OPERACIONES PASIVAS
J. J. Saravia Mata
092-12-10131 Universidad Mariano Gálvez
22022-2392-501-A Contabilidad Bancaria
jsaraviam@[Link]
Resumen:
Las operaciones de pasivos son aquellas en donde los bancos o entidades financieras captan fondos por
parte de los clientes. Existen diversos tipos de productos de pasivo pero los más comunes suelen ser las
cuentas de “depósitos a la vista” (denominadas también “cuentas corrientes”) las cuales le permiten al
propietario gestionar sus fondos a través de diversos medios y canales y las cuentas de ahorro, cuya
finalidad es la de captar fondos a través de depósitos recurrentes para lo cual periódicamente generará
interés.
Existen otros tipos de productos de pasivos, entre los cuales se destacan las cuentas de alta
remuneración, que suelen ofrecer tasas de interés un poco superior al de las cuentas tradicionales; las
cuentas de ahorro para vivienda, cuya finalidad es recabar el enganche o prima inicial requerida para
optar al crédito de la vivienda; un depósito a plazo (o certificado de depósito) en donde se entrega una
determinada cantidad de dinero al banco durante un plazo de tiempo establecido, quien una vez
finalizado el mismo devolverá esa cantidad junto con los intereses pactados bajo la tasa fijada.
Bajo la categoría de pasivos también pueden incluirse los bonos del tesoro, que consisten en valores
emitidos por el gobierno, a través del ministerio de finanzas, en el cual la persona (individual o
empresa) puede ganar un interés atractivo, libre de impuestos y que cuenta con la garantía soberana del
país.
Palabras clave: depósitos a la vista, cuenta corriente, cuenta de ahorro, depósito a plazo, letras del
tesoro
Desarrollo del tema:
Según Anónimo (S.f.) los productos de pasivos son aquellos utilizados por las entidades
financieras para captar los fondos por parte de los clientes, tal y como lo puede ser cuentas de depósito
o a plazo fijo, entre otras.
Anónimo (S.f.) explica que las cuentas de “depósito a la vista”, conocidas también como
“chequeras electrónicas”, son cuentas en las cuales el propietario puede efectuar depósitos y giros
directamente en las sucursales del banco (ventanilla), medios electrónicos como tarjetas de débito y
cajeros ATM.
Una cuenta corriente es una herramienta financiera que permite a su propietario administrar,
realizar pagos y recibir cobros de manera eficiente y segura; esta cuenta no genera interés sobre el
saldo existente y permite manejar los fondos de la cuenta a través de chequera, tarjeta de débito o
mediante operaciones en línea.
Anónimo (S.f.) indicó que una cuenta de ahorro es un tipo de cuenta bancaria en la cual se
pueden efectuar depósitos y retiros tantas veces como su titular lo desee; este tipo de cuenta está
destinada a guardar dinero de forma recurrente. Los movimientos realizados a esta cuenta pueden
consultarse a través de ventanillas (sucursales del banco), cajeros ATM o banca electrónica. Su
finalidad es proteger los ahorros y brindar ganancias por ello a través de los intereses generados por la
cuenta.
Mientras que una cuenta de tipo corriente es empleada para todos los servicios financieros
cotidianos y una cuenta de ahorro es usada para guardar (ahorrar) dinero y con ello obtener una
pequeña rentabilidad (Anónimo, S.f.), estas difieren en que: usualmente las cuentas corrientes cobran
comisiones por su utilización mientras que las cuentas de ahorro no lo hacen; mientras que las cuentas
corrientes no generan intereses las cuenta de ahorro si los generan; las cuentas corrientes permiten
vincular una mayor cantidad de métodos o canales de pago, como lo es la chequera, mientras que
usualmente no se puede vincular chequera a una cuenta de ahorro.
Por su parte, las cuentas de alta remuneración son aquellas que ofrecen una tasa de interés
ligeramente superior al de las cuentas corrientes tradicionales, aunque no suelen prestar todos los
servicios que habitualmente están vinculados a una cuenta corriente (Anónimo, S.f.).
Una cuenta de ahorro para vivienda es un tipo de producto financiero en el cual se deposita
(ahorra) periódicamente una cantidad para el subsidio de la vivienda que se desea y además permite
tener un respaldo en la institución bancaria al momento de solicitar un crédito de tipo hipotecario; el
monto a depositar periódicamente dependerá de la capacidad de la persona, quien deberá asegurarse de
recabar la totalidad requerida antes del momento de la postulación al crédito (Anónimo, 2021).
