UNIVERSIDAD DE
GUAYAQUIL FACULTAD DE
INGENIERÍA INDUSTRIAL
CARRERA:
INGENIERIA INDUSTRIAL
PROFESOR:
Ing. Efrén Armando Montecé Quiguango
MATERIA:
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
ALUMNO:
BAILON SERRANO JULIANA GABRIELA
CURSO:
IND-S-CO-6-4
AÑO ELECTIVO:
2023-2024
Realice las siguientes transacciones contables:
BALANCE GNERLA FINAL AJUSTADO
Balance General Final Ajustado
Empresa “Lojanita Cia. Ltda.”
Fecha: 1 de febrero de 2024
CODIGO CUENTA MONTO ($)
1 Activos 68,416.67
1.01 Activos corrientes 44.016.67
1.01.01 Efectivos y equivalentes el efectivo 16.100
[Link] caja 3.100
[Link] Caja bancos 500
[Link] Caja chica 12.500
[Link].01 Bancos de Loja cta. Cte. 7.500
[Link] Banco de Pichincha Cta. Cte. 5.000
1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar 7.500
[Link] Cuentas y documentos por cobrar comerciales 5.500
[Link] Otras cuentas y documentos por cobrar 2.000
1.01.03 Inversiones financieras 5.000
[Link] Inversiones financieras al costo amortizado 5.000
corrientes
1.01.04 Inventarios 15.416.67
[Link] Inventarios de mercaderías 15.000
[Link] Inventarios de suministros y materiales 5.000
[Link] (-) deterioro acumulado de activos (83.33)
2 Pasivos 20.400
2.01 Pasivos corrientes 15.400
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar 11.400
2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar 1.000
2.01.05 Provisiones y pasivos contingentes corrientes 3.000
2.02 Pasivos No corrientes 5.000
2.02.01 Cuentas y documentos por pagar a largo plazo 5.000
3 Patrimonio 48.016.67
3.01 Capital 30.000
3.02 Reserva 5.000
3.03 Resultados acumulados 13.016.67
Total, Activos = ? pasivos + patrimonio= $68.416.67
REALIZAR LOS ASIENTOS CONTABLES
1. Compra de Mercaderías al Contado con IVA
• La empresa compra mercaderías por $2,000, más 15% de IVA.
IVA: 2,000×0.15=300
Total, a pagar: 2,000+300 = 2,300
CUENTA DEBE HABER
INVENTARIO $2000
IVA $300
CAJA $2300
2. Venta de Mercaderías l Crédito con IVA
• La empresa vende mercaderías por $4,000, más 15% de IVA, a crédito.
IVA: 4,000×0.15=600
Total, a cobrar: 4,000+600=4,600
CUENTA DEBE HABER
CLIENTES $5600
VENTAS $4.000
IVA $600
3. Pago de Servicios de Mantenimiento con IVA
• La empresa paga un servicio de mantenimiento de $500 más 15% de IVA.
IVA: 500×0.15=75
Total, a pagar: 500+75=575
CUENTA DEBE HABER
GASTO DE $500
MANTENIMIENTO
IVA $75
CAJA $575
REALIZAR LA MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS
⎯ Mercaderías (Inventarios)
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
INICIAL SALDO INICIAL 15.000 15.000
01/03/2024 COMPRA AL 2.000 17.000
CONTADO
⎯ IVA Crédito Fiscal
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 COMPRA DE 3.00 300
MARCADERIAS
01/03/2024 PAGO DE 75 375
SERVICIO
⎯ IVA Débito Fiscal
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 VENTA DE 600 600
MERCADERIA
⎯ Caja/Bancos
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
INICIAL SALDO INICIAL 16.100 16.100
01/03/2024 COMPRA AL 2.300 13.800
CONTADO
01/03/2024 PAGO DE SERVICIO 575 13.255
⎯ Ventas
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 VENTA DE 4.000 4.000
MERCADERIA
⎯ Cuentas por Cobrar Comerciales
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
INICIAL SALDO 5.500 5.500
INICIAL
01/03/2024 VENTA DE 4.600 10.100
MERCADERIA
⎯ Gastos de Mantenimiento
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 Pago de 500 500
servicios
⎯ Depreciación Acumulada
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
001/03/2024 AJUSTE POR 0
DEPRESION
⎯ Gastos de Depreciación
