AÑO TRIBUTARIO 2025

RECUADRO N° 0: INFORMACIÓN BASE

INFORMACIÓN PERSONAL
RUT 3
Nombre 1
Actividad, profesión o giro del negocio 13
Domicilio 6
Correo electrónico 55
Telefóno 9
SELECCIONE LAS FRANQUICIAS TRIBUTARIAS A LAS QUE ESTÁ ACOGIDO
95 Leyes N°s 18.392 o 19.149(Navarino y Primavera) 786 Ley N° 19.709(Tocopilla)
616 Asociación o cuentas en participación 73 D.S. N° 341 de 2004, del Min. de Hacienda (Zona Franca)
69 Instituciones art. 40 N°s. 2 y 4 LIR 72 D.L. N° 701 de 1974 (Fomento Forestal)
68 D.L. N° 600 de 1974 (E.I.E.)
Régimen de tributación
Régimen contabilidad agrícola simplificada según D.S. N° 344 de 2004, del Min. de Hacienda
805 Opción al régimen 813 Retiro del régimen

RECUADRO N° 1: HONORARIOS
Rentas de 2ª Categoría Renta actualizada Impuesto retenido actualizado
Honorarios anuales con retención 461 + 492 +
Honorarios anuales sin retención 545 +
Honorarios líquidos percibidos de fuente extranjera 1650 +
Incremento por impuestos soportados en el extranjero 856 +
Total ingresos brutos 547 =
Participación en sociedades de profesionales de 2ª Categoría 617 +
Monto ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 770 -
Gastos por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885, y gasto por donaciones de bienes inmuebles en apoyo al plan de
872 -
emergencia habitacional, art. 26 Ley N° 21.450
Gastos efectivos (solo rebajables del código 547) 465 -
Gastos presuntos: 30% sobre el código 547, con tope de 15 UTA 494 -
Rebaja por presunción de asignación de zona D.L. N° 889 de 1975 850 -
Total honorarios 467 =
Total remuneraciones directores S.A. 479 + 491 +
Total rentas y retenciones 618 = 619 =
Participaciones en ingresos brutos sociedades de profesionales de 2ª Categoría 896

RECUADRO N° 2: DETERMINACIÓN MAYOR O MENOR VALOR OBTENIDO POR PERSONAS NATURALES EN LAS ENAJENACIONES DE BIENES RAÍCES, NO ASIGNADOS A SU EMPRESA INDIVIDUAL

Enajenaciones a partes
Conceptos Según art. 17 N°8 letra b) de la LIR Otras enajenaciones afectas
relacionadas

Precios de enajenaciones del conjunto de los bienes raíces 1055 1981 1982 +
Menos: valor de adquisición de los bienes raíces reajustados 1056 1983 1984 -
Menos: mejoras que hayan aumentado el valor de los bienes raíces reajustadas 1057 1985 1986 -

Mayor o menor valor percibido o devengado 1058 1987 1988 =

Menos: ingreso no renta equivalente a 8.000 UF o saldo del ejercicio anterior 1060 -
Mayor valor percibido o devengado afecto a impuesto 1061 =
Saldo de ingreso no renta a utilizar en los ejercicios siguientes 1062 =
Mayor valor percibido en enajenaciones efectuadas en el ejercicio 1099
Mayor valor devengado a declarar en el año tributario actual 1847
Mayor valor devengado y no percibido a declarar en los años tributarios siguientes 1100
Mayor valor percibido en el ejercicio por enajenaciones efectuadas en el ejercicio anterior 1114
Régimen de tributación
Mayor valor percibido según códigos 1099, 1114, o devengado según código1987 afectos al IGC o IA, trasladar a códigos
1891; según código 1988 afecto a IDPC e IGC o IA a trasladar a código 1895 o 1912, y a código 1891, según 1063 1989 1990
corresponda
Mayor valor devengado según código 1847 anterior afecto a IGC a reliquidar, según instrucciones código 1033 1064
Mayor valor percibido según códigos 1099 y 1114 anteriores afecto al impuesto único y sustitutivo con tasa 10%, a trasladar a código 1043 1065

RECUADRO N° 3: DATOS SOBRE INSTRUMENTOS DE AHORRO ACOGIDOS AL EX ART. 57 BIS LIR (ART. 3° TRANSITORIO NUMERAL VI) LEY N° 20.780)
Total ahorro neto positivo del ejercicio 701 +
Ahorro neto positivo utitlizado en el ejercicio 702 -
Remanente ahorro neto positivo del ejercicio siguiente 703 =
Total ahorro neto negativo del ejercicio 704 +
Cuota exenta 10 UTA 930 -
Base para débito fiscal del ejercicio a registrar en código 201 705 =

RECUADRO N° 4: ENAJENACIÓN DE ACCIONES, DERECHOS SOCIALES, CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O DE INVERSIÓN
ENAJENACIÓN DE ACCIONES

Régimen tributario de la LIR Mayor o menor valor determinado

IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 1869 1070

Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1074
ENAJENACIÓN DE DERECHOS SOCIALES

Régimen tributario de la LIR Mayor o menor valor determinado

IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 1869 1079

Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1083
ENAJENACIÓN O RESCATE DE CUOTAS DE FONDOS MUTUOS Y/O FONDOS DE INVERSIÓN
 Régimen tributario de la LIR Mayor o menor valor determinado

IGC o IA sobre rentas percibidas, según código 1869 1087

Opción a reliquidar el IGC sobre renta devengada, según código 1033 1131
ENAJENACIÓN O RESCATE DE INSTRUMENTOS SEGÚN ART. 107 LIR

Instrumentos enajenados o rescatados Mayor o menor valor determinado

Acciones 1809
Cuotas de fondos mutuos y/o fondos de inversión 1813
Determinación del resultado
Resultado neto de las operaciones del ejercicio 1814
Pérdida de arrastre del ejercicio anterior actualizada 1815
Base imponible o pérdida del ejercicio 1816

RECUADRO N°5: CRÉDITO POR INGRESO DIFERIDO PROPIETARIOS DE EMPRESAS RÉGIMEN TRANSPARENCIA TRIBUTARIA, ART. 14 LETRA D) N°8 LIR
Remanente ejercicio anterior 1651 +
Crédito recibido en el ejercicio 1652 +
Crédito imputado en el ejercicio 1653 -
Remanente para ejercicio siguiente 1654 =

