendo un adelanto, pero a un
valor menor al nominal.
4. Cobranza: Si el cliente no paga a la fecha de vencimiento, Backus puede iniciar
acciones legales basadas en el título valor, lo que agiliza el proceso de cobranza.
Ventajas de Utilizar Títulos Valores en la Cobranza

 Formalidad: Proporciona un registro formal de la deuda.

 Negociabilidad: Los títulos valores pueden ser transferidos a terceros, lo que facilita
la gestión de la cartera de cobranza.
 Seguridad: Ofrecen mayor seguridad jurídica en caso de incumplimiento.
 Agilidad: Pueden agilizar los procesos de cobranza al proporcionar una base legal
sólida.

6.2.- El proceso de gestión de cobranza: Este proceso involucra varios pasos:

1. Establecer las reglas: Al inicio, se definen las condiciones de pago, los límites de
crédito para cada cliente y cómo se evaluará su capacidad de pago.
2. Enviar las facturas: Una vez que un cliente compra productos, se le envía una
factura con un plazo para pagar.
3. Seguimiento: Se vigila constantemente si los clientes están pagando a tiempo. Si
hay retrasos, se les recuerda el pago.
4. Negociación: Si un cliente tiene dificultades para pagar, se busca un acuerdo para
que pueda ponerse al día.
5. Acciones legales: En casos extremos, si un cliente no paga a pesar de los intentos
de cobro, se pueden tomar acciones legales.
Tecnologías y Estrategias Clave:
 Sistemas informáticos: Backus utiliza software especializado para llevar un registro
detallado de todas las facturas y pagos.
 Comunicación efectiva: Mantener una buena relación con los clientes es crucial
para resolver cualquier problema de pago de manera rápida.

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 Análisis de datos: Se utilizan datos para identificar patrones de pago y predecir

posibles problemas.
 Adaptación: El proceso se ajusta constantemente para ser más eficiente y reducir
los costos.
6.3.- Morosidad y cobranza dudosa: La morosidad genera problemas para la empresa,
como:
 Menor flujo de efectivo: La empresa recibe menos dinero del que debería.
 Disminución de las ganancias: Se deben hacer provisiones para cubrir las deudas
que probablemente no se pagarán.
 Relaciones tensas con los clientes: El proceso de cobranza puede dañar la
relación con los clientes.

¿Por qué ocurre la morosidad?

 Problemas económicos: Los clientes pueden enfrentar dificultades financieras que
les impidan pagar.
 Competencia: La competencia puede ofrecer mejores condiciones de pago, lo que
lleva a los clientes a cambiar de proveedor.
 Errores en la evaluación de crédito: A veces, se otorga crédito a clientes que no
pueden pagar.

¿Cómo maneja Backus la morosidad y la cobranza dudosa?

 Prevención: Evalúa cuidadosamente a los clientes antes de otorgar crédito y
establece condiciones de pago claras.
 Cobranza: Se comunica con los clientes morosos para buscar acuerdos de pago y,
si es necesario, se toman acciones legales.
 Tecnología: Utiliza sistemas informáticos avanzados para gestionar las cuentas por
cobrar y predecir posibles problemas.
7.- CONCLUSIONES:
Llegamos al punto de determinar nuestras 2 conclusiones respecto al proyecto las cuales
son las siguientes:
 Mejora en la Gestión del Riesgo Crediticio: El análisis realizado muestra que
optimizar los procesos de crédito y cobranza en Cervecerías Peruanas Backus S.A.
puede reducir considerablemente el riesgo crediticio. La implementación de criterios
de evaluación estandarizados y el uso de herramientas tecnológicas avanzadas
proporcionan una base sólida para una toma de decisiones más precisa y eficiente.
Esto no solo ayuda a mitigar el riesgo de impagos, sino que también contribuye a
una gestión más eficaz del portafolio de clientes, mejorando la salud financiera de la
empresa.

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 Eficiencia Financiera y Ventaja Competitiva: Las oportunidades de mejora

identificadas en las políticas de crédito y cobranza tienen un impacto directo en la
eficiencia financiera de la empresa. Al aplicar una mayor rigurosidad en la evaluación
de crédito y en el seguimiento de cuentas por cobrar, se fortalece la estabilidad
financiera y se asegura un flujo de caja más constante. Esta mejora en la gestión
financiera permite a Cervecerías Peruanas Backus S.A. ser más competitiva en el
mercado, al reducir plazos de cobranza y minimizar deudas incobrables, lo que
puede traducirse en condiciones más atractivas para los clientes y un
posicionamiento más sólido frente a la competencia.
8.- RECOMENDACIONES:

