DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORÍA, RÉGIMEN PRO PYME (ART.

14 LETRA D) N° 3 LIR)

ANTECEDENTES

La sociedad EC & GET Ltda., que hasta el 31.12.2019 estuvo sujeta al régimen de renta atribuida, a partir del 01.01.2020 se encuentra acogida al régimen Pro PYME establecido en el artículo 14, letra D), N°
I.
3, de la LIR, optando por determinar su renta efectiva según contabilidad simplificada.

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la sociedad aportaron el capital social conforme al siguiente detalle:

A partir del año comercial 2020 no

Reajustado al
Participación Histórico ($) se actualiza.
31.12.2019 ($)
Socio 1: Sr. Ortiz contribuyente del IGC, RUT 18.000.000-0…………………………………………………………………………………………… 1000% 1,000,000 1,020,000
Socio 2: Sr. Escudero contribuyente del IGC, RUT 17.500.000-0……………………………………………………………………………………… 0% 0 0
Total capital social aportado………………………………………………………………………………………………………………………………… 1,000,000 1,020,000 La norma señala que las ventas a un relacionado que
tribute bajo las normas de la letra A) del artículo 14 de la
LIR se reconocerán en el ejercicio de su devengo.
III. Para el año comercial 2023 la sociedad presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja:

No Percibido
INGRESOS DEL GIRO Neto factura ($) Percibido ($)
($)
Saldo inicial
Ventas netas año 2023 a entidades NO relacionadas 10,620,436 10,620,436
Ventas netas año 2023 a entidades relacionadas sujetas al régimen Pro PYME (art. 14 letra D) N° 3 LIR) 0 0 0
Ventas netas año 2023 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A) LIR) 0 0 0 Ingreso devengado en el año 2022, el cual debe
reconocerse en el año 2023 por haberse percibido.
Cobro factura emitida en diciembre de 2022 a entidad no relacionada 42,133 42,133
TOTAL INGRESOS DEL GIRO 10,662,569 0 10,662,569

OTROS INGRESOS Percibidos ($)

Ingresos netos por venta computador 0
Crédito otorgado por Banco 0
TOTAL OTROS INGRESOS DEL EJERCICIO 0 En el registro SAC los créditos por los dividendos
percibidos se registran históricos, razón por la cual al
extraer los créditos desde la DJ 1948 dicho crédito
DIVIDENDOS PERCIBIDOS Régimen empresa fuente Factor Monto del crédito ($) Percibidos $
debe ser deflactado.
Dividendo 1, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC sujeto a restitución con D° dev. Art. 14 letra A) 0.369863 0 0
Dividendo 2, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC NO sujeto a restitución con D° dev. Art. 14 letra D) N°3 0.111111 0 0
Dividendo 3, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016 con D° dev. Art. 14 letra D) N° 3 0.228747 0 0
Dividendo 4, afecto a imptos. finales sin crédito 0
Dividendo 5, Ingreso No Constitutivo de Renta 0
TOTAL DIVIDENDOS PERCIBIDOS 0 0

Percibidos
RENTA DE FUENTE EXTRANJERA PERCIBIDAS (USD)
Dividendo de fuente extranjera percibido con fecha 10.07.2023, en dólares, liquidado al tipo de cambio oficial de esa misma fecha 0 8,000
TOTAL INGRESOS DE FUENTE EXTRANJERA DEL EJERCICIO 0 8,000

Adeudados
EGRESOS Neto ($) Pagados ($)
($)
Compras netas existencias 2023 12,989 0 12,989 Dado que corresponde a gastos,
Compra neta camioneta de reparto usada 0 0 0 compras o servicios del año 2022 y
Remuneraciones del ejercicio monto bruto $ 8,350,000 0 0 éstos no fueron reconocidos como gasto
Honorarios del ejercicio monto bruto $ 1,129,944 0 0 en la BI en ese año, deben ser
rebajados de la BI del año 2023.
Gastos generales 0
Arriendos 0
Cotizaciones previsionales diciembre de 2022 0
Retenciones IUSC diciembre 2022 0
Pago proveedores 2022 0 Desde la tabla de amortización,
Amortización ejercicio crédito otorgado por Banco Capital $ 220,000 Interés por préstamo $ 0 0 proporcionada por el Banco, se extrajo
Pago intereses y multas fiscales 0 que del total de la cuota pagada
Pago IDPC AT. 2023 177,196 ($500.000) el monto de capital
PPM pagados 19,843 ascendía a $220.000 y los intereses a
Retiros del ejercicio socios 1 y 2 8,248,000 $280.000.
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO 12,989 0 8,458,028