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 AJUSTE POR 0
DEPRECIACION
REALIZAR EL AJUSTE CONTABLE
Ajuste por Depreciación de Activos Fijos
Supuesto: La empresa tiene un equipo de oficina valorado en $3,000, registrado en
"Inventario de suministros y materiales", y aplica una tasa de depreciación anual del 10%
Depreciación mensual: $3,000 × (10% / 12) = $25
CUENTA DEBE HABER
GASTO DE DEPRECIACION $25
DEPRECIACION $25
ACUMULADA
Ajuste por IVA (Neto Crédito vs Débito)
El saldo del IVA debe reflejar la diferencia entre el IVA débito y crédito:
• IVA Débito Fiscal (ventas): $600
• IVA Crédito Fiscal (compras y servicios): $375
• Ajuste por IVA por pagar: 600−375=225600 - 375 = 225
CUENTA DEBE HABER
IVA POR PAGAR 225
IVA CREDITO FISCAL 375
IVA DEBITO FISCAL 600
REALIZAR LA MAYORIZACIÓN DE LAS CUENTAS AJUSTADAS
⎯ Mercaderías (Inventarios)
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
INICIAL SALDO INICIAL 15.000 15.000
01/03/2024 COMPRA AL 2.000 17.000
CONTADO
⎯ IVA Crédito Fiscal
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 COMPRA DE 3.00 300
MARCADERIAS
01/03/2024 PAGO DE 75 375
SERVICIO
⎯ IVA Débito Fiscal
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 VENTA DE 600 600
MERCADERIA
⎯ Caja/Bancos
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
INICIAL SALDO INICIAL 16.100 16.100
01/03/2024 COMPRA AL 2.300 13.800
CONTADO
01/03/2024 PAGO DE SERVICIO 575 13.255
⎯ Ventas
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 VENTA DE 4.000 4.000
MERCADERIA
⎯ Cuentas por Cobrar Comerciales
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
INICIAL SALDO 5.500 5.500
INICIAL
01/03/2024 VENTA DE 4.600 10.100
MERCADERIA
⎯ Gastos de Mantenimiento
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 Pago de 500 500
servicios
⎯ Depreciación Acumulada
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 AJUSTE POR 25 25
DEPRESION
⎯ Gastos de Depreciación
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
01/03/2024 AJUSTE POR 25 25
DEPRECIACION
PRESENTAR EL NUEVO BALANCE GENERAL FINAL AJUSTADO
Balance General Final Ajustado
Empresa “Lojanita Cia. Ltda.”
Fecha: 31 de marzo de 2024
CODIGO CUENTA MONTO ($)
1 Activos 51.516.67
1.01 Activos corrientes 51.600
1.01.01 Efectivos y equivalentes el efectivo 16.100
[Link] caja 3.100
[Link] Caja bancos 500
[Link] Caja chica 12.500
[Link].01 Bancos de Loja cta. Cte. 7.500
[Link] Banco de Pichincha Cta. Cte. 5.000
1.01.02 Cuentas y documentos por cobrar 11.500
[Link] Cuentas y documentos por cobrar comerciales 9.000
[Link] Otras cuentas y documentos por cobrar 2.500
1.01.03 Inversiones financieras 5.000
[Link] Inversiones financieras al costo amortizado 5.000
corrientes
1.01.04 Inventarios 19.000
[Link] Inventarios de mercaderías 19.000
[Link] Inventarios de suministros y materiales 5.000
[Link] (-) deterioro acumulado de activos (83.33)
2 Pasivos 20.400
2.01 Pasivos corrientes 15.400
2.01.01 Cuentas y documentos por pagar 11.400
2.01.03 Pasivos por impuestos corrientes por pagar 1.000
2.01.05 Provisiones y pasivos contingentes corrientes 3.000
2.02 Pasivos No corrientes 5.000
2.02.01 Cuentas y documentos por pagar a largo plazo 5.000
3 Patrimonio 48.016.67
3.01 Capital 30.000
3.02 Reserva 5.000
3.03 Resultados acumulados 13.016.67
Total, Activos = 51.516.67 total = pasivos + patrimonio= $68.416.67
PRESENTAR EL ESTADO DE RESULTADO.
CUENTA MONTO
INGRESO
VENTAS 4.000
IVA DEBITO FISCAL 600
TOTAL 4.000
GASTOS
COSTO DE MERCADERIAS 4.000
VENDIDAS
GASTOS DE MANTENIMIENTO 500
DEPRECIACION 25
TOTLA DE GASTOS 4.525
RESULTADOS OPERATIVOS 525
