IMPUESTOS MUNICIPALES

“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra

Independencia, y de la conmemoración de las
heroicas batallas de Junín y Ayacucho”

INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICA

“CARLOS SALAZAR ROMERO”

CONTABILIDAD

 UNIDAD DIDÁCTICA: Legislación Tributaria

 DOCENTE: Jorge Luis Tantas Vásquez
 SEMESTRE ACADÉMICO : Segundo
 TURNO: Vespertino

 INTEGRANTES:
 QUEZADA AVILA, Mell
 ROSSO UCEDA, Leidy
 SANCHEZ MARCHAN, Axel
 VELASQUEZ CARRASCO, Keyla

NUEVO CHIMBOTE - 2024

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IMPUESTOS MUNICIPALES

IMPUESTOS MUNICIPALES

Los impuestos municipales son una de las principales fuentes de

ingresos para los gobiernos locales, permitiéndoles financiar obras
públicas, servicios básicos y actividades que contribuyen al
desarrollo de sus comunidades. Estos tributos son gestionados
directamente por las municipalidades y tienen como objetivo
promover el bienestar colectivo y mantener una administración
sostenible en sus jurisdicciones.

En este informe, elaborado por nuestro equipo de trabajo,

analizamos cuatro de los impuestos municipales más relevantes: el
Impuesto Predial, el Impuesto de Alcabala, el Impuesto al Patrimonio
Vehicular y el Impuesto a los Juegos. Cada uno de estos tributos
tiene características específicas que reflejan diferentes aspectos de
la actividad económica y la propiedad en el país. A través de esta
investigación, buscamos no solo comprender su estructura y
aplicación, sino también resaltar su importancia en la gestión
municipal.

A continuación, profundizaremos en cada uno de estos impuestos,

explorando su fundamento legal, sus características principales y el
impacto que tienen en la recaudación y administración local.

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IMPUESTOS MUNICIPALES

EL IMPUESTO PREDIAL
Según el artículo 8° El impuesto Predial grava el valor de los
predios urbanos y rústicos; dentro de dicho impuesto encontramos
las edificaciones, los terrenos que constituyan de manera correcta,
ya que toda recaudación, administración y fiscalización dado por la
municipalidad al sistema que corresponde de manera en que el
predio tiene su impuesto y se considera pasivo los contribuyentes. De
personas naturales o jurídicas en cualquiera de su naturaleza sea
propietario de dicho predio. Si estos predios están en condominio se
va a reflejar la pertenencia de un solo propietario o según como la
Municipalidad realiza sus condóminos y también la participación que
hacen responsables sobre el pago por el impuesto que va a reflejar
del predio.

Estos están obligados a pagar el impuesto de los predios que van a

estar afecto a este impuesto sin daño de sus derechos a reclamar los
pagos consecutivos de los contribuyentes como tales, personas
naturales o jurídicas.

Tengamos en cuenta que la base imponible para poder determinar el

impuesto va a estar formada por el valor total de los predios ya que
se aplicara y destinara valores arancelarios de terrenos y otros que
reflejen a los predios; que se formula por parte del Consejo Nacional
de Tasaciones y aprueba anualmente el Ministerio de Transporte,
Comunicaciones, Vivienda y Construcción que se relaciona ante la
Resolución Ministerial. Cuando se formule la operación para la
publicación de los aranceles de los predios unitarios de
construcciones, por parte del Decreto Supremo se va a declarar
como actualización formal el valor de la base imponible del año
anterior con el mismo porcentaje en el que se incrementa la Unidad
Impositiva Tributaria (UIT).

