Actividad 1
a. Calcula el beneficio del ejercicio (antes de impuestos).
Resultado del ejercicio
Debe/Gastos Haber/Ingresos
Concepto Importe Concepto Importe
Compra de 90.000 Venta de 90.000
mercaderías artículos de
(600) droguería
(700)
Sueldos y 25.000
Salarios (640)
Gastos 2.000
Financieros
(660)
Total Gastos: 63.000 Total de 90.000
Ingresos:
Resultado del ejercicio: Gastos - ingresos = 27.000
b. Impuesto a pagar: Sabiendo que el tipo impositivo es del 30%
27.000 * 0.30 = 8.100
El impuesto a pagar sería de 8.100
c. Resultado neto del ejercicio (después de impuestos):
Resultado neto = Beneficio – Impuestos = 27.000 – 8.100 = 18.900
Actividad 2
Actividad sobre liquidación de IVA
15.246 (430) Clientes Edificio A a (705) Prestación de servicios12.600
(477) HP, IVA repercutido 2.646
29.040 (430) Clientes Edificio B a (705) Prestación de servicios 24.000
(477) HP, IVA repercutido 5.040
33.880 (430) Clientes Edificio C a (705) Prestación de servicios 28.000
(477) HP, IVA repercutido 5.880
3.200 (621) Arrendamientos a (410) Acreedores por P.S 3.872
672 (472) IVA soportado
300 (602) Compra de otros aprovisionamientos a (400) Proveedores 363
63 (472) HP, IVA Soportado
13.566 (477) HP, IVA repercutido a (472) HP, IVA soportado 735
(4750) HP, acreedora por IVA 12831
Liquidación de IVA = IVA repercutido – IVA soportado = 13.566 – 735 =
12.831
Pagará a Hacienda la cantidad de 12.831 € en el segundo trimestre del año.
12.831 (4750) HP, acreedora por IVA a (572) Bancos c/c 12.831
Actividad 3
Elementos IRPF Impuesto de IVA
Tributario sociedades
s
Hecho La obtención de Obtención de un Las entregas de
imponible una renta. beneficio por parte bienes y
del sujeto pasivo que prestaciones de
es la empresa. servicios
efectuadas por
empresarios y
profesionales y
las
importaciones
dentro y fuera
de la Unión
Europea.
Sujeto Persona física que Empresas con Son las
pasivo obtenga una renta personalidad jurídica empresas y
superior a la propia. profesionales
establecida como que tienen la
mínima por la Ley obligación de
del impuesto, en ingresar en la
todo el territorio Hacienda
nacional. Pública el
impuesto sobre
valor añadido
correspondiente
. El
contribuyente
es el
consumidor
final que es el
que realmente
soporta la carga
del impuesto sin
poder
deducirlo.
Base Es la renta por la Es la renta o beneficio Es el total de la
imponible que se paga el obtenido que se contraprestació
impuesto es la renta calcula como suma de n de aquellas
neta, es decir, una los rendimientos y los operaciones que
vez deducidos los incrementos y están sujetas al
gastos necesarios reducciones impuesto. En
para su obtención, producidos en el este importe se
como las patrimonio. deben incluir el
cotizaciones a la precio efectivo
seguridad social y (menos los
por derechos descuentos)
pasivos. Si la sumándole
persona ha conceptos como
obtenido pérdidas, comisiones
puede, dentro de gastadas,
determinados transportes,
límites, seguros y
compensarlas con envases y
las ganancias, embalajes. Es el
incluso si las valor añadido
pérdidas son de por la empresa.
años anteriores.
Tipo El tipo de ✓ Tipo general: Hay un tipo
impositivo gravamen es el 25% impositivo
porcentaje que se ✓ Tipos general del
aplica sobre la base reducidos: tipo 21%. Existe un
liquidable o sobre reducido del 20 tipo reducido
base imponible del 10% y otro
según establezca en % para superreducido
la ley del impuesto. cooperativas. del 4% que se
Hay varios tipos: Y tipo reducido aplican a
✓ Proporcional del 15% para determinados
: cuando emprendedores bienes o
siempre es el . servicios de uso
mismo es general o
decir considerado de
constante. primera
✓ Progresivo: necesidad. Se
cuando el aplica en
tipo que se territorio
aplica es peninsular
variable y español e Islas
aumenta a Baleares
medida que excepto en
aumenta la Canarias, Ceuta
base y Melilla.
imponible,
es decir a
mayor base
imponible,
se tributa de
mayor
porcentaje
de esa renta.
✓ Regresivo:
cuando el
tipo
impositivo
se aumenta
al reducirse
la base
imponible.
