RELACIÓN DE EJERCICIOS DE IRPF.
FECHA DE ENTREGA: 28 DICIEMBRE 23:59
Unidad Familiar
1.- ¿Constituyen las siguientes personas una unidad familiar a efectos de la tributación
conjunta del IRPF? Indique las distintas unidades familiares que podrían existir en cada caso.
a) Oscar y María, casados y conviven con una hija de 24 años incapacitada judicialmente.
b) Marías y Dolores son un matrimonio y tienen un hijo de 2 años.
c) Lucía y Simina son pareja de hecho y tienen un hijo de 15 años
d) Antonia y Antonio divorciados y con dos hijos de 15 y 20 años.
e) Rosa y Lucas, matrimonio que convive con 4 hijos de 17, 21, 25 y 27, este último
incapacitado judicialmente.
f) Matrimonio de 67 y 70 años que conviven con su nieto de 6 años.
g) Belén, madre soltera tiene una hija de 16 años que vive en otro país.
Mínimo Personal y familiar
1-¿Cuál es el mínimo personal y familiar en los siguientes casos?
a-Matrimonio que convive con 2 hijos menores de 18 años. (Tributación individual y tributación
conjunta)
b- Un contribuyente divorciado con patria potestad total de su hijo de 10 años y compartida de
su hijo de 17 (diferente pareja) que convive con 2 hijos, uno de 16 años y otro de 23 años
c-Madre viudo de 60 años con convive con hijos de 14, 16, 18, 21 y 28 años.
d-Matrimonio que tributa conjuntamente y conviven con sus hijos de 2 y 5 años.
e-Un contribuyente viudo de 66 años, minusválido con grado superior al 65 %, que convive con
3 hijos solteros de 21, 24 y 26 años de edad. Convive también durante todo el año el padre del
contribuyente, de 85 años. Tanto los descendientes como el ascendiente no presentan
declaración por el IRPF.
Renta General y del Ahorro
Clasifica los siguientes rendimientos- ganancias patrimoniales- imputaciones según la
naturaleza del mismo (Rendimiento del trabajo, actividad económica, inmobiliaro, imputación
inmobiliaria, etc.) y luego atribuye, si procede, cada uno de ellos en la renta general o del
ahorro.
1-Remuneraciones en concepto de gastos de representación
2-Ingresos de un arquitecto profesional derivado de su actividad.
3-Ingresos derivados del alquiler de una casa rural en la sierra de Cazorla
4-Piso arrendado a una familia durante todo el año en Parla.
5-Pérdidas derivadas de la venta de acciones de Caixabank
6-Imputación inmobiliaria de un piso en la playa de Benidorm que no se alquila durante todo el
año y no es vivienda habitual
7-Venta de una vivienda por la cual se ha obtenido una ganancia de 20000 euros.
8-Acciones de endesa vendidas el 7 de febrero con una ganancia del 20% y recompradas el 15
de marzo.
9-Prestación por desempleo durante 6 meses
10-Rendimiento del dinero situado en la cuenta corriente del banco BBVA
11-Premio de lotería no exento de tributación.
12-Rendimientos obtenidos por una matrona que está dada de alta como autónoma.
13-Rendimientos de un Airbnb
14- Cesión de derechos de imagen.
Rendimiento del Trabajo
1-Elisa Martínez ha percibido un sueldo bruto durante el ejercicio económico de 38000 euros,
con una retención de 8000 euros. Los gastos han sido:
-Seguridad social: 2100 euros
-Aportaciones a un sindicato 400euros
-Gastos jurídicos de 200euros por conflicto con el pagador de su trabajo de hace 4 años.
Calcula el rendimiento neto del trabajador.
2-Julio Sánchez ha percibido un sueldo durante este año de 25000 euros brutos con una
retención de 4500 euros. Comenzó a trabajar a principios de marzo, Julio estaba desempleado
cuando le salió el trabajo y tuvo que mudarse a otro municipio diferente del actual en la
Comunidad Valenciana. Además, por gastos de representación ha obtenido 2000 euros y por el
pago de una indemnización por despido de 15.000 euros. Los gastos son:
-Seguridad Social: 1600 euros.
-Cuota de 150 euros de sindicatos.
Calcula el Rendimiento Neto.
Rendimientos Inmobiliario.
1-Sofía tiene una propiedad un piso de alquiler para vivienda habitual por 800 euros mensuales
a Julia Ordoñez. Los gastos de la comunidad ascienden a 90 euros mensuales. La cuota del IBI
es de 250 euros anuales. Calcula el rendimiento neto reducido
2-Óscar tiene un piso en propiedad en Cuatro Caminos, Madrid. Este lo alquila para vivienda
habitual a Marlene por 1300 euros mensuales desde enero hasta octubre, quedando los meses
de noviembre y diciembre sin alquilar. Los gastos son los siguientes:
-Comunidad: 500 euros anuales
-IBI:340 euros anuales
- Conservación y reparación 3500 euros.
-Servicios de terceros: 300 euros.
El valor catastral de la vivienda es del 140000euros y ha sido revisada en el año 2016.
Calcula el rendimiento neto reducido
Ganancias y pérdidas patrimoniales
1-Marta tiene 70 años y vende su vivienda habitual por 180000euros para adquirir otra
vivienda habitual por un valor de 280000euros durante el mismo ejercicio económico. El valor
actualizado de adquisición es de su primera vivienda es de 100000 euros. Determine la
ganancia patrimonial y si está exenta o no de tributación.
2-Marcos tiene 1000 acciones de Endesa por valor de 5000euros a fecha de 2 de marzo de
2008, día en las que fueron adquiridas. A fecha de hoy, 01/10/2024, decide vender el 50% de
dichas acciones por un valor total de 4000 euros.
-Calcule si existe o no ganancia o pérdida patrimonial y en que cuantía.
-¿Qué ocurriría si a fecha 10 de noviembre decide volver a adquirir el mismo número de
acciones vendidas?
