LEASING INTERNACIONAL
SANDRA C AROLINA SILVA PUERTO
PABLO EVARISTO BERNAL
LEASING
Es un contrato en virtud del cual, se entrega a
una persona natural o jurídica, la tenencia de un
activo productivo para su uso durante un plazo
establecido, a cambio de una tarifa de
arrendamiento periódico.
Al final del contrato, el cliente tiene derecho a
adquirir el activo por un porcentaje del valor de
compra pactado desde el principio, denominado
Opción de Adquisición.
LEASING
existen 2 modalidades principales a saber
1. LEASING FINANCIERO: contrato en el cual una
compañía de financiamiento comercial denominada
(LA LEASING), entrega a una persona natural o
jurídica, denominada (EL LOCATARIO), la tenencia
de un activo que ha adquirido y que este último ha
seleccionado para su uso y goce, a cambio del pago
periódico de una suma de dinero (CANON) durante
el plazo pactado y a cuyo vencimiento el LOCATARIO
tendrá derecho a adquirir el activo por el valor de LA
OPCION DE COMPRA
LEASING
2. LEASING OPERATIVO: Contrato en el cual una
persona natural o jurídica denominada LA
ARRENDADORA, entrega a otra, llamada LA
ARRENDATARIA, la tenencia de un bien para su
uso y goce, a cambio de un CANON o renta periódica.
La opción de compra es excepcional y de existir es por
el valor comercial del bien (OPCION DE COMPRA
A PRECIO COMERCIAL)
LEASING
Otros tipos de Leasing
LEASE BACK: El proveedor y locatario son la
misma persona. Es una figura que algunas empresas
utilizan para liberar recursos para capital de trabajo
vendiendo a las compañías de leasing sus activos
productivos para tomarlos en leasing.
LEASING APALANCADO: es una operación en
virtud de la cual los recursos que utiliza la compañía
de Leasing para adquirir bienes y entregarlos en
leasing provienen de uno o varios inversionistas.
(para Colombia no aplica).
LEASING
Otros tipos de Leasing
LEASING DE EXPORTACION: Contrato sobre
equipos que deben exportarse. En este caso la
compañía de Leasing es colombiana y el locatario de
cualquier nacionalidad esta en el extranjero.
LEASING DE IMPORTACION: Contrato sobre
equipos que están fuera del país y por ende se deben
importar. El locatario realiza la negociación con el
proveedor extranjero o autoriza a la compañía de
Leasing a que negocie con el proveedor, el locatario y
la compañía leasing están en el mismo país.
LEASING
Otros tipos de Leasing
LEASING INTERNACIONAL O CROSS
BORDER LEASING: es un contrato donde la
compañía de Leasing y el locatario se encuentran en
países distintos y se rigen por sistemas legales
diferentes.
En Colombia el objeto o bien de importación se realiza
bajo el régimen de importación temporal a largo plazo si
se cumplen los requisitos establecidos en los Decretos
1740 de 1990 y 1909 de 1992.
LEASING
Otros tipos de Leasing
LEASING SINDICADO: Es aquel en el cual el
activo objeto del contrato pertenece a dos o mas
compañías de leasing nacionales o extranjeras.
Cuando una entidad colombiana autorizada quiera
participar como coopropietaria con compañías
extranjeras en una operación de leasing internacional,
realizada con locatarios colombianos, su participación
no podrá exceder del quince por ciento (15%), del costo
del bien.
LEASING
Otros tipos de Leasing
DRY Y WET LEASING: Son términos utilizados en
el leasing de aeronaves, donde se denomina DRY, al
que tiene por objeto solamente la aeronave, y WET, al
que involucra dentro del canon, además del uso del
equipo, la tripulación, el mantenimiento necesario
para la operación y el valor de los seguros.