IV. El CPTS determinado al 31.12.2022 e informado en el código 1545 recuadro N° 19 del F-22 AT 2023 $ 3,541,975

VI. Otros antecedentes

i) VIPC anual 2023 para los siguientes meses:

Anual 4.8%
Octubre 2023 1.2%
Noviembre 2023 0.7%

ii) Valor UF al 31.12.2023 $36,789.36

ii) Tasa IDPC 10.0% (1)

Factor IDPC 0.111111 (2)

iii) Retiros actualizados al 31.12.2023:

 DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados ($)
Socio Sr. Ortiz 10/20/2023 8,248,000 1.012 8,346,976
Socio Sr. Escudero 11/20/2023 1.007 0
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 8,248,000 8,346,976
El monto del reajuste del PPM ascendió a $ 3.078 ($273.078.
iv) PPM actualizado al 31.12.2023: - $270.000) el cual debe ser reconocido en la Base imponible
DETALLE DE LOS PPM PAGADOS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor Actualizados ($) determinada al 31 de diciembre del 2023.
Octubre 2023 0 1.012 0
Noviembre 2023 0 1.007 0
TOTAL PPM PAGADO DEL EJERCICIO (3) 0 0

(1) La ley N° 21.256 reduce transitoriamente la tasa de IDPC para las empresas acogidas al régimen Pro PYME contemplado en la letra D) del artículo 14 LIR, de 25% a 10%, por la rentas percibidas o
devengadas que deban formar parte de su base imponible durante los ejercicios 2020, 2021 , 2022 y 2023.
(2) Circulares N°11 de 2021 y N° 34 de 2023, referente a las Leyes N°21.256/2020 y N° 21.578/2023 respectivamente.

VII. Los saldos de los registros de renta empresariales al 31.12.2022 e informados en recuadros N°s 20 y 21 del F-22 AT 2023, fueron los siguientes:

REX SAC
Acumulado
Acumulado a contar del 01.01.2017 hasta el
31.12.2016
Crédito por
Crédito por IDPC
DETALLE CONTROL RAI INGRESOS NO IDPC
RAP STUT
RENTA Factor 0.111111 Crédito IPE #DIV/0!
No sujeto Sujeto a
Restitución Restitución Con
Sin Con Con Sin devolución
devolución devolución devolución devolución
Remanente ejercicio anterior histórico…………………………………………………….......... 2,412,340 2,412,340 0 0 0 120,617 0 0 120,617 0
ANTECEDENTES DE LA RENTA DE FUENTE EXTRANJERA

Régimen tributario…………………………………………………….………….....………………............. Artículo 14 letra D

Dividendo de fuente extranjera percibido con fecha 10.07.2023, en dólares…………………………
Tipo de cambio al 10.07.2023………………………………………………………………………………………………………
Impuesto de retención soportado en el extranjero……………...…………………………………………………………
Impuesto corporativo soportado en el extranjero………………………………………………………………………………
Artículo 14 letra D) N°3 LIR
8,000
$ 806.52
15%
32%
DETERMINACIÓN CRÉDITO POR IMPUESTOS SOPORTADOS EN EL EXTERIOR (IPE)

A) Determinación de los impuestos extranjeros utilizables como créditos

- Renta neta……………………………………………………………………………………………………………………………
Dividendo extranjero percibido en pesos (US 8.000 x $806,52)……………………… $ -
Pérdidas en relación al dividendo……………………………………………………………… $ -
Gastos relacionados al dividendo…………………………………………………………………………… $ -

- Tope individual (corresponde a la cantidad menor)….....................................................................................................

(i) Impuestos efectivamente soportados en el extranjero…………………… $ 4,710,746
US 8.000 x $806,52 = $6.452.160 / 0,85 = $7.590.776 x 15%................................. $ 1,138,616
$7.590.776 / 0,68 x 32%.................................................................................
$ 3,572,130

(ii) 35% sobre la renta bruta ($6.452.160 + $4.710.746 = $11.162.906)…............................ $ 1,648,761

- Tope global $ 1,648,761 x 35%

Renta neta del ejercicio………………………………………… $ -
Cant. menor entre impuestos soportados y tope individual $ 1,648,761

- Renta imponible
Renta neta del ejercicio……………………………………………………………………………………… $ -
Impuestos que pueden ser utilizados como crédito……………………………………………………… $ 577,066

- Crédito total disponible (corresponde a la cantidad menor)….................................................................................................