 Implementar o actualizar sistemas de gestión de crédito y cobranza que utilicen

tecnologías avanzadas, como análisis de datos y aprendizaje automático, puede
optimizar el proceso de evaluación y seguimiento de cuentas. Estas herramientas
permiten una toma de decisiones más precisa y eficiente, reduciendo el riesgo
crediticio y mejorando la recuperación de pagos.
 Es crucial revisar y ajustar las políticas de crédito existentes para asegurar que estén
alineadas con las mejores prácticas del sector y las condiciones del mercado actual.
Establecer criterios claros y consistentes para la concesión de crédito y desarrollar
directrices específicas para el manejo de cuentas morosas puede mejorar la gestión
del riesgo y la eficiencia en la cobranza.
 Desarrollar una cultura organizacional que promueva la comunicación abierta y la
colaboración entre los departamentos de ventas, finanzas y crédito es esencial para
una gestión efectiva del crédito y la cobranza. Asegurarse de que todos los equipos
estén alineados y compartan información relevante puede ayudar a identificar
problemas potenciales de manera temprana y facilitar una respuesta coordinada para
resolverlos.
9.- GLOSARIO:
A
Análisis Financiero: Evaluación de los estados financieros de una empresa para
determinar su situación económica y capacidad para cumplir con sus obligaciones de pago.
Incluye el análisis de balances, estados de resultados y flujos de efectivo.
Área de Créditos y Cobranzas: Departamento encargado de gestionar el otorgamiento de
créditos a clientes y la recuperación de las cuentas por cobrar. Se encarga de la evaluación
de riesgos, la implementación de políticas de crédito y la gestión de cobros.
B
Balance General: Estado financiero que muestra la situación económica de una empresa
en un momento específico, detallando sus activos, pasivos y patrimonio neto.
Buró de Créditos: Entidad que recopila y proporciona información sobre el historial
crediticio de personas y empresas, utilizado para evaluar el riesgo crediticio.
C
Cartera de Clientes: Conjunto de clientes a los cuales la empresa ha otorgado créditos. Su
gestión incluye la evaluación del riesgo y el seguimiento de las cuentas por cobrar.

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Central de Riesgo: Entidad que proporciona información sobre la solvencia y el historial

crediticio de clientes potenciales, utilizada para evaluar la probabilidad de impago.
Cobranza: Proceso de gestión y recuperación de pagos pendientes de los clientes. Incluye
el seguimiento de cuentas por cobrar, la negociación de acuerdos y el escalamiento a áreas
legales si es necesario.
Condiciones de Pago: Términos establecidos en el contrato de crédito que definen los
plazos y métodos de pago, así como las penalizaciones por incumplimiento.
D
Deuda Vencida: Monto de dinero que no ha sido pagado por el cliente dentro del plazo
acordado. Se considera una señal de riesgo crediticio.
E
Evaluación del Crédito: Proceso de análisis para determinar la capacidad de un cliente
para cumplir con sus obligaciones de pago. Incluye el análisis financiero y el historial de
pagos.
F
Flujo de Efectivo: Estado financiero que muestra cómo el efectivo se mueve dentro y fuera
de una empresa durante un periodo específico, ayudando a evaluar su capacidad para
cumplir con sus obligaciones.
G
Gestión de Cobranzas: Conjunto de acciones y estrategias para recuperar los pagos
pendientes de los clientes, minimizar la morosidad y mantener un flujo de caja saludable.
H
Historial de Pagos: Registro de los pagos realizados por un cliente en el pasado, utilizado
para evaluar su solvencia y capacidad de pago futura.
I
Índice de Morosidad: Medida que indica el porcentaje de cuentas por cobrar que están en
atraso respecto al total de cuentas pendientes. Se utiliza para evaluar la eficacia de las
políticas de cobranza.
L
Límites de Crédito: Monto máximo de crédito que se otorga a un cliente basado en la
evaluación de su capacidad de pago y riesgo crediticio.
M
Modelo de Puntuación Crediticia (Scoring): Herramienta que utiliza datos financieros y de
comportamiento para asignar una puntuación al riesgo crediticio de un cliente, facilitando la
toma de decisiones sobre la concesión de crédito.
N

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Negociación de Deudas: Proceso de acordar los términos de pago con un cliente moroso,
que puede incluir la reestructuración de la deuda o la extensión de los plazos de pago.
O
Organización y Políticas de Crédito: Conjunto de normas y procedimientos que regulan el
otorgamiento de crédito, incluyendo la evaluación de clientes, los límites de crédito y las
condiciones de pago.
P
Políticas de Cobranza: Normas y procedimientos establecidos para la gestión de cuentas
por cobrar, incluyendo el seguimiento de pagos, la negociación con clientes morosos y el
escalamiento de casos problemáticos.
R
Riesgo Crediticio: Probabilidad de que un cliente no cumpla con sus obligaciones de pago.
Se evalúa mediante el análisis financiero, el historial de pagos y la información
proporcionada por centrales de riesgo.
S
Scoring Crediticio: Sistema de puntuación utilizado para evaluar el riesgo crediticio de los
clientes basándose en su historial de pagos y otros datos financieros.
T
Títulos Valores: Documentos legales que representan una deuda y su obligación de pago,
como letras de cambio o pagarés. Se utilizan en la gestión de cobranzas para asegurar el
cumplimiento de las obligaciones.

U
Utilización de Datos Históricos: Análisis de la información financiera pasada de los
clientes para prever su comportamiento futuro y tomar decisiones informadas sobre la
concesión de crédito.
V
Valoración del Crédito: Proceso de determinar la calidad y el riesgo del crédito otorgado a
un cliente, basándose en su análisis financiero y comportamiento de pago.
Z
Zona de Riesgo: Áreas específicas donde la empresa identifica un mayor riesgo de impago,
basándose en el comportamiento de pago de los clientes y las condiciones económicas.

10.- BIBLIOGRAFIA:
https://www.linkedin.com/company/backus
https://www.instagram.com/backus

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https://www.google.com/search?q=Cervecerías+Peruanas+Backus+S.A.
https://www.backus.pe
https://elcomercio.pe/cervecerias-peruanas-backus-sostenibilidad

11.- ANEXOS:

CIBERTEC 35