LEASING
PARTES DEL
CARACTERÍSTICAS
CONTRATO
Bilateral Compañía de leasing
Consensual (arrendadora)
Oneroso Tomador locatario
Conmutativo
(arrendatario)
El proveedor
Tracto sucesivo
Derecho de uso y goce
Principal
El canon
Contrato de
naturaleza mercantil El plazo
Opción de compra
LEASING
(1) Acuerdo de Compra – Venta del Bien
EMPRESA
Cliente PROVEEDOR
(Arrendatario)
(5) Suministro e Instalación del Bien
(6) Conformidad (7) Pago al
del Arrendador Proveedor
(2) Solicitud
Del LEASING
(4) Pedido del Bien
(3) Autorización y BANCO o
Formalización del
LEASING Entidad de
LEASING
LEASING
OBLIGACIONES DEL OBLIGACIONES DEL
LOCATARIO con la LOCATARIO con el
compañía Leasing Proveedor
Pagar el canon Recibir el bien
Hacer buen uso del bien Durante la vigencia de
Permitir la inspección las o las garantías
del bien por parte de la
compañía notificar cualquier
Responde por el desperfecto, daño o
deterioro del bien hecho cobijado por la
Restituir el bien al garantía dentro del
vencimiento de plazo si plazo definido por la
no ejerce la opción de misma
compra
EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS
DE LEASING INTERNACIONAL
1. Importación Temporal
2. Presentación de la declaración de importación temporal:
El locatario será quien debe elaborar la declaración de despacho de importación temporal en el
formulario que para tal efecto ha elaborado la DIAN denominado “declaración de Aduanas”.
3. Aceptación De La Declaración De Importación:
Una vez el funcionario verifique que los datos consignados en la declaración corresponden realmente a
la mercancía en trámite y que se encuentra conforme a lo allí dispuesto, se da visto bueno a la
operación mediante la colocación de un sello.
EJECUCIÓN DE LOS CONTRATOS
DE LEASING INTERNACIONAL
4. Inspección De La Mercancía:
Para el caso de importaciones temporales, siempre se deberá realizar la
inspección física, el funcionario de la aduana deberá verificar e identificar la
mercancía (seriales), clasificarla de acuerdo a la posición arancelaria que le
corresponda en base al arancel de aduanas y cerciorarse de que cumpla con los
gravámenes que le sean aplicables a dicha posición.
LEASING
BIENES QUE SON OBJETO DE LEASING:
Equipos de transporte de carga, urbano y turístico.
Aviación.
Agricultura.
Computación y equipos de red.
Equipos de Construcción.
Equipos pesados.
Equipos industriales.
Metalúrgicos.
Equipos para la industria de Gas y Petróleo.
Telecomunicaciones.
Software.
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MARCO JURIDICO
1. Codigo Civil: Articulos 64,65, 2332, 2361,
2409.
2. Decreto 1740 de 1991
3. Decreto 1909 de 1992
4. Decreto 913 de 1993
5. Decreto 1799 de 1994
6. Decreto 4051de 2007
7. Manual Jurídico del Leasing Actualizado
A 2005 de FEDELEASING
LEASING
A continuación mostraremos un modelo de
contrato de Leasing internacional.
Sin embargo los anexos del contrato son mas
precisos sobre las características del leasing
Las partes:
La Arrendadora (compañía bancaria): Bancolombia sede
Panamá.
El Arrendatario : Representante Legal de Perfotec SAS
con domicilio en Medellín, Colombia.
El Proveedor: Sadvik Mining and Construction Australia
con sede en Australia
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El Bien o servicio a adquirir: Maquina de sondeo o
exploración sobre orugas autopropulsada SANDVICK
DE 740.
UBICACIÓN: se ubicara en la Republica de
Colombia
Valor del equipo: 685,360 dólares
CANON: Mensual una vez el equipo este en
Colombia, con la tasa libor 30 días + 5,29%
Opción de compra: $853,60 dólares
Plazo del contrato 60 meses
Las demás clausulas ajustadas a la normatividad
donde se mencionan las obligaciones de las partes.
