La empresa "El Madero S.
A" fue constituida el año 20X3 y sus actividades princip
año 20X4 con los saldos de cierre 20X3, según detalle: Efectivo y equivalente
Mercaderías (80 muebles a S/ 800 c/u), Edificio por S/ 70,000, Tributos por pagar S/ 27
social por S/ 94,000 y Resultados acumulados por S/ 28,000.
Se realizaron las siguientes operaciones en el mes de enero 20X4:
. 02 Enero. La empresa procedió a realizar un pago parcial correspondiente al 45% de sus tr
. 04 Enero. Se realizó una venta de 25 muebles en efectivo por un importe total de S/ 30,000
. 09 Enero. La empresa adquirió un software especializado por S/ 14,160 incluido IGV, para la
. 12 Enero. Se recibe en efectivo un anticipo de cliente por S/ 11,800 incluido IGV.
. 14 Enero. La empresa recibió una transferencia bancaria por el importe de S/ 12,980 corres
. 17 Enero. La empresa realizó una venta de 35 muebles por un importe total de S/ 49,560 in
. 19 Enero. Se pagó en efectivo las facturas por servicios generales (Luz, agua, telefono) por
. 22 Enero. Se compró mercadería por el importe de S/ 37,760 incluido IGV. Se pagó el 30%
. 24 Enero. Se pagó por una póliza de seguro contra todo riesgo por el importe de S/ 18,000
. 31 Enero. Se realizó el pago de remuneraciones a los empleados por un importe de S/ 18,0
Ajustes:
1. El importe de los servicios pagados por anticipado en enero corresponde a una póliza de se
2. En los inventarios están incluidos S/ 5,000 en accesorios, cuyo valor de realización o recup
3. En los inventarios también se incluyen S/ 1,500 de suministros de limpieza, que fueron con
4. En el transcurso del mes de enero, se entegraron las mercaderías a los clientes para realiz
5. Al 31 de enero el tipo de cambio promedio ponderado de compra es S/ 3,32 y el tipo de cam
6. La empresa ha estimado que el deterioro de sus cuentas por cobrar comerciales al 31 de e
7. La cuenta Efectivo y Equivalentes de Efectivo incluye una cuenta de ahorros por $ 4,000 ex
8. La vida util estimada para el software de ventas es de 4 años y fue adquirido el 1° de febre
9. La vida util estimada para el edificio es de 25 años y fue adquirido el 1° de febrero 20X3.
Se pide
1. Prepare el Libro Diario
2. Prepare los asientos de ajuste sobre la base de un análisis de toda la información brindada
3. Prepare el Libro Mayor
4. Prepare el Balance de Comprobación
4. Elabore el Estado de Resultados Integrales. Los gastos comunes se distribuyen equitativam
5. Elabore el Estado de Situación Financiera posterior a los ajustes.
vidades principales son la comercialización de Muebles de Oficina. Reapertura el
y equivalente de efectivo S/ 25,000, Cuentas por cobrar comerciales S/ 52,500,
or pagar S/ 27,500, Obligaciones financieras ($ 19,375 dólares) por S/ 62,000, Capital
al 45% de sus tributos en efectivo.
otal de S/ 30,000 mas IGV. Determinar el Costo de Ventas.
uido IGV, para la gestión de ventas.
o IGV.
S/ 12,980 correspondiente al pago de cuentas de sus clientes.
l de S/ 49,560 incluido IGV. Se realizó cobranza en efectivo del 70% de la factura.
ua, telefono) por el importe total de S/ 4,000 mas IGV.
Se pagó el 30% en efectivo y por el saldo se obtuvo un crédito a 60 días.
te de S/ 18,000 mas IGV. Corresponde a los meses de enero a junio 20X4.
porte de S/ 18,000.
una póliza de seguro, recibido de enero a junio 20X4.
lización o recuperación en el mercado es solo de S/ 3,500.
que fueron consumidos por las áreas de ventas y de administración.
ntes para realizar los anticipos recibidos por 10,000. El costo de ventas fue por 70%.
2 y el tipo de cambio promedio ponderado de venta es S/ 3,38.
ciales al 31 de enero es de S/ 7,000
s por $ 4,000 expresado en S/ 12,800.
do el 1° de febrero 20X3.
febrero 20X3.
mación brindada.
yen equitativamente.