RECUADRO N° 6: DATOS INFORMATIVOS

OPERACIONES INTERNACIONALES
Préstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas en el ejercicio 783
Total de cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 976
Cantidades adeudadas, pagadas, abonadas en cuenta o puestas a disposición de relacionados en el exterior, cuyo IA no ha sido enterado (arts. 31 inc. 3° y 59 LIR) 978
Total pasivos contraídos en Chile 1020
Beneficio antes de gastos financieros (EBITDA) 1019
Renta imponible extranjera (art. 41 A N° 3 LIR) 974
DATOS DE BALANCE
Total del activo 122 Bienes adquiridos contrato leasing 648
Total del pasivo 123 Activo inmovilizado 647
Saldo de caja (sólo dinero en efectivo y documentos al día, según arqueo) 101 Activo gasto diferido goodwill tributario 1003
Capital efectivo 102 Activo intangible goodwill tributario (Ley N° 20.780) 1004
Saldo cuenta corriente bancaria según, conciliación 784 Patrimonio financiero 843
Existencia final 129
OTROS ANTECEDENTES
Utilidades financieras capitalizadas 1005
Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975
Monto del capital directa o indirectamente financiado por partes relacionadas 1021
TEX 1191
TEF 1192
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, no Imputados a los RTRE 1193
Retiros, remesas o distribuciones afectos a IGC o IA, imputados a las utilidades de balance en exceso de las tributables (UBET) 1194
Depreciación acelerada vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero emisiones por resolución fundada del Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305) 1782

Depreciación normal vehículos eléctricos o híbridos con recarga eléctrica exterior u otros calificados como cero emisiones por resolución fundada del Ministerio de Energía (art. 8 Ley N° 21.305) 1783
SALDOS
Saldo total de rentas exentas de IGC (art. 11 Ley N° 18.401, rentas del capitalismo popular) 1195
Saldo exceso de retiros de 2014, determinados al 31 de diciembre para ejercicios siguientes 1691
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados hasta el 31.12.2019 1196
Saldo de crédito por IDPC no sujetos a restitución generados a contar del 01.01.2020 1197
Saldo crédito Impuesto Tasa Adicional ex art. 21 LIR 238
Saldo de excedente base imponible IDPC voluntario a imputar ejercicio siguientes 1586
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN Y DEMÁS ENCARGOS FIDUCIARIOS
Saldo o aporte inicial del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario a informar por el gestor 1823
Saldo final del ejercicio de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario a informar por el gestor 1824
Credito por IDPC asignado en el ejercicio a los partícipes o beneficiarios de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario 1825
Crédito IPE asignado en el ejercicio a los partícipes o beneficiarios de la asociación o cuentas en participación o del encargo fiduciario 1826

RECUADRO N° 7: INGRESO DIFERIDO Y SALDOS PENDIENTES DE AMORTIZACIÓN

Saldo de rentas tributables Crédito
Detalle Incremento
acumuladas No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 14 letra D)
N°8, letra (d) de la LIR, art. 40° transitorio de la Ley N° 21.210 y Circular N° 62 de 1358 1359 1360 1361 +
2020
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1184 1362 1363 1364 -
Saldo de ingreso diferido pendiente de tributación de acuerdo al art. 15° transitorio
1365 1366 1367 +
de la Ley N° 21.210
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio 1185 1369 1370 -
TOTAL Saldo ingreso diferido a imputar en los ejercicios siguientes 1096 1097 1106 1372 =

RECUADRO N° 8: INFORMACIÓN SOBRE DONACIONES Y CRÉDITOS O REBAJAS IMPUTABLES AL IDPC

CRÉDITOS CUYOS REMANENTES NO DAN DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES NI A DEVOLUCIÓN
DETALLE TOTAL GASTO GASTO NO ACEPTADO CRÉDITO
Donaciones al FNR, según arts. 4° y 9° Ley N° 20.444 (no afectas al LGA) 994 876 898
Donaciones para fines culturales, según art. 8° Ley N° 18.985 (afectas al LGA) 986 990 373
Donaciones para fines educacionales, según art. 3° Ley N° 19.247 (afectas al LGA) 987 991 382
Donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 (afecta al LGA) 988 1001 761
Donaciones para fines sociales, según art. 1° y sgtes. Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 792 794 773
Crédito por impuesto territorial (contribuciones de bienes raíces) 365
Crédito por bienes físicos del activo inmovilizado del ejercicio 366
Crédito por rentas de zonas francas 392
Crédito por ingreso diferido 1153
Otras rebajas especiales 984
CRÉDITOS CUYOS REMANENTES DAN SOLO DERECHO A IMPUTACIÓN EN LOS EJERCICIOS SIGUIENTES
Remanente de crédito por bienes físicos del activo inmovilizado proveniente de inversiones AT 1999 - 2002 839
Donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681 (afectas al
989 993 384
LGA)
Monto inversión Ley Arica 815 390
Monto inversión Ley Austral 741 742
Crédito por impuestos soportados en el extranjero, según art. 41 A LIR 841
Crédito por inversión privada en actividades de investigación y desarrollo Ley N° 20.241 855
CRÉDITO CUYO REMANENTE DA DERECHO A DEVOLUCIÓN
Remanente crédito IEAM a devolver a
Crédito IEAM del ejercicio 828 Crédito IEAM utilizado en el ejercicio 830 829
través de código 36
OTRAS DONACIONES
DETALLE TOTAL GASTO GASTO NO ACEPTADO
Otras donaciones, según art. 10 Ley N° 19.885 (afecta al LGA) 772 811
Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 (no afectas al LGA) 873 1002

Donaciones, según art. 37 D.L. N° 1.939 de 1977 (no afectas al LGA) y según art. 68 Ley N° 19.300 (no afectas al LGA) 1120 1121

Donaciones, según Ley N° 21.015 (no afectas al LGA) 1122 1124

Donaciones, según Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (no afectas al LGA) 1838 1839
Donaciones, según art. 18° Ley N° 21.258 (no afecta al LGA) 1775
Donaciones de bienes inmuebles en apoyo al plan de emergencia habitacional, art. 26 Ley N° 21.450 1911
Donaciones, según artículo 157 ter del Código del Trabajo 1992
Remanente año anterior Imputado en el ejercicio Remanente para ejercicio siguiente
Donaciones para fines culturales según art. 8° Ley N° 18.985
999 998 953