Nosotros para poder calcular el impuesto utilizaremos la base

imponible :

Tramo de autoevalúo Alícuota

Hasta 15 UIT 0.2%

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Más de 15 UIT y hasta 60 UIT 0.6%

Más de 60 UIT 1%

Dentro del artículo 14° encontramos las declaraciones juradas que

están obligadas a presentar:
 Anualmente, el último día hábil del mes de febrero , salvo que
el Municipio establezca otra normalidad.
 Cuando exista alguna modificación del predio o cuando se
efectué alguna transferencia de dominio, su declaración jurada
debe presentarse hasta el último día hábil del mes producidos.
 Cuando la administración tributaria para el contribuyente se
determine el plazo.
El pago del impuesto se podrá cancelar:
 Al contado
 De manera fraccionada


IMPUESTO DE ALCABALA
Artículo 21.- El Impuesto de Alcabala es de realización inmediata y grava las
transferencias de propiedad de bienes inmuebles urbanos o rústicos a título
oneroso o gratuito, cualquiera sea su forma o modalidad, inclusive las ventas
con reserva de dominio; de acuerdo a lo que establezca el reglamento.
Artículo 22.- La primera venta de inmueble que realizan las empresas
constructoras no se encuentra afecta al impuesto, salvo en la parte
correspondiente al valor del terreno.
Artículo 23.- Es sujeto pasivo en calidad de contribuyente, el comprador o
adquirente del inmueble.
Artículo 24.- La base imponible del impuesto es el valor de transferencia, el
cual no podrá ser menor al valor de autovalúo del predio correspondiente al
ejercicio en que se produce la transferencia ajustado por el Índice de Precios al
por Mayor (IPM) para Lima Metropolitana que determina el Instituto Nacional de
Estadística e Informática.
El ajuste es aplicable a las transferencias que se realicen a partir del 1 de
febrero de cada año y para su determinación, se tomará en cuenta el índice

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acumulado del ejercicio, hasta el mes precedente a la fecha que se produzca la

transferencia.
Artículo 25.- La tasa del impuesto es de 3%, siendo de cargo exclusivo del
comprador, sin admitir pacto en contrario. No está afecto al Impuesto de
Alcabala, el tramo comprendido por las primeras 10 UIT del valor del inmueble,
calculado conforme a lo dispuesto en el artículo precedente.
Artículo 26.- “El pago del impuesto debe realizarse hasta el último día hábil del
mes calendario siguiente a la fecha de efectuada la transferencia.
El pago se efectuará al contado, sin que para ello sea relevante la forma de
pago del precio de venta del bien materia del impuesto, acordada por las
partes.

Artículo 27.- Están inafectas del impuesto las siguientes transferencias:

 Los anticipos de legítima.

 Las que se produzcan por causa de muerte.
 La resolución del contrato de transferencia que se produzca antes de la
cancelación del precio.
 Las transferencias de aeronaves y naves.
 Las de derechos sobre inmuebles que no conlleven la transmisión de
propiedad.
 Las producidas por la división y partición de la masa hereditaria, de
gananciales o de condóminos originarios.
 Las de alícuotas entre herederos o de condóminos originarios.

Artículo 28.- Se encuentran inafectos al pago del impuesto, la adquisición de

propiedad inmobiliaria que efectúe las siguientes entidades:

 El Gobierno Central, las Regiones y las Municipalidades.

 Los Gobiernos extranjeros y organismos internacionales.
 Entidades religiosas.
 Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Perú.
 Universidades y centros educativos, conforme a la Constitución.

DEL IMPUESTO A LOS JUEGOS

Artículo 48: El Impuesto a los Juegos grava la realización de
actividades relacionadas con los juegos, tales como loterías, bingos y
rifas, así como la obtención de premios en juegos de azar.
El Impuesto no se aplica a los eventos a los que alude el Capítulo
precedente.

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Artículo 49.- El sujeto pasivo del impuesto es la empresa o

institución que realiza las actividades gravadas, así como quienes
obtienen los premios. “En caso que el impuesto recaiga sobre los
premios, las empresas o personas organizadoras actuarán como
agentes retenedores.”
Artículo 17.- De la tasa del Impuesto a los Juegos
Sustitúyase el Artículo 51 de la Ley, por el texto siguiente:
Artículo 51.- El Impuesto se determina aplicando las siguientes
tasas:
a. Bingos, Rifas y Sorteos: 10%.
b. Pinball, juegos de video y demás juegos electrónicos:
10%.
c. Loterías y otros juegos de azar: 10%.

