COMPAÑÍA CONDUCTORES, S.A.
LL
PROGRAMA DE TRABAJO PROGRAMA
CAPITAL CONTABLE
PROGRAMA ESTANDAR DE AUDITORIA
CAPITAL CONTABLE
OBJETIVOS DE AUDITORIA:
Comprobar que las cifras que se muestran como Capital Contable esten de acuerdo con el régimen legal, Acta Constitutiva,
1
Estatutos y acuerdos de accionistas y de administración.
Verificar que los importes que se presenten en los distintos renglones del Capital Contable correspondan a la naturaleza de sus
2
rubros.
3 Determinar si existen restricciones.
4 Comprobar su adecuada presentación y revelación en el balance.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
CONCEPTO N/A HECHO POR FECHA REFERENCIA
Incluya en los papelesdedeacciones
trabajo los EN PAPELES
Determine el número de detalles de
Capital emitido y en
1 movimientos enfecha
las cuentas de Capital durante el periodo JAZG Sep-24 DE TRABAJO
OK
circulación a la de cierre, ver registro de accionistas.
examinado, inspeccione la documentación comprobatoria,
Incluya en los papeles de trabajo información referente a
2 JAZG Sep-24 LL-1
explique laopción
cualquier naturaleza de las
respecto de transacciones y verifique
acciones, garantías, las
reservas,
3 actas y las reformas
incluyendo a lareservadas
las acciones escritura constitutiva, si
para conversión de JAZG Sep-24 LL-1
corresponde.
deudas o acciones preferidas, además de los movimientos
4 Examine por medio de arqueo el movimiento de los títulos N/A JAZG Sep-24
durante ele periodo examinado.
de acciones emitidas, suscritas no pagadas a la fecha de
cierre del ejercicio, o por confirmación, si esta en poder de
un depositario.
Considera la posición de la empresa con respecto al
5 JAZG Sep-24 OK
cumplimiento de cláusulas de emisión de acciones.
6 Estudie y extracte cualquier modificación a la escritura JAZG Sep-24 LL-1
constitutiva.
Analice las cuentas
Resultados de utilidades
de ejercicios acumuladas por el periodo
anteriores: JAZG Sep-24
examinado
Determine las y concilie los saldos
restricciones, si esdeque
apertura
hay, a con los saldos
las utilidades
1 mostrados
de cualquierenclase,
el estado
segúndelas
posición financiera
cláusulas al cierre
de emisión de del JAZG Sep-24 LL-1
periodo anterior;
acciones, contratos considérelo apropiado
de préstamos o por de los cargos
razones de y
2 créditos JAZG Sep-24 LL-1
accionesaen lastesorería
cuentas ydeprepare
utilidades
unaacumuladas.
lista mostrando el
3 Observe
cálculo dellasimporte
actas del consejo
dela de administración
restricción para del
a la fecha de cierre JAZG Sep-24 LL-1
determinar
ejercicio. si los dividendos pagados eran los declarados y
4 Procedimientos
también de prueba
para determinar si adicionales y/o alternativos:
todos los dividendos declarados N/A JAZG Sep-24
han sido pagados e incluidos en el pasivo.
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
________________________________________________
COMPANIA EJEMPLO, S. A.
CAPITAL CONTABLE
SUMARIA
ACT DE
CAPITAL RESERVA
CONCEPTO REF. EN PT CAPITAL SOCIAL CAPITAL
CONTABLE LEGAL
SOCIAL
SALDO AL 31-12-19 $ 48,067,580.92 $ 10,000,000.00 $ 92,434.40 $ 1,243,484.73
TRASPASO A RESULTADOS ACUMULADOS A $ -
(2)
TRASPASO A RESERVA LEGAL A $ - $ 112,324.00
AUMENTO DE CAPITAL B $ 4,000,000.00 $ 4,000,000.00
RESULTADO DEL AÑO BCR $ 2,567,020.85
--------------------- ----------------------- ------------------ ---------------------
SALDO AL 31-12-2020 BG-2 54,634,602 14,000,000 204,758 1,243,485
∑ ∑ ∑ ∑
AJUSTES
DEBE 8,347,221
HABER 8,092,832 0 0
----------------------- -------------------- ------------------- ---------------------
SALDOS AJUSTADOS 54,380,213 14,000,000 204,758 1,243,485
DEBE 16,454,697 14,000,000 0 0
HABER 0
--------------------- --------------------- ------------------- ---------------------
SALDOS FINALES 37,925,516 0 204,758 1,243,485
=========== ============ ========== ===========
OK VS ACTA DE ASMBLEA ORDINARIA DE FECHA 8 DE MARZO DE 2012
A PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON
TESTIMONIO 153297 PARTIDA 32 DEL LIBRO 487
OK VS ACTA DE ASMBLEA EXTRAORDINARIA DE FECHA 15 DE JUNIO DE 2012
PROTOCOLIZADA ANTE NOTARIO No. 179 DE LA CIUDAD DE MEXICO, CON
B ESCRITURA No. 153729, MEDIANTE LA EMISION DE 2,000 ACCIONES CON VALOR
NOMINAL DE $ 1,000 POR CADA UNA.