Tope individual……………………………………………………………………………………………… $ 1,648,761
Tope global…………………………………………………………………………………………………… $ 577,066

B) Determinación de la imputación del CTD

- Crédito por IPE imputable al IDPC

Renta Imponible x tasa IDPC ($10.077.872 x 10%)………………………………………………………

- Crédito por IPE imputable a IF (Registrar en SAC)

CTD - crédito imputable al IDPC ($3.625.712 - $1.007.787)…..........................................................................................
$ -

$ 1,648,761

$ 577,066

$ 577,066

$ 577,066

$ -

$ -
1.- Determinación base imponible de Primera Categoría al 31.12.2023

INGRESOS DEL EJERCICIO

Ventas netas año 2023 a entidades NO relacionadas
Ventas netas año 2023 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A))

Ingresos devengados en 2022 y percibidos en 2023

TOTAL INGRESOS DEL GIRO
Dividendo de fuente extranjera percibido
CTD determinado
TOTAL INGRESOS DE FUENTE EXTRANJERA
Ingresos netos por venta computador
Reajuste PPM Pagados
TOTAL OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS

EGRESOS DEL EJERCICIO

Compras netas existencias 2023
Gastos adeudados en 2022 y pagados en 2023
Compra neta camioneta de reparto usada
Remuneraciones del ejercicio monto Bruto
Honorarios del ejercicio
Gastos generales
Arriendos
Interés por préstamo
Pago intereses y multas fiscales
Pago IDPC AT. 2023
TOTAL EGRESOS DEL GIRO
TOTAL DE EGRESOS ANUALES
Pago intereses y multas fiscales
Pago IDPC AT. 2023
TOTAL GASTOS RECHAZADOS INCISO SEGUNDO DEL ARTÍCULO 21

BASE IMPONIBLE ANTES DE BENEFICIO INCENTIVO AL AHORRO

Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) (Tope 5.000 UF = $183.946.800.-)

BASE IMPONIBLE
IDPC , tasa

2.- Determinación incentivo al ahorro (art.14 letra E) LIR)

(=) Sub total Base Imponible ..……………………………………………………………….....................................……....................
(-) Retiros del ejercicio históricos .………………………………………………………………………………………………………………
(-) Intereses y multas fiscales históricos …………………………...…………………………………………………………………………
(-) Pago IDPC AT 2023 históricos …………………………...…………………………………………………………………………………
(=) RLI Invertida …………………………………………………………………………………………………………………………………

Deducción incentivo al ahorro art. 14 letra E) LIR (cantidad menor entre 50% RLI Invertida o 5.000 UF)

Los contribuyentes sujetos al régimen del N°3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR que opten
por acogerse al incentivo al ahorro, deberán manifestarlo en el Formulario N° 22, sobre
declaración de impuestos anuales a la renta, a través del código 1432 del Recuadro N°17 del F- No existe la obligación
22 AT 2024. esta deducción en
futuros.

Dicha rebaja no será aplicable a empresas que pongan término a su giro

respecto de la base imponible que determinen en el ejercicio en que dicho
término de giro se produce, toda vez que las rentas acumuladas se entienden
retiradas, remesadas o distribuidas y por tanto, no se mantendrán invertidas, lo
que incumple la condición que establece la norma señalada.
(3.2.3 Circular SII N°73 de 2020)
 En lo que resulte pertinente la Información es extraída del Registro
electrónico de compras y ventas, contenido en el DL 825/1974 y
complementado y/o ajustado por el contribuyente.

Aun cuando no se haya recibido el pago de la factura de venta, se

($)
debe reconocer el ingreso por cuanto esta operacón se ha efectuado
10,620,436 + con una parte relacionada sujeta al régimen del art. 14 letra A) de la
LIR
0 +

42,133 +
10,662,569 =
0 +
0 +
El monto del reajuste del PPM ascendió a $3.078 ($273.078 -
0 = $270.000) el cual debe ser reconocido en la Base imponible
0 + determinada al 31 de diciembre del 2023.
0 +
0 =
= $ 10,662,569

($)
No forman parte de este monto las cotizaciones previsionales de
(12,989) - diciembre de 2023 (siempre que no se encuentren pagadas en dicho
0 - mes) y las retenciones IUSC de diciembre 2023.
0 -
0 -
honorarios pagados durante el ejercicio
0 -
0 -
En la Base imponible se debe deducir el Interés y reajuste pagados
0 - por cada cuota del o los créditos.
0 -
0 -
(177,196) - Partidas del inciso segundo del art. 21 LIR que en primera instancia
se deducen pero posteriormente se agregan.
(190,185) =
= $(190,185)
0 +
177,196 +
= $ 177,196