Artículo 50.- La base imponible del Impuesto es la siguiente, según

el caso:

a. Para el juego de bingo, rifas, sorteos y similares, así como

para el juego de pinball, juegos de video y demás juegos
electrónicos: el valor nominal de los cartones de juego, de los
boletos de juego, de la ficha o cualquier otro medio utilizado en
el funcionamiento o alquiler de los juegos, según sea el caso.
b. Para las Loterías y otros juegos de azar: el monto o valor de los
premios. En caso de premios en especie, se utilizarán como
base imponible el valor del mercado del bien
Artículo 52.- En los casos previstos en el inciso
a) del Artículo 50, la recaudación, administración y fiscalización
del impuesto es de competencia de la Municipalidad Distrital
en cuya jurisdicción se realice la actividad gravada o se instale
los juegos. En los casos previstos en el inciso.
b) del Artículo 50, la recaudación, administración y fiscalización
del impuesto es de competencia de la Municipalidad Provincial
en cuya jurisdicción se encuentre ubicada la sede social de las
empresas organizadoras de juegos de azar.” (*) Artículo
sustituido por el artículo 18 del Decreto Legislativo N.º 952,
publicado el 3 de febrero de 2004

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“Artículo 53.- El impuesto es de periodicidad mensual. Los

contribuyentes y agentes de retención, de ser el caso, cancelarán el
impuesto dentro de los doce (12) primeros días hábiles

“Artículo 58.- Forma de pago El Impuesto se pagará de la forma

siguiente:
a) Tratándose de espectáculos permanentes, el segundo día hábil de
cada semana, por los espectáculos realizados en la semana
anterior
b) En el caso de espectáculos temporales o eventuales, el segundo
día hábil siguiente a su realización.
Excepcionalmente, en el caso de espectáculos eventuales y
temporales, y cuando existan razones que hagan presumir el
incumplimiento de la obligación tributaria, la Administración
Tributaria Municipal está facultada a determinar y exigir el pago del
Impuesto en la fecha y lugar de realización del evento
Artículo 59.- La recaudación y administración del impuesto
corresponde a la Municipalidad Distrital en cuya jurisdicción se
realice el espectáculo

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR

Articulo 30.- Este impuesto según el nombrado articulo nos
hace conocer que es de periodicidad anual, y que se da en
todo vehículo adquirido no menor a tres años
Articulo 31.- Según el mencionado articulo argumenta que
toda transferencia efectuada al nuevo adquiriente asumirá
la condición de contribuyente a partir de primero de enero
del año siguiente.
Articulo 32.- Menciona que la base imponible del impuesto
esta constituida por el valor original de adquisición,
importación o ingreso al patrimonio.

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Articulo 33.- La tasa del impuesto es del 1% aplicado al

valor del vehículo. En ningún caso el monto a pagar será
inferior del 1.5% de la unidad impositiva tributaria.
Articulo 34.- Todo contribuyente esta obligado a presentar
declaración jurada anualmente, en el último día hábil del
mes de febrero, si se efectúa cualquier transferencia del
dominio, se debe presentar el ultimo día hábil del mes
siguiente.
Articulo 35.- El impuesto podrá cancelarse según el
articulo ya sea al contado teniendo como plazo hasta el
último día hábil del mes de febrero de cada año y de forma
fraccionada hasta un máximo de cuatro cuotas trimestrales
siendo la primera cuota un cuarto del impuesto total
resultante.
Articulo 36.- Relacionado a las trasferencias que se refiere
al inciso b) de articulo 34, el transferente deberá cancelar
la integridad del impuesto adeudado que le corresponde
hasta el último día hábil del mes siguiente generada la
transferencia
Articulo 37.- Las siguientes entidades se encuentran
inafectos al pago de este impuesto
 Gobierno central
 Municipalidades
 Entidades Religiosas
 Cuerpo General De Bomberos Voluntarios Del Perú
 Vehículos De Propiedad De Las Personas Jurídicas
Que No Formen parte de su Activo Fijo
 Universidades y Centros Educativos Conforme a la
Constitución
 Gobiernos extranjeros y Organismos Internacionales

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