RECUADRO N° 9: REGISTRO FUR

Remanente FUR ejercicio anterior debidamente reajustado 1160 +
Rebaja FUR por devolución de capital, enajenación de acciones o derechos sociales y reorganización empresarial, debidamente reajustados 1163 -
Rebaja FUR acogido a IS por devolución de capital, enajenación de acciones o derechos sociales y reorganización empresarial, debidamente reajustados 1164 -
Aumento FUR por reorganización empresarial debidamente reajustado 1166 +
Remanente para el ejercicio siguiente de rentas afectadas con IS 1168 =
Remanente FUR para el ejercicio siguiente afectos a impuestos finales 1169 =
Remanente FUR para el ejercicio siguiente exentos e INR 1170 =
Remanente crédito IDPC ejercicio anterior debidamente reajustado 1171 +
Crédito por IDPC utilizado en el ejercicio 1172 -
Crédito por IDPC recibido en el ejercicio 1173 +
Remanente crédito por IDPC para el ejercicio siguiente 1174 =

RECUADRO Nº 10: DEPRECIACIÓN

Cantidad de bienes del activo inmovilizado 940
Depreciación acelerada en 1/3 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 LIR) 938 +
Depreciación acelerada en 1/10 vida útil, del ejercicio (art. 31 N° 5 bis LIR) 949 +
Total depreciación normal de los bienes con depreciación acelerada informada en los códigos 938, 949 950 -
Diferencia entre depreciaciones aceleradas y normales del ejercicio, anteriores 1066 =

RECUADRO N° 11: ROYALTY MINERO

ANTECEDENTES IEAM EX ARTS. 64 BIS y 64 TER LIR (CONTRIBUYENTES CON INVARIABILIDAD TRIBUTARIA VIGENTE)
Agregados a la RLI (o pérdida tributaria) de primera categoría, según ex. art. 64 ter LIR 884
Deducciones a la RLI (o pérdida tributaria) de primera categoría, según ex. art. 64 ter LIR 885
Ventas expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según ex. art. 64 bis LIR 886
Ventas de relacionados expresadas en toneladas métricas de cobre fino, según ex art. 64 bis LIR 985
Margen operacional minero según ex. art. 64 bis LIR 887
ANTECEDENTES ROYALTY MINERO LEY N° 21.591
AGREGADOS A LA RIOMA (ART. 6 LEY N° 21.591 Y ART 58 LEY N° 20.551)
Componente del margen minero art. 3 o art. 4 Ley N° 21.591 1954 +
Costos asociados a ingresos no operacionales mineros 1955 +
Gastos asociados a ingresos no operacionales mineros 1956 +
Proporción gastos de imputación común que no sean asignables exclusivamente a un determinado tipo de ingresos 1957 +
Gastos de intereses 1958 +
Depreciación acelerada 1959 +
Pérdida de ejercicios anteriores 1960 +
Gastos de organización y puesta en marcha 1961 +
Contratos de avío y otras contraprestaciones 1962 +
Cierre de faenas (art 58 de la Ley N° 20.551) 1963 +
DEDUCCIONES A LA RIOMA ART. 6 LEY N° 21.591
Ingresos no operacionales mineros 1964 -
Cuota depreciación normal 1965 -
Cuota gastos de organización y puesta en marcha 1966 -
Renta Imponible Operacional Minera Ajustada 1967 =
OTROS ANTECEDENTES
Promedio TMCF (incluídos los ingresos de explotadores mineros relacionados) art. 5 Ley N° 21.591 1968
Total ingresos de productos mineros del ejercicio (Indistintamente del mineral de que se trata) 1969
Total ingresos de productos mineros del ejercicio (solo Cobre) 1970
Margen operacional minero según N° 6 del art 1 Ley N° 21.591 1971
Tasa margen operacional aplicada según art. 3 o art. 4 Ley N° 21.591 1972

RECUADRO N° 12: BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA (ART. 14 LETRAS A) O G) LIR)

 RESULTADO FINANCIERO
Ingresos del giro percibidos o devengados 1657 +
Rentas de fuente extranjera 1658 +
Intereses percibidos o devengados 1659 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1660 +
Costo directo de los bienes y servicios 1661 -
Remuneraciones 1662 -
Arriendos 1140 -
Depreciación financiera del ejercicio 1663 -
Intereses pagados o adeudados 1664 -
Gastos por donaciones 1665 -
Otros gastos financieros 1666 -
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO 1667 -
Gastos por inversión privada en Investigación y desarrollo no certificados por CORFO 1668 -
Gastos por exigencias medio ambientales 1141 -
Gasto por indemnización o compensación a clientes o usuarios 1142 -
Costos y gastos necesarios para producir las rentas de fuente extranjera 1669 -
Gastos por impuesto renta e impuesto diferido 1670 -
Otros gastos deducidos de los ingresos brutos 1671 -
Resultado financiero 1672 =
AJUSTES AL RESULTADO FINANCIERO
Corrección monetaria saldo deudor (art. 32 N° 1 LIR) 1673 -
Corrección monetaria saldo acreedor (art. 32 N° 2 LIR) 1674 +
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR, reajustados 1144 +
Depreciación financiera del ejercicio 1675 +
Estimación y/o castigos de deudas incobrables, según criterios financieros 1175 +
Rentas tributables no reconocidas financieramente 1676 +
Gastos agregados por donaciones 1677 +
Gastos que se deben agregar a la RLI según el art. 33 N° 1 LIR 1678 +
Ingreso diferido por cambio de régimen 1150 +
Costos y gastos asociados a ingresos no renta (art. 17 LIR), generados 1147 +
Proporcionalidad gastos imputados a ingresos no renta y/o rentas exentas 1148 +
Intereses devengados por inversiones en bonos del art. 104 LIR 1149 +
Ingresos devengados por cambio de régimen 1151 +
Ajustes de precios de transferencia, según artículo 41 E LIR 1991 +
Gastos adeudados por cambio de régimen 1152 -
Castigo de deudas incobrables, según art. 31 inc. 4° N° 4 LIR 1176 -
Depreciación tributaria del ejercicio 1679 -
Gasto goodwill tributario del ejercicio 1680 -
Impuesto específico a la actividad minera 1681 -
Componente ad valorem del Royalty Minero según art. 2 Ley N° 21.591 1974 -
Componente del margen del Royalty Minero según art. 3 o art. 4 Ley N° 21.591 1975 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 1° LIR 1682 -
Gastos rechazados afectos a la tributación del art. 21 inc. 3° LIR 1683 -
Otras partidas 1684 -
Rentas exentas IDPC (art. 33 N°2 LIR ) 1685 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidos o devengados (art. 33 N° 2 LIR) 1686 -
Dividendos y/o utilidades sociales percibidas o devengadas (art. 33 N° 2 LIR), ingresos no renta 1183 -
Gastos aceptados por donaciones 1687 -
Ingresos no renta, generados (art. 17 LIR) 1688 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1689 -
Renta líquida imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida
1728 =
tributaria
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1154 -
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210 1157 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC o pérdida tributaria del ejercicio 1690 =