= $ 10,649,580

- $(1,112,192)

= $ 9,537,388
10% = $ 953,739

La empresa cumple con el requisito de tener un promedio anual de

ingresos de su giro en los tres años comerciales anteriores al año en
que se debe ejercer la opción (abril) que no exceda de las 100.000 UF,
10,649,580 para esto se considerarán los ingresos obtenidos por sus empresas
relacionadas en los términos del N° 17 del art. 8° del CT, aplicando
(8,248,000) para ese efecto lo dispuesto en la letra (b) del N° 1 de la letra D) del art
0 14 LIR.
(177,196)
 2,224,384

1,112,192 Se debe deducir el 100% de los retiros

50% 183,946,800 independientemente si se encuentran o
finales.

a obligación de reponer Todos los montos deben ser

cción en ejercicios registrados a valores históricos.
 RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Ingresos del giro percibidos

Ingresos del giro devengados en ejercicios anteriores y percibidos en el ejercicio actual
Rentas de fuente extranjera percibidas
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros

Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables

Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR

Otros ingresos percibidos o devengados

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda

Crédito sobre activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR)

Total de ingresos anuales
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen
Existencias, insumos y servicios del negocio, pagados
Existencias, insumos y servicios del negocio adeudados en ejercicios anteriores y pagados en el
ejercicio actual
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados
Remuneraciones pagadas
Honorarios pagados
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados
Arriendos pagados
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo no certificados por CORFO
Gastos por inversión privada en investigación y desarrollo certificados por CORFO
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros
Partidas del art. 21 inc. 1° y 3° LIR pagados
Partidas del art. 21 inc. 1° no afectados con IU 40% y del inc. 2° LIR pagados
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables
Otros gastos deducibles de los ingresos
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra
A) LIR
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados)
Gastos aceptados por donaciones
Total de egresos anuales
 RECUADRO N° 17: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN PRO PYME (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR (históricos), incluidos en el
total de egresos
Base imponible antes de rebaja por incentivo al ahorro (art. 14 letra E) LIR) y/o por pago de IDPC
voluntario (art. 14 letra A) N°6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210) o pérdida tributaria
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR y art. 42° transitorio Ley N° 21.210
Base Imponible afecta a IDPC (o pérdida tributaria antes de imputar dividendos o retiros
percibidos) del ejercicio
IMPUTACIONES A LA PÉRDIDA TRIBUTARIA DEL EJERCICIO
Dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben la pérdida tributaria
Incremento por IDPC de los dividendos o retiros percibidos afectos a impuestos finales, que absorben
la pérdida tributaria
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

PERCIBIDO O
PAGADO
1400 10,620,436 +
1817 42,133 +
1401 577,066 +
1402 + Corresponde al monto del dividendo percibido líquido
desde el extranjero más el CTD determinado.
1403 +

1587 0 +

1588 0 +

1404 +

1405 +
1410 11,239,635 =
1406 -
1407 -
1408 -
1409 12,989 - Corresponde a compras o servicios del negocio que se hayan adeud
1818 0 - año 2022 y se paguen en el 2023.

1429 -
1411 0 -
1412 0 - Los otros gastos adeudados en el año 2022 y pagados en el 2023
deducidos en el concepto que corresponda.
1413 0 -
1415 0 -
1416 -
1417 -
1418 -
1419 0 -
1421 -
1422 177,196 -
1423 -
1424 0 -

1425 -

1426 -
1427 -
1428 -
1430 190,185 =
ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

PERCIBIDO O
PAGADO

1431 177,196 +

1729 11,226,646 =

1432 1,112,192 -
1433 -

1440 10,114,454 =

L EJERCICIO
1434 +

1435 +

1450 =
 Corresponde al
código 1545 del R
Determinación RAI al 31.12.2023
Monto $
(+) Capital propio tributario simplificado al 31-12-2023 …….............. 5,766,359
(+) Retiros del ejercicio históricos al 31-12-2023 …………………………………………………………………………………… Correspond
8,248,000
de $80.000
(-) Saldo registro REX positivo antes de imputación ………………………………….........................
0 antes de im
(- ) Capital social aportado histórico al 31.12.2023 ………………..……. (1,020,000)
(=) Rentas afectas del ejercicio ……………………………… 12,994,359
En caso de exist
ejercicio en cur
considerar histór
Corresponde al monto informado en el
código 1545 del R19 del F22 AT 2024.

Corresponde a la sumatoria del saldo inicial de INR

de $80.000 más el INR del ejercicio de $80.000
antes de imputar los retiros.

