CASO ABC: SOLUCIÓN
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS FUNCIONAL
Datos en miles de euros 2020 Peso 2019 Peso Variación
Importe neto de la cifra de negocios 7.900.004 90,36% 6.098.000 88,37% 29,55%
+ Otros ingresos de la explotación 842.853 9,64% 802.302 11,63% 5,05%
= ingresos de la explotación 8.742.857 100,00% 6.900.302 100,00% 26,70%
- Consumos de la explotación -2.658.698 -30,41% -1.958.362 -28,38% 35,76%
- Otros gastos de la explotación -4.700.025 -53,76% -4.002.325 -58,00% 17,43%
= VALOR AÑADIDO de la EMPRESA 1.384.134 15,83% 939.615 13,62% 47,31%
- Gastos de personal -1.055.236 -12,07% -521.253 -7,55% 102,44%
= RESULTADO BRUTO explotación 328.898 3,76% 418.362 6,06% -21,38%
- Amortización del inmovilizado -110.002 -1,26% -100.253 -1,45% 9,72%
- Deterioro y variación de provisiones -1.100 -0,01% -984 -0,01% 11,79%
= RESULTADO NETO de la explotación 217.796 2,49% 317.125 4,60% -31,32%
+ Ingresos financieros 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
- Gastos financieros -23.251 -0,27% -20.123 -0,29% 15,54%
+/- Diferencias de cambio 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
= RESULTADO ACTIVIDADES ORDINARIAS 194.545 2,23% 297.002 4,30% -34,50%
+ Imputación de subvenciones inmovilizado no financiero y otras 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
+/- Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
+/- Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
= RESULTADO POR OPERACIONES CONTINUADAS ANTES de IMPUESTOS 194.545 2,23% 297.002 4,30% -34,50%
- Impuesto sobre beneficios -48.636 -0,56% -74.251 -1,08% -34,50%
= RESULTADO del EJERCICIO POR OPERACIONES CONTINUADAS 145.909 1,67% 222.752 3,23% -34,50%
+/- Resultado del ejercicio por operaciones interrumpidas neto de impuestos 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
= RESULTADO del EJERCICIO 145.909 1,67% 222.752 3,23% -34,50%
BALANCE FUNCIONAL
Datos en miles de euros 2020 Peso 2019 Peso Variación
INVERSIÓN 3.335.928 100,00% 2.282.503 100,00% 46,15%
INMOVILIZADO NETO 1.931.465 57,90% 1.570.536 68,81% 22,98%
Inmaterial bruto 185.000 5,55% 135.000 5,91% 37,04%
Material bruto 1.895.212 56,81% 1.762.536 77,22% 7,53%
(Amortizaciones y deterioros) -1.149.000 -34,44% -1.181.236 -51,75% -2,73%
Otro inmovilizado neto 1.000.253 29,98% 854.236 37,43% 17,09%
ACTIVO CIRCULANTE 1.404.463 42,10% 711.967 31,19% 97,27%
Existencias 305.882 9,17% 256.031 11,22% 19,47%
Deudores comerciales 1.002.523 30,05% 298.541 13,08% 235,81%
Otro activo circulante 92.532 2,77% 82.142 3,60% 12,65%
Efectivo 3.526 0,11% 75.253 3,30% -95,31%
FUENTES DE FINANCIACIÓN 3.335.928 100,00% 2.282.503 100,00% 46,15%
PATRIMONIO NETO 755.909 22,66% 822.752 36,05% -8,12%
FONDOS PROPIOS 755.909 22,66% 822.752 36,05% -8,12%
Capital suscrito 400.000 11,99% 400.000 17,52% 0,00%
Reservas 210.000 6,30% 200.000 8,76% 5,00%
Resultado del ejercicio 145.909 4,37% 222.752 9,76% -34,50%
Otros instrumentos de patrimonio neto 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
(Acciones propias) 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
AJUSTES POR CAMBIOS DE VALOR 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
SUBVENCIONES DONACIONES Y LEGADOS 0 0 0 0 #¡DIV/0!
PASIVO FIJO 600.000 17,99% 900.000 39,43% -33,33%
Provisiones a largo plazo 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
Acreedores a largo plazo 0 0,00% 0 0,00% #¡DIV/0!
Otras deudas a largo plazo 600.000 17,99% 900.000 39,43% -33,33%
PASIVO CIRCULANTE 1.980.019 59,35% 559.752 24,52% 253,73%
Acreedores comerciales 402.152 12,06% 302.123 13,24% 33,11%
Deudas a corto plazo 1.577.867 47,30% 257.629 11,29% 512,46%
Amortización acumulada
Intangible Material
2020 49.000 1.100.000
2019 41.236 1.140.000
2020 2019 2018
Información de balance
Existencias
1. Comerciales 253.251 215.006 200.125
2. Materias primas y otros aprovisionamientos 52.631 41.025 31.542
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar 1.002.523 298.541 198.536
1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios 1.002.523 298.541 198.536
2. Clientes empresas del grupo y asociadas 0 0 0
Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar 402.152 302.123 251.253
1. Proveedores 402.152 302.123 251.253
2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas 0 0 0
Información de pérdidas y ganancias
Consumo de mercaderías -2.658.698 -1.958.362 -2.000.004
Consumo de materias primas y otras materias consumibles 0 0 0
Calcula lo siguiente para el año 2020:
Resultado
(con dos
Cálculo a realizar decimales)
Grado de envejecimiento del inmovilizado intangible 26,49%
(en porcentaje)
Garantía patrimonial 1,29
Solvencia 0,71
Liquidez (Acid test ratio) 0,55
Disponibilidad 0,00
Nivel de endeudamiento 3,41
Composición del endeudamiento 0,30
Deudas a largo plazo = Acreedores a largo plazo / 0,00
Patrimonio neto
Fondo de maniobra -575.556
Necesidades Operativas de Fondos (NOF) 906.253
¿Por qué la variación del resultado del ejercicio es menor que la de los ingresos de la
explotación?
Porque los gastos de personal han crecido mucho en un año (un 102,44%) en comparación
con los ingresos de la explotación (26,70%), pasando de ser un 7,55% (en 2019) a un 12,07%
(en 2020) de los ingresos de la explotación.
También, los consumos de explotación han crecido (35,76%) más que los ingresos de la
explotación (26,70%), pasando de ser un 28,38% (en 2019) a un 30,41% (en 2020) de los
ingresos de la explotación.