RECUADRO Nº 13: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA A) LIR)

CPT positivo final (recuadro N° 14) 1698 +
CPT negativo final (recuadro N° 14) 1717 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1692 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1699 +
Subtotal 1718 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1693 -
Capital aportado debidamente reajustado (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 844 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) 982 -
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, debidamente reajustado 1198 -
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1199 =

RECUADRO Nº 14: RAZONABILIDAD CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO (ART. 14 LETRA A) O G) LIR)

CPT positivo inicial 1145 +
CPT negativo inicial 1146 -
Corrección monetaria capital propio tributario inicial 1177 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio, actualizados 893 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio, actualizadas 894 -
Renta líquida imponible afecta a IDPC del ejercicio 1694 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1695 -
Pérdidas de ejercicios anteriores (art. 31 N° 3 LIR) 1696 +
Rentas exentas del IDPC e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio 1178 +
Pérdida por rentas exentas del IDPC e ingresos no renta del ejercicio 1179 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1180 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, reajustados 1182 -
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR, reajustados 1697 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1186 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1187 -
Ingreso diferido por cambio de régimen 1700 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1188 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1701 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1702 +
Otras partidas a agregar 1189 +
Otras partidas a deducir 1190 -
CPT positivo final 645 =
CPT negativo final 646 =

RECUADRO N° 15: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA A) LIR)
REX
RAI DDAN RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA STUT
RAP Y DIFERENCIA INICIAL RENTAS EXENTAS INR
ISFUT / ISIF OTRAS
EX ART. 14 TER A) LIR
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial reajustado (saldo 1200 1211 1221 1730 1731 1234 1246 1260 +
positivo)
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial reajustado (saldo 1222 1843 1235 1247 -
negativo)
Monto acogido al ISIF art. 10
Ley N° 21.681, reajustado
1933 1934 1935 +/-

Aumentos del ejercicio (por

reorganizaciones)
1202 1212 1224 1733 1734 1236 1248 1262 +
Disminuciones del ejercicio (por
reorganizaciones)
1203 1213 1225 1735 1736 1237 1249 1263 -
Reversos y/o disminuciones del
ejercicio (propios)
1204 1214 1226 1737 1738 1238 1250 1264 -

Aumentos del ejercicio (propios) 1205 1215 1740 1239 1251 +

Otros aumentos del ejercicio 1206 1216 1228 1741 1742 1240 1252 1265 +
Otras disminuciones del
1207 1217 1229 1743 1744 1241 1253 1266 -
ejercicio
Remesas, retiros o dividendos
imputados a los RTRE, 1208 1218 1230 1745 1746 1242 1254 1267 -
reajustados
Retiros en exceso y
devoluciones de capital
1209 1219 1231 1747 1748 1243 1255 1268 -
imputados en el ejercicio,
reajustados
Remanente ejercicio siguiente
(saldo positivo)
1210 1220 1232 1749 1750 1244 1256 1269 =
Remanente ejercicio siguiente
(saldo negativo)
1233 1844 1245 1257 =

RECUADRO N° 16: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA A) LIR)

Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial (saldo positivo)
1270 1279 1288 1301 1313 1324 1335 1346 +

Remanente ejercicio anterior o

saldo inicial (saldo negativo)
1821 1822 1289 1302 -

Monto extinguido por ISIF art.

10 Ley N° 21.681, reajustado
1936 1937 1938 1939 1940 1941 -

Aumentos del ejercicio (por

reorganizaciones)
1271 1280 1290 1303 1314 1326 1337 1347 +
Disminuciones del ejercicio (por
reorganizaciones)
1272 1281 1291 1304 1315 1327 1338 1348 -
IDPC e IPE RLI generada en el
ejercicio
1292 1305 1316 +
IDPC e IPE retiros o dividendos
percibidos
1273 1282 1293 1306 1317 1328 1339 1349 +

Otros aumentos del ejercicio 1274 1283 1294 1307 1318 1329 1340 1350 +
Otras disminuciones del
ejercicio
1275 1284 1295 1308 1319 1330 1341 1351 -
Asignado a remesas, retiros o
dividendos efectuados en el 1276 1285 1296 1309 1320 1331 1342 1352 -
ejercicio, reajustados
Asignado a retiros en exceso y
devoluciones de capital
1277 1286 1297 1310 1321 1332 1343 1353 -
efectuados en el ejercicio,
reajustados
IDPC e IPE asignado a gastos
rechazados del art. 21 inc. 1° no 1298 1311 1322 1333 1344 1354 -
afectos a IU 40% y del inc. 2° LIR
Remanente ejercicio siguiente
(saldo positivo)
1278 1287 1312 1300 1323 1334 1345 1355 =
Remanente ejercicio siguiente
(saldo negativo)
1723 1724 1299 1373 =

RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos del giro percibidos 1400 +
Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual 1817 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1401 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1402 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1403 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1587 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1588 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda 1404 +
Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1405 +
Total de ingresos anuales 1410 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados 1406 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1407 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1408 -
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados 1409 -
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual 1818 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1429 -
Remuneraciones pagadas 1411 -
Honorarios pagados 1412 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1413 -
Arriendos pagados 1415 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1416 -
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo no certificados por CORFO 1417 -
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO 1418 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1419 -
Partidas del art. 21 inc. 1° y 3° LIR pagados 1421 -
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados 1422 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1423 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1424 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1425 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1426 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1427 -
Gastos aceptados por donaciones 1428 -
Total de egresos anuales 1430 =
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el total de egresos 1431 +

Base imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria 1729 =

Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1432 -

Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210 1433 -
Base Imponible afecta a IDPC o pérdida tributaria del ejercicio 1440 =

RECUADRO Nº 18 DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

CPTS positivo final (recuadro N° 19) 1703 +
CPTS negativo final (recuadro N° 19) 1719 -
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio 1492 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, históricos 1704 +
Subtotal 1720 =
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones 1493 -
Capital aportado, histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas) 1494 -
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa) 1725 -
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, histórico 1727 -
Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio 1500 =

RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1445 +
CPT o CPTS negativo inicial 1446 -
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración 1374 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1375 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1376 -
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio 1705 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1706 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1707 +
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio 1377 +
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio 1378 -
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas 1726 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio 1479 -
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR 1708 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda 1709 -
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1379 -
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR 1710 +
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1711 +
Otras partidas a agregar 1380 +
Otras partidas a deducir 1381 -
CPTS positivo final 1545 =
CPTS negativo final 1546 =

RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)
REX
RAI RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA STUT
RAP Y DIFERENCIA INICIAL EX RENTAS EXENTAS INR
ART. 14 TER A) LIR
ISFUT / ISIF OTRAS
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo
1451 1452 1752 1753 1453 1454 1382 +
positivo)
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo
1589 1845 1455 1456 -
negativo)
Monto acogido al ISIF según arts. 10 y 11 Ley N° 21.681 1942 1943 1944 +/-

Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393 1755 1756 1394 1395 1384 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1396 1397 1757 1758 1398 1399 1385 -
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1459 1460 1759 1760 1461 1462 1386 -
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 1762 1465 1466 +
Otros aumentos del ejercicio 1467 1468 1763 1764 1469 1470 1387 +
Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765 1766 1473 1474 1388 -

Retiros, dividendos o remesas imputados a los RTRE 1475 1476 1767 1768 1477 1478 1389 -
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados
1480 1481 1769 1770 1482 1483 1390 -
en el ejercicio
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1484 1485 1771 1772 1486 1487 1391 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1489 1846 1490 1491 =

RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o
saldo inicial (saldo positivo)
1495 1496 1497 1498 1499 1501 1502 1503 +

Remanente ejercicio anterior o

saldo inicial (saldo negativo)
1655 1656 1504 1505 -

Monto imputado al ISIF arts. 10

y 11 Ley N° 21.681
1945 1946 1947 1948 1949 1950 -

Aumentos del ejercicio (por

1590 1436 1437 1438 1439 1441 1442 1443 +
reorganizaciones)
Disminuciones del ejercicio (por
1444 1447 1448 1449 1508 1509 1510 1511 -
reorganizaciones)
IDPC e IPE base imponible
generada en el ejercicio
1512 1513 1514 +

IDPC e IPE retiros o dividendos

1515 1516 1517 1518 1519 1520 1521 1522 +
percibidos
Otros aumentos del ejercicio 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 +
Otras disminuciones del
1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 -
ejercicio
Asignado a remesas, retiros o
dividendos efectuados en el 1539 1540 1541 1542 1543 1544 1547 1548 -
ejercicio
Asignado a retiros en exceso y
devoluciones de capital 1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 -
efectuados en el ejercicio
IDPC e IPE asignado a gastos
rechazados del art. 21 inc. 1° no 1557 1558 1559 1560 1561 1562 -
afectos a IU 40% y del inc. 2°
Remanente ejercicio siguiente
(saldo positivo)
1563 1564 1565 1566 1567 1568 1569 1570 =
Remanente ejercicio siguiente
(saldo negativo)
1368 1371 1571 1572 =

RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)
PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos del giro percibidos 1600 +
Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual 1819 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1601 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1602 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1603 +
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas 1604 +
Incremento por IDPC 1605 +
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1606 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda 1608 +
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1609 +
Total de ingresos anuales 1610 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados 1611 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1612 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados 1614 -
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el ejercicio actual 1820 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1615 -
Remuneraciones pagadas 1616 -
Honorarios pagados 1617 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 -
Arriendos pagados 1620 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1621 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1622 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1624 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1626 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1627 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1628 -
Gastos aceptados por donaciones 1909 -
Total de egresos anuales 1629 =
Base imponible a asignar a propietarios que son contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del ejercicio 1630 =

RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial 1580 +
CPT o CPTS negativo inicial 1582 -
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración 1573 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1575 -
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios 1712 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1713 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1714 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio 1576 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda 1715 -
Partidas de gastos no aceptados 1577 -
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1716 -
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del ejercicio 1578 -
Otras partidas a agregar 1584 +
Otras partidas a deducir 1585 -
CPTS positivo final 1581 =
CPTS negativo final 1583 =

