1.
- ¿Quién tendrá el carácter de víctima y ofendido en los procedimientos penales y juicios relacionados como
delitos fiscales?
R= La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
2.- ¿Quiénes podrán actuar como asesores jurídicos de Teo de dichos procedimientos?
R= Los abogados hacendarios
3.- ¿Qué será necesario para proceder penalmente por delitos fiscales?
R= I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114,
independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se tenga
iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en lo establecido en los artículos 102, 103 y 115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que no deban
pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de tráfico prohibido.
4.- ¿Dónde se encuentran previstos los delitos fiscales?
R= Del artículo 103 al 115 del Código Fiscal de la Federación.
5.- ¿En qué casos si es procedente la denuncia ante el M.P. por delitos fiscales?
R= Que esté establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa. Artículo 93.- Cuando una autoridad
fiscal tenga conocimiento de la probable existencia de un delito de los previstos en este Código y sea perseguible
de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del Ministerio Público Federal para los efectos legales que
procedan, aportándole las actuaciones y pruebas que se hubiere allegado.
6.- ¿Los procesos por delitos fiscales graves se pueden sobreseer? ¿Cuál sería la condición o trámite al respecto?
R= a petición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, cuando los imputados paguen las contribuciones
originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o bien esos créditos fiscales queden
garantizados a satisfacción de la propia Secretaría. La petición anterior se hará discrecionalmente, antes de que el
Ministerio Público Federal y el asesor jurídico formulen el alegato de clausura, y surtirá efectos respecto de las
personas a que la misma se refiera.
7.- ¿En qué consiste el requisito de procedibilidad que la SHCP podrá formular ante el M.P.?
R= es la querella, que se presenta para iniciar la averiguación previa de un delito fiscal.
8.- ¿Qué deberá comprender el monto de la caución que fije la autoridad judicial en caso de delitos no considerados
graves?
R= la suma de la cuantificación antes mencionada y las contribuciones adeudadas, incluyendo actualización y
recargos que hubiera determinado la autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad provisional.
9.- ¿Qué se tomará como base al resolver sobre las providencias precautorias?
R= La cuantificación, adicionando la actualización y recargos que haya determinado la autoridad fiscal a la fecha
de que se ordene la providencia. En caso de que el imputado no cuente con bienes suficientes para satisfacer la
providencia precautoria, el juez fijará en todos los casos una medida cautelar consistente en garantía económica
por el mismo monto que correspondería a la providencia precautoria. En el caso de que al imputado se le haya
impuesto como medida cautelar una garantía económica y, exhibida esta sea citado para comparecer ante el juez
e incumpla la cita, se requerirá al garante para que presente al imputado en un plazo no mayor a ocho días,
advertidos, el garante y el imputado, de que si no lo hicieren o no justificaren la incomparecencia, se hará efectiva
a favor del Fisco Federal.
10.- ¿A qué se consideran mercancías conforme al CFF?
R= Los productos, artículos, efectos y cualesquier otros bienes, aun cuando las leyes los consideren inalienables
o irreductibles a propiedad particular.
11.- ¿Qué se requiere para fijar la pena de prisión que corresponda a los delitos fiscales graves?
R= Conforme a los límites mínimo y máximo del monto de las cantidades que constituyan el perjuicio, cuando éste
pueda ser determinado, será conforme al que esté establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa.
12.- ¿Cuál es el procedimiento a seguir en caso de que un delito fiscal sea perseguible de oficio?
R= De inmediato lo hará del conocimiento del Ministerio Público Federal para los efectos legales que procedan,
aportándole las actuaciones y pruebas que se hubiere allegado.
