Universidad Jean Piaget

Maestría en Juicios Orales

Materia: El Procedimiento Oral en Materia Fiscal

Alumno: Martin Manuel Carvallo Morales

Docente: Selene Ferrer Delgado

Trabajo: MAPA CONCEPTUAL SOBRE “LA PRESCRIPCIÓN DE LOS DELITOS FISCALES

CONTEMPLADOS EN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN CON RELACIÓN AL
CÓDIGO PENAL FEDERAL

H. Veracruz, Ver., a 07 de enero de 2025.

 Índice.

Concepto. Hoja.
Presentación. --------------------------------------------------------------------------------- 1
Índice.-------------------------------------------------------------------------------------------- 2
Introducción. ----------------------------------------------------------------------------------- 3
Mapa conceptual sobre “la prescripción de los delitos fiscales contemplados
en el Código Fiscal de la Federación con relación al Código Penal Federal.
-------------------------------------------------------------------------------------------------- 4
Conclusiones.---------------------------------------------------------------------------------- 7
Bibliografía.------------------------------------------------------------------------------------- 8
 Introducción.

En el artículo 92 del Código Fiscal de la Federación se encuentra especificado que la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público es quien tendrá el carácter de Víctima u Ofendido en
los procesos penales y en los juicios relacionados, así como quienes representarán legalmente
al Órgano descentralizado, mismos que serán sus propios abogados hacendarios.

De igual forma los requisitos que debe de reunir la Secretaría de Hacienda y Crédito
Público, para proceder legalmente en contra quien se encuentra realizando la afectación, como
lo son: (Querella, la Declaración que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio y la
declaratoria correspondiente) según el caso en específico.

Por lo que entendemos que los delitos en materia fiscal se encontraran previstos en el
Código Fiscal de la Federación, mismos que se relacionaran con los que se encuentran en el
Código Penal Federal en el Titulo Vigesimotercero, Encubrimiento y Operaciones con Recursos
de Procedencia Ilícita, en ciertos casos específicos, que abordaremos más adelante.

En el entendido que quien ejercerá la acción penal será el Ministerio Público cuando por
Querella o Denuncia, se entere de conductas con apariencia de delito, mediante datos pruebas
que deberá aportar la Secretaria de Hacienda y Crédito Público, con las reglas del Código
Nacional de Procedimientos Penales, sin dejar de observar los requisitos que exige el Código
Fiscal de la Federación.

