Pucallpa, 15 de Noviembre del 2024
SEÑORES:
SUPERINTENDECIA NACIONAL DE ADUANAS Y ADMINISTRACION
TRIBUTARIA – SUNAT PUCALLPA
Atención: Verificador Lozano Rodríguez Yuni y/o Pérez Alvan Franco Cisco-
División de Auditoría de la Intendencia de Tributos Internos de Ucayali
ASUNTO: Respuesta a Esquela de Citación NRO 224152003843.
BAKE METSA ANI S.R.L., con RUC N° 20601999600 debidamente
representado por la Sra. Dilma Guillen Montesinos, identificado con DNI N°
00069794, con domicilio fiscal en Mz.H Lt.20 Urb. Urb. Pedro Portillo -
Yarinacocha - Coronel Portillo – Ucayali, ante Ud., decimos:
ANTECEDENTES:
En atención al documento en referencia donde comunican que existe
inconsistencia por los ingresos declarados en el Impuesto General a
las Ventas comparado con los ingresos declarados en el Impuesto a
la Renta anual, habría omitido ingresos en la declaración anual del
Impuesto a la Renta del ejercicio gravable 2023 , como lo indica el
siguiente cuadro:
ANEXO 1: OMISIONES EN LA DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA
RENTA DE TERCERA CATEGORIA
Hemos coordinado con nuestra área contable, y realizado las
regularizaciones con las absoluciones de las observaciones
correspondientes.
ABSOLUCION DE OBSERVACIONES:
1. Análisis detallado de los ingresos mensuales afectos al IGV y su
consolidado anual.
Inicialmente habíamos considerado la información de las Ventas
Netas de Enero a Diciembre del 2023, con la finalidad de determinar
el consolidado anual para efectos de la presentación de la declaración
Jurada PDT 0710-2023, cuyo detalle y resumen anual indicamos a
continuación:
Base
Periodo 2023 IGV Total
Imponible
202301 0.00 0.00 0.00
202302 108,882.00 0.00 108,882.00
202303 86,017.00 0.00 86,017.00
202304 54,294.00 0.00 54,294.00
202305 142,941.00 0.00 142,941.00
202306 0.00 0.00 0.00
202307 175,261.00 0.00 175,261.00
202308 44,943.00 0.00 44,943.00
202309 44,064.00 0.00 44,064.00
202310 0.00 0.00 0.00
202311 0.00 0.00 0.00
202312 0.00 0.00 0.00
TOTAL 656,402.00 0.00 656,402.00
Posteriormente al realizar el análisis de las declaraciones mensuales por
IGV-RTA del PDT 621 del año 2023:
ANALISIS DE LAS DECLARACIONES MENSUALES PDT 621 – PERIODO 2023
Casill
a ene mar- jun- ago- oct- nov
Detalle feb-23 abr-23 may-23 jul-23 set-23 dic-23
PDT -23 23 23 23 23 -23
621
VENTAS 108,882. 86,017. 54,294. 142,941. 175,261. 44,943. 44,064. 229,400.
105 0.00 0.00 0.00 0.00
NETAS 00 00 00 00 00 00 00 00
BASE
108,882. 86,017. 54,294. 142,941. 175,261. 44,943. 44,064. 229,400.
IMPONIBL 301 0.00 0.00 0.00 0.00
00 00 00 00 00 00 00 00
E IR
PAGO IR
312 0.00 1089.00 860.00 543.00 1429.00 0.00 1753.00 449.00 441.00 0.00 0.00 2294.00
MENSUAL
TASA
1.00 1.00 1.00 1.00
APLICADA 315 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00%
% % % %
A B. IMP
REGIMEN
RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT
TRIBUTARIO
CODIGO TRIBUTARIO 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121
Determinamos que cometimos un error material en el Periodo Diciembre
2023, por un importe S/.229.400.00, al considerar como ingreso de ese
periodo la factura electrónica Nº E001-89, comprobante de pago que debió
ser anulado por error en la condición de pago y porque no se llegó a
efectivizar el pago por la venta. Con fecha 09/01/2024 se emite la nota de
crédito Nº E001-26, la misma que anula la factura E001-89; y con
fecha11/03/2024 se procede con la rectificación del periodo 12-2023 del
PDT 621 según número de orden Nº 1075378124. Por lo que el Nuevo
análisis de la declaraciónes mensuales del periodo 2023, es el siguiente:
ANALISIS DE LAS DECLARACIONES MENSUALES PDT 621 – PERIODO 2023
Casill
a ene mar- jun- ago- oct- nov
Detalle feb-23 abr-23 may-23 jul-23 set-23 dic-23
PDT -23 23 23 23 23 -23
621
VENTAS 108,882. 86,017. 54,294. 142,941. 175,261. 44,943. 44,064. 229,400.
105 0.00 0.00 0.00 0.00
NETAS 00 00 00 00 00 00 00 00
BASE
108,882. 86,017. 54,294. 142,941. 175,261. 44,943. 44,064.
IMPONIBL 301 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
00 00 00 00 00 00 00
E IR
PAGO IR
312 0.00 1089.00 860.00 543.00 1429.00 0.00 1753.00 449.00 441.00 0.00 0.00 0.00
MENSUAL
TASA 315 1.00 1.00% 1.00% 1.00% 1.00% 1.00 1.00% 1.00% 1.00% 1.00 1.00 1.00%
APLICADA % % % %
A B. IMP
REGIMEN
RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT RMT
TRIBUTARIO
CODIGO TRIBUTARIO 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121 3121
2. Análisis detallado de la determinación de los ingresos declarados en
la Declaración Anual del Impuesto a la Renta de 3ra categoría año
2023 PDT 0710.
Con fecha 15/03/2024 presentamos la Declaración Jurada de
Impuesto a la renta a través del PDT 0710, correspondiente al Periodo
anual 2023, con Nº de Orden 1003630490, donde no se consideró la
factura electrónica E001-89 por S/ 229,400.00 ya que por error no se
llegó a anular en el mismo periodo. Es así como para efectos
contables y tributarios dicha factura fue registrada como un ingreso
diferido. Con fecha 09/01/2024 se emite la nota de crédito Nº E001-
26, la misma que anula la factura electrónica Nº E001-89. No
consideramos realizar ninguna rectificación a la declaración jurada
anual 2023 PDT 710 por la inconsistencia comunicada ya que no se
llego a materializar la venta.
3. Sustento de la diferencia entre los ingresos acumulados de las
declaraciones mensuales del IGV y los ingresos de la DDJJ Anual del
IRTA año 2023.
Consideramos que inicialmente, la diferencia existente en el cuadro
del Anexo 01, corresponde al ingreso declarado por error generado
por la emisión de factura electrónica Nº E001-89 por el monto de S/
229,400.00, lo cual ha sido rectificado con la declaración jurada
mensual PDT 621 del periodo 12-2023 según numero de orden Nº
1075378124, donde hemos consignado correctamente el monto del
casillero 301.
Queda determinado que la factura en mención fue anulada con fecha
09/01/2024 según nota de crédito Nº E001-26.
Por todo lo expuesto, consideramos que hemos aclarado en forma
amplia y transparente las observaciones del asunto en referencia.
Atentamente,
____________________________________________
Representante Legal: Dilma Guillen Montesinos
DNI: 00069794