RECUADRO N° 24: PAGO PRÉSTAMOS TASA 0% PERCIBIDOS EN EL AÑO COMERCIAL 2020 Y/O 2021 (PRÉSTAMOS SOLIDARIOS DEL ESTADO)
5% de las rentas que forman parte de la declaración anual de impuestos a la renta según art. 65 LIR (calculado sobre el código 170) 1784
Préstamo AC 2020 (Leyes N° 21.242
DETERMINACIÓN CUOTA ANUAL Préstamo AC 2021 (Ley N° 21.323)
y N° 21.252)
Cuota anual (30% del monto del préstamo tasa 0%), según art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7 (art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 1° Ley N°
1785 1801
21.323
Saldo pendiente cuota año anterior 1798 1799 +
Monto a pagar de la(s) cuota(s) 1786 1802 +
ANTICIPOS
Pago anticipado por reintegro del préstamo tasa 0% (F-50, F-10 o códigos 1797 o 1842 del F-22 AT 2024), según el art. 6 (art. primero) Ley N° 21.242 y/o art. 7
1951 1787 -
(art. primero) Ley N° 21.252 o art. 11 inc. 3° Ley N° 21.323
MONTOS A PAGAR
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de anticipos 1952 1788 =
Total cuotas a pagar (suma códigos 1952 y 1788) 1953 =
RETENCIONES ADICIONALES Y PPMA
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 1 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 9 letra a) (art. primero) Ley N° 21.252 (retención a trabajadores dependientes) o
1789 -
art. 11 letra a) Ley N° 21.323
Retención adicional sobre rentas del art. 42 N° 2 LIR con tasa del 3%, por reintegro del préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252
1790 -
(retención a trabajadores independientes) o art. 11 letra b) Ley N° 21.323
PPMA Primera Categoría art. 84 letra a) y 14 letra D) N° 3 letra (k) y N° 8 letra (a) numeral (viii) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 9 letra c) (art. primero) Ley N° 21.252
1791 -
(EI) o art. 11 letra c) Ley N° 21.323
PPMA Segunda Categoría art. 84 letra b) LIR, con tasa 3%, por reintegro de préstamo tasa 0%, según art. 7 (art. primero) Ley N° 21.242 y art. 9 letra b) (art. primero) Ley N° 21.252 (trabajadores
1792 -
independientes) o art. 11 letra b) Ley N° 21.323
Total retenciones adicionales y PPMA 1793 =
RELIQUIDACIÓN
Monto a pagar de la(s) cuota(s) después de retenciones adicionales y PPMA 1794 =
Saldo a devolver por retenciones adicionales y PPMA en exceso 1795

Monto del código 1795 destinado voluntariamente a pagar el saldo pendiente de los préstamos tasa 0% o futuras cuotas de dichos préstamos 1842

BASE IMPONIBLE IUSC O IGC O IA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA
TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Sin derecho a Con derecho a
Con derecho a devolución
devolución devolución devolución
RENTAS BRUTAS AFECTAS
1 Retiros o remesas afectos al IGC o IA, según art. 14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1592 1024 1593 1025 104 +
2 Dividendos afectos al IGC o IA, según art.14 letras A) y/o D) N° 3 LIR 1594 1026 1595 1027 105 +
3 Gastos rechazados y otras partidas referidos en el art. 21 inc. 3° LIR 106 +
Rentas presuntas propias y/o de terceros, según art. 14 letra B) N° 2 y art. 34 LIR 603 108 +
4 a) Rentas propias de la actividad de renta presunta 1920 1921
b) Rentas por participaciones o cuotas de comunidades obtenidas por la empresa que determina su renta presunta 1922 1923
Rentas propias y/o de terceros, provenientes de empresas que determinan su renta efectiva sin contabilidad +
1721 1722 1596 954 955
completa, según art. 14 letra B) N° 1 LIR
a) Rentas del arrendamiento, subarrendamiento, usufructo o cesión de cualquier otra forma del uso o goce temporal de bienes raíces agrícolas y no
1917 1848 1849
agrícolas, determinadas mediante el respectivo contrato
b) Rentas por participaciones o cuotas de comunidad obtenidas por la empresa que determina su renta efectiva sin contabilidad completa 1850 1851 1852
5 c) Rentas por participaciones o cuotas de comunidad obtenida por la empresa que determinan su renta
1853 1854 1855 1856 1857
efectiva sin contabilidad completa, provenientes de otras empresas en las que participa

d) Rentas efectivas de terceros obtenidas por empresas acogidas al régimen de renta presunta 1858 1859 1860 1861 1862
e) Rentas esporádicas 1872 1873
f) Otras rentas propias y/o de terceros 1863 1864 1865

6 Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8 LIR 1597 1598 1599 1631 1632 +

7 Rentas percibidas de los arts. 42 Nº 2 (honorarios) y 48 (rem. directores S.A.) LIR, según Recuadro N° 1 110 +
Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR), mayor valor en la enajenación o rescate de cuotas fondos mutuos y fondos de inversión y enajenación de acciones y +
605 155
derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) y retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR)
a) Rentas de capitales mobiliarios (art. 20 N° 2 LIR) 1866 1867
8
b) Mayor valor obtenido en la enajenación o rescate de cuotas fondos mutuos y fondos de inversión y en la enajenación de acciones y derechos sociales (art. 17 N° 8 LIR) 1869

c) Retiros de ELD (arts. 42 ter y quáter LIR) 1871

Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1633 1105 1634 606 152 +

a) Rentas comprendidas en el art. 57 LIR, que no excedan los límites de 20 o 30 UTM, según corresponda 1874 1875 1876 1877 1878
9 b) Retiros y/o dividendos informados por las empresas y sociedades administradoras de FI y FM 1879 1880 1881 1882 1883
c) Retiros de ELD del art. 42 ter LIR efectuados durante el año 2024, que no excedan los límites exentos de impuesto de 200 u 800 UTM 1884
d) Otras Rentas exentas del IGC, según art. 54 N° 3 LIR 1885 1886 1887 1888 1889
10 Otras rentas de fuente chilena afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1635 1031 1032 +
11 Mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile 1890 1891 +
12 Otras rentas de fuente extranjera afectas al IGC o IA (según instrucciones) 1914 1104 +
Sueldos y otras rentas similares de fuente
13 Sueldos, pensiones y otras rentas similares de fuente nacional 1098 1030 161 +
extranjera
 Incremento por impuestos soportados en el
14 Incremento por IDPC, según arts. 54 N° 1 y 62 LIR 159 748 749 +
exterior, según art. 41 A LIR

REBAJAS A LA RENTA
15 Impuesto Territorial pagado en el año 2024, según art. 55 letra a) LIR 166 -
16 Donaciones, según art. 7° Ley N° 16.282 y D.L. N° 45 de 1973 907 -
17 Pérdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital según códigos 105, 155,152 ,1032, 1891, 1104, 1063 y 1989 (arts. 54 N° 1 y 62 LIR) 169 -
18 Rebaja por donaciones a entidades sin fines de lucro según Título VIII bis D.L. N° 3.063 de 1979 (incorporado por Ley N° 21.440), efectuadas por contribuyentes del IUSC, IGC o IA 1833 -
19 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a código 133 o 32) 158 =
20 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio, según art. 55 letra b) LIR 111 -
Intereses pagados por créditos con garantía hipotecaria, según art. 55 Dividendos hipotecarios pagados por
21 750 740 751 -
bis LIR viviendas nuevas acogidas al D.F.L. Nº 2 de
22 20% cuotas fondos de inversión adquiridas antes del 04.06.93, según art. 6 Transitorio Ley N° 19.247 822 -
23 Ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° LIR 765 -
BASE IMPONIBLE ANUAL
24 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC 170 =