+
RESERVA LEGAL
UTILIDAD 02 2,567,021 (1)
5.00%
-----------------------
S/AUD. 128,351
S/CIA 112,324 (2)
-----------------------
DIF. -16,027 AJA #33
============
D La diferencia se debe a qué la compañía aplico una tasa del 4.37565567% y en la aud
Marcas:
Calculo verificado
Cotejado, comprobado, correcto
∑ Totalizado
Asunto sin
aclarar
D Observaciones
LL
ELABORO JAZG
FECHA Sep-24
ACT DE UTILIDAD DE
RESULTADO Efecto Inicial RESULTADOS
RESULTADOS AÑOS RETAM
DEL AÑO de Diferidos ACUMULADOS
ACUMULADOS ANTERIORES
(1)
$ -88,284.00 $ 7,860,292.24 $ 2,567,020.85 $ 26,138,243.70 $ 254,389.00
$ 2,567,020.85 $ -2,567,020.85
$ -112,324.00
$ 2,567,020.85
---------------------- --------------------- ---------------------- -------------------- ------------------
-88,284 10,427,313 2,454,697 26,138,244 $254,389.00
∑ ∑ ∑ ∑ ∑
0 8,092,832 $254,389.00
0 0 8,092,832 0
---------------------- --------------------- ---------------------- -------------------
-88,284 10,427,313 2,454,697 26,138,244 0
0 0 2,454,697
-
---------------------- -------------------- -------------------- ------------------- ------------------- -----------------------
-88,284 10,427,313 0 26,138,244 0 0
============ ============ ============ =========== ========== ============
aplico una tasa del 4.37565567% y en la auditoría del 5% por lo cual se hará el asiento correspondiente
COMPAÑÍA EJEMPLO, S.A. LL-1
CAPITAL CONTABLE ELABORO JAZG
REEXPRESION DE CAPITAL CONTABLE BOLETIN B-10 FECHA Sep-24
CAPITAL SOCIAL
AÑO IMPORTE ORIGEN CIERRE FACTOR REEXPRESADO EFECTO
30/1/2013 5,000,000.00 80.893 92.0390 1.1378 5,688,934.77 688,934.77
30/11/2014 5,000,000.00 86.7638 92.0390 1.0608 5,303,997.75 303,997.75
15/6/2020 4,000,000.00 106.7430 92.0390 0.8622 0.00 0.00
------------------- -------------------- ------------------
∑ 14,000,000.00 ∑ 10,992,932.52 ∑ 992,932.52
=========== ========== ==========
INDICE DE CIERRE 92.0390
UTILIDADES ACUMULADAS
2014 -122,573.80 87.1890 92.0390 1.0556 -129,392.12 -6,818.32
2015 -367,879.00 89.0468 92.0390 1.0336 -380,240.67 -12,361.67
2016 333,242.74 92.0390 92.0390 1.0000 333,242.74 0.00
2017 626,208.80
2018 539,427.25
2019 3,625,343.36
----------------- ------------------- ------------------
∑ 4,633,769.35 ∑ -176,390.06 ∑ -19,180.00
========== ------------------
RESERVA LEGAL
AÑO DE ORIGEN
2016 46,165.60 89.3864 92.0390 1.0297 47,535.60 1,370.00
2017 181,267.17 93.6039 92.0390 0.9833 0.00 0.00
----------------- ------------------ -----------------
∑ 227,432.77 ∑ 47,535.60 ∑ 1,370.00
==========
-------------------
-17,809.99
Marcas: ==========
Calculo verificado
Cotejado, comprobado, correcto
∑ Totalizado
ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSU
(Base 2018=100)
. ENE FEB MAR ABR MAY JUN
2020 106.447 106.889 106.838 105.755 106.162 106.743
2019 103.108 103.079 103.476 103.531 103.233 103.299
2018 98.7949997 99.1713745 99.492157 99.154847 98.9940802 99.3764649
2017 93.6038824 94.1447803 94.7224893 94.8389326 94.7254943 94.9636396
2016 89.3863814 89.7777811 89.9100006 89.625278 89.2256145 89.3240279
2015 87.1101028 87.2753771 87.630717 87.4038404 86.9673658 87.1131078
2014 84.5190516 84.733157 84.9652924 84.8067793 84.5355791 84.6820722
2013 80.892782 81.290943 81.8874331 81.9415229 81.6688202 81.6192379
2012 78.3430495 78.5023138 78.5473887 78.3009796 78.0538193 78.4136667
2011 75.2959913 75.5784602 75.7234509 75.717441 75.1592644 75.1555081
2010 72.552046 72.9716705 73.4897255 73.2555646 72.7939777 72.7711832
CIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
(Base 2018=100)
JUL AGO SEP OCT NOV DIC Promedio
107.444 107.867 108.114 108.774 108.856 109.271 107.43
103.687 103.67 103.942 104.503 105.346 105.934 103.90067
99.9090991 100.492 100.917 101.44 102.303 103.02 100.25542
95.3227357 95.7937677 96.0935152 96.6982691 97.695174 98.272883 95.57296
89.5569145 89.8093335 90.3577439 90.9061542 91.6168339 92.0390348 90.12792
87.2408198 87.4248753 87.752419 88.2039185 88.6854679 89.0468177 87.65457
84.9149588 85.2199651 85.5963399 86.0696256 86.7637779 87.1889837 85.33297
81.592193 81.8243284 82.1323397 82.5229882 83.2922652 83.7700583 82.03624
78.8538975 79.0905403 79.4391189 79.8410361 80.3834365 80.5682433 79.02812
75.5161067 75.635555 75.821113 76.3327123 77.1583328 77.7923854 75.90719
72.92919 73.1317495 73.5151102 73.9689264 74.5615812 74.9309545 73.40597