En caso de existir aportes de capital durante el

ejercicio en curso dichos valores se deben
considerar históricos.
 RECUADRO Nº 18: DETERMINACIÓN DEL RAI (ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

CPTS positivo final (recuadro N° 19)

CPTS negativo final (recuadro N° 19)
Saldo negativo del registro REX al término del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio, históricos
Subtotal
Saldo positivo del registro REX al término del ejercicio, antes de imputaciones
Capital aportado, histórico (incluye aumentos y disminuciones efectivas)
Saldo FUR (cuando no haya sido considerado dentro del valor del capital aportado a la empresa)
Sobreprecio obtenido en la colocación de acciones de propia emisión, histórico

Rentas afectas a IGC o IA (RAI) del ejercicio

N° 3 LIR)

1703 5,766,359 +
1719 -
1492 + Corresponde a la sumatoria del saldo inicial
de INR de $80.000 más el INR del ejercicio de
1704 8,248,000 + $80.000 antes de imputar los retiros.
1720 14,014,359 =
1493 0 -
1494 1,020,000 -
Corresponde al capital aportado reajustado al
1725 - 31.12.2019, sin reajuste por los años 2020,
1727 - 2021 , 2022 y 2023

1500 12,994,359 =
 Determinación capital propio tributario simplificado al 31.12.2023
Monto $
(+) Capital propio tributario al 01.01.2023 ………………………………………………...……………………………………………… 3,541,975
(+) Base imponible ejercicio ………………………………………… 9,537,388
(+) Total Dividendos percibidos ……………………………………………………………............................. 0
Partidas q
(-) Retiros del ejercicio históricos .………………………………………………………………………………………………………… (8,248,000) que no afe
(-) Intereses y multas fiscales históricos …………………………...…………………………………………………………………… 0
(-) Pago IDPC AT 2023 histórico …………………………...…………………………………………………………………………… (177,196)
(-) Crédito IPE contra IF del ejercicio …......................................................... 0 Se debe
(+) Incentivo al ahorro art. 14 letra E) ……………… 1,112,192 bien form
se traduc
(=) Capital Propio Tributario Simplificado …………………………………………………………… 5,766,359 como si
imputable
.
Partidas que han disminuido el CPTS pero
que no afectan la base imponible.

Se debe deducir este monto ya que, si

bien formó parte de la RLI del ejercicio, no
se traduce en un activo para la empresa,
como si ocurre con el crédito por IPE
imputable al IDPC.
.
Registros Tributario de Rentas Empresariales al 31.12.2023 artículo 14 letra D) N° 3 LIR (RTRE)

Los montos de todos los registros deben ser

anotados a valores históricos.

DETALLE CONTROL RAI

Remanente ejercicio anterior histórico………………………………… 2,412,340 2,412,340

(-) Reverso RAI (2,412,340) (2,412,340)
(+) RAI del ejercicio 12,994,359 12,994,359
(+/-) REX percibidos 0
(+) Crédito por IDPC sobre RLI 10% 9,537,388 0
(+) Crédito por IDPC sobre dividendo percibido 0
Subtotal antes de imputaciones…………………………………………… 12,994,359 12,994,359
(-) Retiros del ejercicio y crédito por IDPC 0 0
Socio Sr. Ortiz 10/20/2023 8,248,000 (8,248,000) (8,248,000)
Socio Sr. Escudero 11/20/2023 0 0 0
(-) Crédito IDPC por gastos rechazados 0 0
Remanentes ejercicio siguiente …............………………… 4,746,359 4,746,359

Imputación de retiros debe ser en orden

cronológico.
 REX SAC

Acumulado a contar del 01.01.2017

Crédito por IDPC

INGRESOS NO
RAP
RENTA Factor 0.111111 Crédito IPE
No sujeto Sujeto a
Restitución Restitución
Sin Con Con Sin
devolución devolución devolución devolución
0 0 0 120,617 0 0

0
0 953,739 0
0 0
0 0 0 1,074,356 0 0
0
0 0 (916,444) 0
El crédito IPE se
0 0 0 tasa IDPC
0
0 0 0 157,912 0 0

Corresponde al crédito por IDPC asociado a las multas

e intereses fiscales ($140.000 * 0,111111)
 En su cálculo se debe considerar los saldos al
cierre del ejercicio anterior (AT 2023) como
Acumulado aquellos montos que se incorporen durante el
hasta el ejercicio (AT 2024) al percibir retiros o
31.12.2016 dividendos con créditos acumulados hasta el
Crédito por 31.12.2016.
IDPC
STUT
#DIV/0!