En este Mapa conceptual sobre “la prescripción de los delitos fiscales contemplados en el
Código Fiscal de la Federación con relación al Código Penal Federal, descubriremos que delitos
contemplados en Código Fiscal de la Federación y su relación con lo delitos que se encuentran
en el Código Penal Federal.
 VÍCTIMA U OFENDIDO EN DELITOS FISCALES
QUERELLA
REQUISITOS DE PROCEDENCIA---- DECLARATORIA DE PERJUICIO
REGLAS EN DECLARATORIA DE CONTRABANDO
EL DERECHO DENUNCIA DE HECHOS
TRIBUTARIO SOBRESEIMIENTO
ARTS. 92 AL PROVIDENCIAS PRECAUTORIAS Y MEDIDAS CAUTELARES
101 DEL CFF. CONCEPTO DE MERCANCIA
MÍNIMOS Y MÁXIMOS DE LA PENA DE PRISIÓN
OBLIGACIÓN DE DENUNCIAR DELITOS DE OFICIO
AUTORÍA Y PARTICIPACIÓN
ENCUBRIMIENTO
AGRAVANTES A SERVIDORES PÚBLICOS
TENTATIVA
DELITO CONTINUADO
PRESCRIPCIÓN
SUSTITUCIÓN Y CONMUTACIÓN DE PENAS.
 • CONTRABANDO ART. 102 Y 103 CFF
• EQUIPARACIÓN AL CONTRABANDO 105 CFF
• DEFRAUDACIÓN FISCAL ART. 108 CFF
• DEFRAUDACIÓN FISCAL EQUIPARADA ART. 109 CFF
• DELITOS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES ART. 110 CFF
• REGISTRO DE OPERACIONES EN DOS O MÁS LIBROS O SISTEMAS DE
CONTABLIDAD ART. 111, FRACC. II CFF
• OCULTAMIENTO, ALTERACIÓN O DESTRUCCIÓN DE REGISTROS
CONTABLES ART. 111, FRACC. III CFF
• DETERMINACIÓN DE PÉRDIDAS CON FALSEDAD ART. 11, FRACC. IV
CFF
• DEPOSITARIA INFIEL ART. 112 CFF
REGLAS EN • DESTRUCCIÓN DE APARATOS DE CONTROL, MAQUINAS
EL DERECHO REGISTRADORAS O MANIPULACIÓN DE COMPROBANTES QUE
TRIBUTARIO AMPAREN OPERACIONES INEXISTENTES ART. 113, FRACC. I, II Y III
CFF
ARTS. 92 AL
• ORDEN DE VISITAS DOMICILIARIAS SIN MANDAMIENTO ESCRITO DE
101 DEL CFF. AUTORIDAD JUDICIAL COMPETENTE ART. 144 CFF
• AMENAZAS DE SERVIDORES PÚBLICOS A CONTRIBUYENTES ART.
114-A CFF
• SERVIDORES PÚBLICOS QUE REVELEN INFORMACIÓN A TERCEROS
ART. 114-B CFF
• ROBO DE MERCANCIAS QUE SE ENCUENTREN EN EL RECINTO
FISCAL ART. 115 CFF
• INCUMPLIMIENTO DE COMERCIALIZADORES DE GASOLINA O DIESEL
QUE TENGA EN SU PODER DICHOS COMBUSTIBLES ART. 155 CFF
 • Se refiere a la acción de ocultar, disminuir o encubrir la comisión
de un delito, incluyendo los delitos fiscales.
• En contexto de los delitos fiscales, el encubrimiento se puede
manifestar de varias maneras.
• Ocultar ingresos o bienes para evadir impuestos.
ENCUBRIMIENTO, • Disimular la procedencia de fondos o bienes para evitar el pago
de impuestos.
ART. 400
• Proporcionar información falsa o incompleta a las autoridades
fiscales.
• Ayudar a un tercero a cometer un delito fiscal.

• Los delitos Fiscales, como la evasión fiscal o el fraude fiscal,

pueden generar ingresos ilícitos que posteriormente se
ocultamiento de activos o ingresos para evitar el pago de
impuestos.
OPERACIONES
CON • Estos pueden involucrar estructuras financieras complejas, como
RECURSOS DE cuentas bancarias en paraísos fiscales o empresas fantasmas.
PROCEDENCIA
ILÍCITA, ART. • Las autoridades fiscales y las unidades de inteligencia financiera
400 BIS. pueden colaborar para investigar y sancionar tanto lo delitos
fiscales como el lavado de dinero.
CONCLUSIÓN.

Es importante destacar que, para que se configuren los delitos de encubrimiento y

Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita, en caso de un delito fiscal, además, es
necesario que la persona que cometa el delito tenga conocimiento de la comisión del delito fiscal
y actúe con la intención de ocultar o disimular.

Siendo importante conocer las responsabilidades como contribuyente y las obligaciones

tributarias de manera correcta.

Diversos autores no logran ponerse de acuerdo si el derecho penal fiscal debe manejarse
en conjunto con el derecho penal, o en su caso, manejarse por ramas distintas, debido a sus
particulares, es decir, el derecho penal tributario sanciona no soló hechos delictivos, sino también
hechos u omisiones no delictivas; en cambio, el derecho penal común sólo sanciona hechos
delictuosos.

La amplitud de la materia fiscal puede incluir ordenamientos diversos como todos los que
rigen todos los impuestos que existen, la prevención del uso de recursos de procedencia ilícita,
por lo que todos los delitos señalados en estas normas podrían considerarse fiscales, pero solo
nos referimos como Delitos Fiscales a aquellos a los que expresamente se refiere el Código Fsical
de la Federación.
 Bibliografía.

1. Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

2. Código Fiscal de la Federación.

3. Código Penal Federal.

4. https://grupociesc.com/blog/delitos-fiscales-en-mexico

5. https:///www.unla.mx