LIBRO DIARIO
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBE
1
Efectivo y equivalente de efectivo 25,000.00
Cuentas por cobrar comerciales 52,500.00
Mercaderías 64,000.00
Propiedad, planta y equipo (Edificio) 70,000.00
Tributos por pagar
Obligaciones financieras
Capital social
Resultados acumulados
Asiento de reapertura
________________________ . __________________________
2
2/01/20x4 Tributos por pagar 12,375.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago del 45% de los tributos
________________________ . __________________________
3
4/01/20x4 Efectivo y equivalente de efectivo 35,400.00
Tributos por pagar
Ventas
Por la venta de mercadería
________________________ . __________________________
4
4/01/20x4 Costo de ventas 20,000.00
Mercaderías
Por el costo de ventas
________________________ . __________________________
5
9/01/20x4 Propiedad, planta y equipo (Software) 12,000.00
Tributos por pagar 2,160.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Por la compra de software de ventas
________________________ . __________________________
6
12/01/20x4 Efectivo y equivalente de efectivo 11,800.00
Tributos por pagar
Anticipo de clientes
Por el anticipo recibido
________________________ . __________________________
7
14/01/20x4 Efectivo y equivalente de efectivo 12,980.00
Tributos por pagar
Cuentas por cobrar comerciales
Por el pago de clientes
________________________ . __________________________
8
17/01/20x4 Efectivo y equivalente de efectivo 34,692.00
Cuentas por cobrar comerciales 14,868.00
Tributos por pagar
Ventas
Por la venta de mercadería
________________________ . __________________________
17/01/20x4 Costo de ventas 28,000.00
Mercaderías
Por el costo de ventas
________________________ . __________________________
9
19/01/20x4 Gastos por servicios varios 4,000.00
Tributos por pagar 720.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Pago de servicios generales
________________________ . __________________________
10
22/01/20x4 Mercaderías 32,000.00
Tributos por pagar 5,760.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Cuentas por pagar comerciales
Por la compra de mercaderia
________________________ . __________________________
11
24/01/20x4 Servicios pagados por anticipado 18,000.00
Tributos por pagar 3,240.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Por la compra de póliza de seguro
________________________ . __________________________
12
31/01/20x4 Gastos por remuneraciones 18,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo
Por el pago de planilla
________________________ . __________________________
AJUSTES
Gastos por servicios - seguro 3,000.00
Servicios pagados por anticipado
________________________ . __________________________
Costo de ventas 1,500.00
Inventarios - desvalorización
________________________ . __________________________
Gastos por consumo de suministros 1,500.00
Inventario - suministros
________________________ . __________________________
Anticipo de clientes 10,000.00
Ventas
________________________ . __________________________
Costo de ventas 7,000.00
Inventario
________________________ . __________________________
Gastos financieros 3,487.50
Obligaciones financieras
________________________ . __________________________
Gasto por estimación de cuentas de cobrza dudosa 7,000.00
Estimación de cuentas de cobranza dudosa = Deterioro
________________________ . __________________________
Efectivo y equivalentes al efectivo 480.00
Ingresos financieros
________________________ . __________________________
Gasto por depreciación (Equipos) 3,000.00
Depreciación acumulada
________________________ . __________________________
Gasto por depreciación (Equipos) 2,800.00
Depreciación acumulada
________________________ . __________________________
TOTAL 517,262.50
HABER
27,500.00
62,000.00
94,000.00
28,000.00
12,375.00
5,400.00
30,000.00
20,000.00
14,160.00
1,800.00
10,000.00
1,980.00
11,000.00
7,560.00
42,000.00
28,000.00
4,720.00
11,328.00
26,432.00
21,240.00
18,000.00
3,000.00