Con
devolución El crédito IDPC se debe registrar
distinguiendo aquella parte que tiene derecho
120,617 0 a devolución respecto de aquella no lo tiene
por haber sido cubierto el IDPC con el crédito
IPE.

Debido a que se perciben créditos del registro

SAC acumulados hasta el 31.12.2016,
0 0 corresponde también incorporar al STUT el
monto neto para efectos del cálculo de tasa
120,617 0 TEF.

El crédito IPE se asigna utilizando la tasa del 25% (35% -

tasa IDPC 10%), con tope del Saldo en SAC.

120,617 0

C asociado a las multas

0.000 * 0,111111)
 RECUADRO N° 19: CPTS RÉGIMEN PRO PYME
(ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR)

CPT o CPTS positivo inicial

CPT o CPTS negativo inicial
Capital aportado empresas que inician actividades en el año comercial que corresponda a esta declaración
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio
Base imponible afecta a IDPC del ejercicio
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores
Rentas exentas e ingresos no renta (positivo), generados por la empresa en el ejercicio
Pérdida por rentas exentas e ingresos no renta del ejercicio
Retiros o dividendos percibidos en el ejercicio por participaciones en otras empresas
Utilidades percibidas afectas a impuestos finales imputadas a la pérdida tributaria del ejercicio
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio
Partidas del inc. 1° no afectas al IU de tasa 40% y del inc. 2° del art. 21 LIR

Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado cuando corresponda

Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio
Incentivo al ahorro según art. 14 letra E) LIR
Base del IDPC voluntario según art. 14 letra A) N° 6 LIR
Otras partidas a agregar
Otras partidas a deducir
CPTS positivo final
CPTS negativo final
1445 3,541,975 +
1446 -
1374 +
1375 +
1376 -
1705 9,537,388 +
1706 -
1707 +
1377 +
1378 -
1726 0 +
1591 -
1479 8,248,000 -
1708 177,196 -

1709 -

1379 0 -
1710 1,112,192 +
1711 +
1380 +
1381 -
1545 5,766,359 =
1546 =
 REX
RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA
RECUADRO N° 20: REGISTRO TRIBUTARIO DE RENTAS
EMPRESARIALES Y MOVIMIENTO STUT (ART. 14 LETRA D) N° 3 RAI STUT
LIR) RENTAS EXENTAS INR
RAP Y DIFERENCIA ISFUT OTRAS
INICIAL EX ART. 14 TER
A) LIR
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo) 1451 2,412,340 1452 0 1752 1753 1453 1454 0 1382 0 +
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo) 1589 1845 1455 1456 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1392 1393 1755 1756 1394 1395 1384 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1396 1397 1757 1758 1398 1399 1385 -
Reversos y/o disminuciones del ejercicio (propios) 1459 2,412,340 1460 1759 1760 1461 1462 1386 -
Aumentos del ejercicio (propios) 1463 12,994,359 1762 1465 1466 +
Otros aumentos del ejercicio 1467 1468 1763 1764 1469 1470 0 1387 0 +
Otras disminuciones del ejercicio 1471 1472 1765 1766 1473 1474 1388 -
Retiros, dividendos o remesas imputados a los RTRE 1475 8,248,000 1476 0 1767 1768 1477 1478 1389 -
Retiros en exceso y devoluciones de capital imputados en el
1480 1481 1769 1770 1482 1483 1390 -
ejercicio
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1484 4,746,359 1485 0 1771 1772 1486 1487 0 1391 0 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1489 1846 1490 1491 =