Un depósito a plazo es un producto bancario que consiste en entregar una cantidad de dinero a
la entidad bancaria durante un tiempo determinado, para que una vez transcurrido dicho lapso de
tiempo, el banco devolverá el dinero más los intereses generados, en base a la tasa pactada
previamente. A diferencia de las cuentas de ahorro corriente, este tipo de cuentas tienen una fecha de
vencimiento, es decir, si se desea retirar dinero antes de dicha fecha el banco cobrará una penalización
por ello. Al ser a un plazo definido, este tipo de cuentas suelen ofrecer mayores beneficios (tasa de
interés) que los ofrecidos por las cuentas de ahorro convencionales (Anónimo, S.f.). Un depósito a
plazo suele ser sinónimo de certificado de depósito.
Un depósito administrado de títulos es un complemento de los servicios de inversión que suelen
constituir los depósitos regulares bancarios más comunes; el depositante tiene la obligación de guardar
y conservar los títulos depositados y restituirlos según lo pactado en el contrato y al constituir un
depósito administrado, el depositante queda obligado a realizar el cobro de intereses en la época de su
vencimiento; además, el depositante está obligado a retribuir al depositante en la manera en que se
pactó en el contrato (Anónimo, 2017).
Por su parte, Anónimo (S.f.) explica que las Letras del tesoro son títulos de renta fija que se
emiten a descuento a corto plazo, con el objetivo de obtener financiamiento; quien adquiere una letra
del tesoro recibirá un interés fijo por su compra hasta la fecha de vencimiento del bono, el cual suele
tener una vigencia de entre 3 y 18 meses. Las letras del tesoro se emiten a través de una subasta, tienen
una gran liquidez, conllevan un riesgo mínimo y son usadas por el estado para financiarse a corto
plazo.
Anónimo (S.f.) explica que los bonos del tesoro son valores emitidos por la República de
Guatemala (también podría ser el caso del gobierno de otros países) a través del ministerio de finanzas
públicas; estos pueden ser adquiridos en 3 diferentes plazos: 1 año (al 6.0000%), 2 años (6.1250%) o a
3 años (6.2500%). Son valores seguros, libres de impuestos, que cuentan con la garantía soberana del
país y pueden ser obtenidos por personas individuales o por instituciones.
La Real Academia Española (2022) define “invertir” como emplear, gastar o colocar un caudal;
por su parte, Anónimo (S.f.) define inversión como el acto de postergar el beneficio inmediato del bien
que ha sido invertido a cambio de la promesa de un probable beneficio futuro. A diferencia del ahorro
en donde no existe riesgo alguno porque todo el dinero se encuentra (usualmente) en una cuenta
bancario a total disposición del propietario, en una inversión existe riesgo; además, existe una
correlación positiva entre el riesgo y el beneficio esperado, es decir, a mayor suela la ganancia esperada
mayor suele ser el riesgo en el cual se está incurriendo para esa inversión.
Observaciones y comentarios:
Los productos bancarios más comúnmente requeridos por la población guatemalteca son las cuentas
corrientes o monetarias, que les permiten gestionar sus fondos a través de distintos canales, y las
cuentas de ahorro corriente, para almacenar el dinero, usualmente sobrante al final de cada período,
a modo de mantenerlo seguro en el banco y además generar rentabilidad referente a los intereses.
En menor medida, suelen solicitar cuentas de ahorro a plazo (certificados de depósito), ya que la
población guatemalteca suele “vivir al día”, por lo cual es una gran minoría la que puede finalizar
cada mes con excedentes para ahorrar y además poder prescindir de ellos durante el tiempo de
vigencia de la cuenta a plazo.
Los bonos del estado suelen ser una opción segura de inversión, ya que la tasa de retorno es mayor
a la de las cuentas corrientes de los bancos (aunque sea por poco), además de ser una opción libre
de impuestos y que cuenta con la garantía del gobierno.
Por otra parte, las inversiones consisten en postergar el beneficio inmediato del bien a invertir (por
ejemplo, un determinado monto de dinero), por la probabilidad de recuperar en un plazo dado, una
cantidad significativamente mayor. En cuanto a las inversiones existe un principio de correlación
positiva entre el beneficio esperado y el riesgo que se corre, es decir, a mayor riesgo se corra mayor
serán los beneficios o ganancias que se podrán obtener.
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vivienda