IUSC o IGC, Y DÉBITOS FISCALES

25 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157 +
26 IGC sobre intereses y otros rendimientos, según art. 54 bis LIR 1017 +
27 Reliquidación IGC por ganancias de capital, según art. 17 N° 8 letras a) literal v) y b) LIR 1033 +
28 Débito fiscal por ahorro neto negativo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 201 +
29 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 +
30 Tasa adicional de 10% de IGC, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc. 3° LIR 910 +

CRÉDITOS
31 Crédito al IGC, según art. 52 bis LIR 1036 -
32 Crédito por asignaciones por causa de muerte Ley N° 16.271, según art. 17 N° 8 letra b) literal vi) LIR 1101 -
33 Crédito al IGC por fomento forestal, según D.L. N° 701 de 1974 135 -
34 Crédito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en código 152, según art. 56 N° 2 LIR 136 -
35 Crédito al IGC por Impuesto Tasa Adicional, según ex. art. 21 LIR 176 -
36 Crédito al IGC por donaciones para fines deportivos, según art. 62 y sgtes. Ley N° 19.712 752 -
37 Crédito al IGC por IDPC sin derecho a devolución, según arts. 20 N° 1 letra a), 41 A N° 4 letra A) letra a) y 56 N° 3 LIR 608 -
38 Crédito al IGC del 5% sobre total de retiros o dividendos que excedan de 310 UTA que tengan derecho a crédito por IDPC con obligación de restitución, según art. 56 N° 4 LIR 1636 -
39 Crédito al IGC por Impuesto Territorial pagado por explotación de bienes raíces no agrícolas, según art. 56 N° 5 LIR 1637 -
40 Crédito al IGC por art. 33 bis LIR, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 -
41 Crédito al IGC o IUSC por gastos en educación, según art. 55 ter LIR 895 -
42 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales, según art. 1° bis Ley N° 19.885 867 -
43 Crédito al IGC por donaciones a universidades, institutos profesionales y centros de formación técnica, según art. 69 Ley N° 18.681 609 -
44 Crédito al IGC por ingreso diferido, según art. 14 letra D) N°8 letra d) numeral (ii) LIR 1639 -
45 Crédito al IUSC o IGC por impuestos soportados en el exterior, según arts. 41 A N°4 letra B) o N° 5 LIR 1018 -
46 Crédito al IGC o IUSC por IUSC, según art. 56 N° 2 LIR 162 -
47 Crédito al IGC o IUSC por ahorro neto positivo (Recuadro N° 3), según art. 3° transitorio numeral VI) Ley N° 20.780 (ex. art. 57 bis LIR) 174 -
48 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 -
49 Crédito al IGC por impuestos soportados en el exterior, según art. 41 A N° 4 letra A) letra b) LIR 746 -
50 Crédito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstrucción, según arts. 5 y 9 Ley N° 20.444 866 -
51 Crédito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales, según art. 8 Ley N° 18.985 607 -
52 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 =

IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

IMPUESTOS DETERMINADOS
53 IMPUESTOS BASE IMPONIBLE REBAJAS AL IMPUESTO 31 +
54 IDPC de empresas acogidas al régimen Pro Pyme, según art. 14 letra D) N° 3 LIR 18 19 20 +
55 IDPC de empresas acogidas al régimen de imputación parcial de créditos, según art. 14 letra A) LIR 1109 1111 1113 +
IDPC contribuyentes o entidades sin vínculo directo o indirecto con propietarios afectos a IGC o IA, según art. 14
56 1640 1641 1642 +
letra G) LIR
IDPC sobre rentas presuntas, según art. 34 LIR 187 188 189 +
a) Rentas propias de actividad de renta presunta agrícola 1924 1925 1926
57 b) Rentas propias de actividad de renta presunta transporte de pasajeros 1927 1928
c) Rentas propias de actividad de renta presunta transporte de carga 1929 1930
d) Rentas propias de actividad de renta presunta minera 1931 1932
IDPC sobre rentas efectivas determinadas sin contabilidad completa 1037 1038 1039 +
a) Rentas del arrendamiento, subarrendamiento, usufructo o cesión de cualquier otra forma de uso o goce temporal
1892 1893 1894
de bienes raíces agrícolas y no agrícolas
b) Mayor valor en la enajenación de bienes raíces situados en Chile 1895 1897
58
c) Rentas obtenidas por contribuyentes con contabilidad simplificada 1898 1899 1900
d) Otras rentas efectivas afectas a lDPC e impuestos finales 1901 1902 1903
e) Otras rentas de fuente extranjera afectas 1912 1918 1913
59 Impuesto de 40% empresas del Estado, según art. 2º D.L. N° 2.398 de 1978 77 74 79 +
60 Pago voluntario a título de IDPC, según art. 14 letra A) N° 6 LIR 1040 1041 +
61 Diferencia de créditos por IDPC otorgados en forma indebida o en exceso, según art. 14 letra A) N° 7 LIR 1042 +
62 Impuesto específico a la actividad minera, según ex. art. 64 bis LIR 824 825 +
Royalty Minero Ley N° 21.591 1976 +
63 a) Componente ad valorem según art. 2 Ley N° 21.591 1977 1978
b) Componente del margen según art 3 o art 4 Ley N° 21.591 1979 1980
64 Impuesto único de 10% por enajenación de bienes raíces, según art. 17 N° 8 letra b) LIR y/o art. 4 Ley N° 21.078 1043 1102 1044 +