Corresponde al monto
Corresponde al monto Reverso RAI percibido por concepto
del RAI determinado al de dividendos
31.12.2023. calificados como INR.
 Acumulados a contar desde el 01.01.2017 Acumulados hasta el 31.12.2016
RECUADRO N° 21: REGISTRO SAC
No Sujeto a Restitución Sujeto a Restitución
(ART. 14 LETRA D) N° 3 LIR) IPE Sin D° Devolución Con D° Devolución IPE
Sin D° Devolución Con D° Devolución Sin D° Devolución Con D° Devolución
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo positivo) 1495 1496 120,617 1497 1498 0 1499 1501 1502 120,617 1503 +
Remanente ejercicio anterior o saldo inicial (saldo negativo) 1655 1656 1504 1505 -
Aumentos del ejercicio (por reorganizaciones) 1590 1436 1437 1438 1439 1441 1442 1443 +
Disminuciones del ejercicio (por reorganizaciones) 1444 1447 1448 1449 1508 1509 1510 1511 -
IDPC e IPE base imponible generada en el ejercicio 1512 0 1513 953,739 1514 0 +
IDPC e IPE retiros o dividendos percibidos 1515 1516 0 1517 1518 0 1519 1520 1521 0 1522 +
Otros aumentos del ejercicio 1523 1524 1525 1526 1527 1528 1529 1530 +
Otras disminuciones del ejercicio 1531 1532 1533 1534 1535 1536 1537 1538 -
Asignado a remesas, retiros o dividendos efectuados en el ejercicio 1539 0 1540 916,444 1541 1542 1543 0 1544 1547 1548 -
Asignado a Retiros en exceso y devoluciones de capital efectuados en
1549 1550 1551 1552 1553 1554 1555 1556 -
el ejercicio
IDPC e IPE asignado a gastos rechazados del art. 21 inc. 1° no afectos a
1557 1558 0 1559 1560 1561 1562 -
IU 40% y del inc. 2° LIR
Remanente ejercicio siguiente (saldo positivo) 1563 0 1564 157,912 1565 1566 0 1567 0 1568 1569 120,617 1570 =
Remanente ejercicio siguiente (saldo negativo) 1368 1371 1571 1572 =
 MONTOS HISTÓRICOS RENTA
Con crédito por
DETALLE DE LOS RETIROS DEL IDPC generados a TOTAL
RAP
EJERCICIO contar del Históricos ($)
01.01.2017
Socio Sr. Ortiz 10/20/2023 8,248,000 0 8,248,000
Socio Sr. Escudero 11/20/2023 0 0
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 8,248,000 0 8,248,000

MONTOS ACTUALIZADOS RENTA

Con crédito por
TOTAL
IDPC generados a
DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO RAP Actualizados
contar del
($)
01.01.2017
Socio Sr. Ortiz 1.012 8,248,000 0 8,248,000
Socio Sr. Escudero 1.007 0 0 0
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 8,248,000 0 8,248,000

Tanto las rentas afectas a impuestos finales

como los créditos asociados deben ser
informados actualizados en la DJ F-1948.
 CRÉDITOS
No Sujeto a No Sujeto a
Restitución Restitución TOTAL
Crédito IPE
Sin D° Con D° Históricos ($)
Devolución Devolución
0 916,444 0 916,444
0 0 0 0
0 916,444 0 916,444

CRÉDITOS
No Sujeto a No Sujeto a
TOTAL
Restitución Restitución
Crédito IPE Actualizados
Sin D° Con D°
($)
Devolución Devolución
0 916,444 0 916,444
0 0 0 0
0 916,444 0 916,444
Declaración Jurada anual sobre retiros, remesas y/o dividendos distribuidos, o cantidades distribuidas a cu

Sección A: IDENTIFICACIÓN DEL DECLARANTE

ROL ÚNICO TRIBUTARIO NOMBRE O RAZÓN SOCIAL

20-5 La sociedad EC & GET Ltda.
DOMICILIO COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO TELÉFONO

Sección B: ANTECEDENTES DE LOS INFORMADOS (Receptor de los retiros, remesas o dividendos. Persona na

Afectos a los Impuestos Global Complement

RUT del Pleno
Propietario o
Fecha del retiro, Usufructuario o
Usufructuario Cantidad de
remesa y/o Nudo Propietario
receptor del retiro, acciones al
dividendo de la acción o
remesa y/o 31/12
distribuido derecho social
dividendo
distribuido

Con crédito por

Con crédito por IDPC
IDPC generados a
acumulados hasta el
contar del
31.12.2016
01.01.2017

C1 C2 C3 C4 C5 C6
10/20/2023 18.000.000-0 8,248,000
11/20/2023 17.500.000-0 0

Sección C: ANTECEDENTES DE RETIROS EN EXCESO (Detalle de saldos pendientes de imputación)

RUT del Montos de retiros

beneficiario del en exceso,
retiro (titular o reajustados ($)
cesionario)

C34 C35
das a cualquier título y créditos correspondientes, efectuados por contribuyentes sujetos al régimen de la letra A) y a

rsona natural o jurídica)

MONTOS DE RETIROS, REMESAS O DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

Rentas Exentas e Ingresos No Constitutivos de Renta (REX)

Rentas Con Tributación Cumplida

mplementario y/o Impuesto Adicional

Rentas provenientes del

Otras rentas Exceso
registro RAP y Diferencia
percibidas Sin Distribuciones
Inicial de sociedad
Prioridad en su orden Desproporcionadas
Con derecho a acogida al ex Art. 14 TER
de imputación (N°9 Art.14 A)
crédito por pago Sin derecho a A) LIR
de IDPC crédito
voluntario

C7 C8 C9 C10 C11
0
n de la letra A) y al número 3 de la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de

STADOS ($)

de Renta (REX)

da

Rentas
generadas hasta
Utilidades
el 31.12.1983 y/o
afectadas con
utilidades
impuesto
afectadas con
sustitutivo al
impuesto
FUT (ISFUT) Ley
sustitutivo al
N°20.780
FUT (ISFUT) LEY
N°21.210

C12 C13
la letra D) del artículo 14 de la LIR, y sobre saldo de retiros en exceso pendientes de imputación.