1,500.00
1,500.00
10,000.00
7,000.00
3,487.50
7,000.00
480.00
3,000.00
2,800.00
517,262.50
LIBRO MAYOR
Efectivo y eq. en efectivo Cuentas por cobrar com. Mercaderias Prop. Planta y Equipo
25,000.00 12,375.00 52,500.00 11,000.00 64,000.00 20,000.00 70,000.00
35,400.00 14,160.00 14,868.00 7,000.00 32,000.00 28,000.00 12,000.00
11,800.00 4,720.00 1,500.00
12,980.00 11,328.00 1,500.00
34,692.00 21,240.00 7,000.00
480.00 18,000.00
120,352.00 81,823.00 67,368.00 18,000.00 96,000.00 58,000.00 82,000.00 -
Tributos por pagar Obligaciones financieras Capital social Resultados acumulados
12,375.00 27,500.00 62,000.00 94,000.00 28,000.00
720.00 5,400.00 3,487.50
2,160.00 1,800.00
5,760.00 1,980.00
3,240.00 7,560.00
- 65,487.50 - 94,000.00 - 28,000.00
24,255.00 44,240.00
Costo de ventas Anticipo de clientes Gastos por servicios varios
Ventas 20,000.00 10,000.00 10,000.00 4,000.00
30,000.00 28,000.00
42,000.00 1,500.00
10,000.00 7,000.00
56,500.00 - 10,000.00 10,000.00 4,000.00 -
- 82,000.00
Servicios pagados por antic. Gastos por remuneraciones
Cuentas por pagar comerc. 18,000.00 3,000.00 18,000.00
26,432.00
18,000.00 3,000.00 18,000.00 - - -
- 26,432.00
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SUMAS AJUSTES
NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER DEBE
Efectivo y eq. en efectivo 119,872.00 81,823.00 480.00
Cuentas por cobrar com. 67,368.00 11,000.00
Mercaderias 96,000.00 48,000.00
Servicios pagados por anticipado 18,000.00
Prop. Planta y Equipo 82,000.00
Depreciación acumulada
Anticipo de clientes 10,000.00 10,000.00
Tributos por pagar 24,255.00 44,240.00
Cuentas por pagar comerciales 26,432.00
Obligaciones financieras 62,000.00
Capital social 94,000.00
Resultados acumulados 28,000.00
Ventas 72,000.00
Costo de ventas 48,000.00 8,500.00
Gastos por servicios varios 4,000.00
Gastos por remuneraciones 18,000.00
Gastos por servicios - seguros 3,000.00
Gastos por consumo - suministros 1,500.00
Gastos por estim. Ctas. Cob. Dudosa 7,000.00
Gastos por depreciación 5,800.00
Gastos financieros 3,487.50
Ingresos financieros
477,495.00 477,495.00 39,767.50
AJUSTES SALDOS
HABER DEUDOR ACREEDOR
38,529.00
7,000.00 49,368.00
10,000.00 38,000.00
3,000.00 15,000.00
82,000.00
5,800.00 5,800.00
-
19,985.00
26,432.00
3,487.50 65,487.50
94,000.00
28,000.00
10,000.00 82,000.00
56,500.00
4,000.00
18,000.00
3,000.00
1,500.00
7,000.00
5,800.00
3,487.50
480.00 480.00
39,767.50 322,184.50 322,184.50
EL MADERO SA
Estado de Resultados Integrales
Por el periodo terminado el 31 de enero de 20X4
(En soles)
Ingresos de actividades ordinarias 82,000.00
Costo de Ventas 56,500.00
Utilidad (Pérdida) Bruta 25,500.00
Gastos de Ventas y Distribución 2,750.00
Gastos de Administración 36,550.00
Otros Ingresos Operativos
Otros Gastos Operativos
Utilidad (Pérdida) Operativa - 13,800.00
Ingresos Financieros 480.00
Gastos Financieros 3,487.50
Utilidad (Pérdida) antes de Impuestos - 16,807.50
Impuesto a las ganancias -
Utilidad (Pérdida) Neta - 16,807.50
EL MADERO SA
Estado de Situación Financiera
Al 31 de enero de 20X4
(En soles)
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al Efectivo 38,529.00
Inversiones Financieras
Cuentas por Cobrar Comerciales, neto 49,368.00
Otras Cuentas por Cobrar, neto
Inventarios, neto 38,000.00
Servicios Contratados por Anticipado 15,000.00
Total Activos Corrientes 140,897.00
Activos No Corrientes
Inversiones Financieras
Propiedades, Planta y Equipo 82,000.00
Activos Intangibles
Depreciación acumulada - 5,800.00
Total Activos No Corrientes 76,200.00
TOTAL ACTIVOS 217,097.00
MADERO SA
ituación Financiera
e enero de 20X4
En soles)
Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales 26,432.00
Tributos por Pagar 19,985.00
Total Pasivos Corrientes 46,417.00
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 65,487.50
Total Pasivos No Corrientes 65,487.50
Total Pasivos 111,904.50
Patrimonio
Capital 94,000.00
Resultados Acumulados 11,192.50
Total Patrimonio 105,192.50
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 217,097.00 -