65 Impuesto único de 40% sobre gastos rechazados y otras partidas, según art. 21 inc. 1°, art. 14 letra A) N° 9 LIR 113 1007 114 +
Impuesto único de 10% por enajenación o rescate de acciones de S.A. con presencia bursátil, de cuotas de fondos
66 1829 1830 +
de inversión y fondos mutuos, según art. 107 LIR
67 Contribución para el desarrollo regional según art. 32 Ley N° 21.210 1835 1836 1837 +
68 IA en carácter de único (activos subyacentes), según art. 58 N° 3 LIR 908 909 +
69 Impuesto único de 10%, según art. 82 del art. 1° Ley N° 20.712 951 952 +
70 Impuesto único por exceso de endeudamiento, según art. 41 F LIR 753 754 755 +
71 IA según ex D.L. N° 600 de 1974 133 138 134 +
72 IA según arts. 58 N° 1 y 2 y 60 inc. 1° LIR 32 76 34 +
73 Impuesto único tasa 25% por distribuciones desproporcionadas, según art. 39° transitorio Ley N° 21.210 1643 1644 +
74 Diferencia de IA por crédito indebido por IDPC o por crédito indebido del art. 41 A en caso de empresas acogidas al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3, según art. 74 N° 4 LIR 911 +
75 Tasa adicional de 10% de IA, sobre cantidades declaradas en código 106, según art. 21 inc 3° LIR 913 +
76 Retención de impuesto sobre gastos rechazados y otras partidas (tasa 45%), según art. 74 N° 4 LIR 923 +
77 Retención de IA en carácter de único (activos subyacentes) (tasa 20% y/o 35%), según art. 74 N° 4 LIR 924 +
78 Retención del IA sobre rentas asignadas empresas acogidas al régimen de los arts. 14 letra B) N° 1 , 2 y/o 14 letra D) N° 8, según art. 74 N° 4 LIR 1051 +
79 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 63 inc. final LIR 1052 +
80 Impuesto único talleres artesanales 21 +
81 Impuesto único pescadores artesanales 43 +
82 Impuesto único por retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis inc. 1° N° 3 LIR 767 +
83 Restitución crédito por gastos de capacitación excesivo, según art. 6° Ley N° 20.326 862 +

DEDUCCIONES A LOS IMPUESTOS

Reliquidación IGC por término de giro de empresa acogida al régimen del art. 14 letras A) y D) N° 3 y 8, según art.
84 51 63 71 -
38 bis N° 3 LIR
PPM y remanente del IEAM 36 -
a) PPM arts. 84 letras a), c) , e), y h) y 14 D N° 3 letra (k) LIR y PPM royalty minero según art. 7 Ley N° 21.591 1904
85 b) PPM de segunda categoría art. 84 letra b) LIR 1905
c) PPM Voluntario, según art. 88 incs. 1° y 2° LIR 1906
d) Remanente del IEAM anotado en el código 829 del recuadro N° 8 1916
86 Crédito fiscal AFP, según art. 23 D.L. N° 3.500 de 1980 848 -
87 Crédito por gastos de capacitación, según Ley N° 19.518 82 -
88 Crédito por desembolsos directos por trazabilidad (art. 60 quinquies Código Tributario) 1123 -
89 Crédito empresas constructoras 83 -
90 Crédito por reintegro de peajes, según art. 1° Ley N° 19.764 173 -
91 Retenciones por rentas declaradas en código 110 (Recuadro N°1) 198 -
92 Mayor retención por sueldos, pensiones y otras rentas similares declaradas en código 1098, según art. 88 inc. final LIR 54 -
93 Retenciones efectuadas por instituciones autorizadas con tasa 15%, sobre los retiros de ahorro previsional, según art. 42 bis N° 3 incs. 2° y 3° LIR 832 -
94 Retenciones por retiros de seguros de vida con ahorro y seguros dotales, y retenciones efectuadas sobre las rentas de capitales mobiliarios 1907 -
95 Retenciones por rentas declaradas en códigos 104, 106, 108, 955, 1632, 155, 1032, 1891, 908, 951, 32 y 1829 833 -
96 Retenciones por actividades mineras según el N° 6 del art. 74 LIR 1908 -
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto positivo, Remanente de crédito por IDPC
97 119 116 757 -
proveniente de códigos 162 y/o 174 proveniente de códigos 1638 y/o 610
98 Créditos puestos a disposición de los socios por la sociedad respectiva, según instrucciones 58 -
99 Crédito por sistemas solares térmicos, según Ley N° 20.365 870 -
100 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 -
101 Pago provisional exportadores, según ex-art. 13 Ley N° 18.768 181 -
102 Retenciones sobre intereses, según art. 74 N° 7 y 8 LIR 881 -
103 Impuestos declarados y pagados en conformidad al art. 69 N° 4 LIR 1646 -
104 Excedente crédito por IDPC del código 76 1647 -
105 Deducción de impuesto por tasas rebajadas en virtud de convenios para evitar la doble tributación 1910 -
106 Crédito por la compra de viviendas nuevas adquiridas con créditos con garantía hipotecaria, según Ley N° 21.631 1915 -
OTROS CARGOS
107 Cargo por cotizaciones previsionales, según arts. 89 y sgtes. D.L. N° 3.500 de 1980 900 +
108 Monto a pagar cuota(s) préstamo(s) tasa 0% (préstamos solidarios del Estado) 1796 +
109 Monto a pagar cuota anticipo solidario para pago de cotizaciones, según art. 21 inc. 1° y 3° Ley N° 21.354 1827 +
110 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 =

REMANENTE DE CRÉDITO
111 SALDO A FAVOR 85 +
112 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 -
DEVOLUCIÓN SOLICITADA
113 Monto 87 =
SOLICITO DEPOSITAR REMANENTE EN CUENTA CORRIENTE O DE AHORRO BANCARIA
Nombre institución bancaria 301
Número de cuenta 306
Cuenta corriente
Cuenta vista
Tipo de cuenta 780 Cuenta RUT
Cuenta de ahorro
Sin tipo de cuenta

IMPUESTO A PAGAR
114 Impuesto adeudado 90 +
115 Reajuste art.72 LIR, código 305 % 39 +
116 TOTAL A PAGAR (códigos 90 + 39) 91 =
RECARGOS POR DECLARACIÓN FUERA DE PLAZO
117 MÁS: reajustes declaración fuera de plazo 92 +
118 MÁS: intereses y multas declaración fuera de plazo 93 +
119 TOTAL A PAGAR (códigos 91+92+ 93) 94 =