Rentas Exentas Asociados a Rentas Afe

No Sujetos a Restitución generados No Sujetos a Restitución g

Hasta el 31.12.2019 a contar del 01.01.2
Ingresos No
Rentas Exentas de
Constitutivos de
Impuesto Global Rentas Exentas de
Renta
Complementario Impuesto Global
(IGC) (Artículo 11, Complementario
Ley 18.401), Afectas (IGC) y/o Impuesto
a Impuesto Adicional (IA) Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a
Adicional devolución devolución devolución

C14 C15 C16 C17 C18 C19

0
0
 CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Acumulados a Contar del 01.01.2017

Asociados a Rentas Exentas

a Rentas Afectas
(artículo 11, Ley 18.401)

estitución generados
Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución
del 01.01.2020

Crédito por IPE

Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución devolución devolución

C20 C21 C22 C23 C24 C25

916,444 0
0 0
ADICIONAL

Acumulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas Afectas

Sin derecho a Con derecho a

devolución devolución

C26 C27
 F 1948
FOLIO

ulados Hasta el 31.12.2016

Asociados a Rentas Exentas

(artículo 11, Ley 18.401)

Devolución
Crédito por de capital Número de
impuesto tasa Art.17 N° 7 Certificado
Crédito por adicional, Ex. Art. LIR.
IPE 21 LIR.
Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución

C28 C29 C30 C31 C32 C33

1
2
Nombre o Razón Social La sociedad EC & GET Ltda.
RUT N° 20-5
Dirección Teatinos 120
Giro o Actividad Servicio

CERTIFICADO N° 70 SOBRE SITUACIÓN TRIBUTARIA DE RETIROS, REMESAS Y/O DIVIDENDOS DIST

RUT DEL PLENO

FECHA DEL
PROPIETARIO O USUFRUCTUARIO
RETIRO,
USUFRUCTUARIO O NUDO
REMESA Y/O MONTO
DIVIDENDO N° RECEPTOR DEL PROPIETARIO DE
DIVIDENDOS HISTÓRICO
RETIRO, REMESA LA ACCIÓN O
DISTRIBUIDOS
Y/O DIVIDENDO DERECHO SOCIAL
DISTRIBUIDO

(1) (2) (3) (4) (5)

20/10/2023 18.000.000-0 8,248,000
TOTALES 8,248,000

Se extiende el presente certificado en cumplimiento de lo dispuesto en la Resolución Ex. N°98 de 2020 del Servicio de Impuest

Declaro bajo juramento que los datos contenidos en el presente documento son la expresión fiel de la verdad, por lo que asum
ESAS Y/O DIVIDENDOS DISTRIBUIDOS Y CRÉDITOS CORRESPONDIENTES EFECTUADOS POR CONTRIBUYENTES SUJETOS AL

MONTOS DE DIVIDENDO

MONTO AFECTO A IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO Y/O IMPUESTO

ADICIONAL
FACTOR
ACTUALIZACIÓN MONTO
ACTUALIZADO

CON CRÉDITO POR

CON CRÉDITO POR CON DERECHO A
IDPC
IDPC GENERADOS CRÉDITO POR
ACUMULADOS
A CONTAR DEL PAGO DE IDPC
HASTA EL
01.01.2017 VOLUNTARIO
31.12.2016
(6) (7) (8) (9) (10)
1.012 8,248,000 8,248,000
$ 8,248,000 8,248,000

e 2020 del Servicio de Impuestos Internos y sus modificaciones posteriores.

de la verdad, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente

RIBUYENTES SUJETOS AL RÉGIMEN DE LA LETRA A) O AL RÉGIMEN DEL NÚMERO 3 DE LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE L

MONTOS DE DIVIDENDOS REAJUSTADOS ($)

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CO

RENTAS CON TRIBUTACIÓN CUMPLIDA

ENTARIO Y/O IMPUESTO

RENTAS
PROVENIENTES
OTRAS RENTAS
DEL REGISTRO
PERCIBIDAS SIN EXCESO DISTRIBUCIONES
RAP Y DIFERENCIA
PRIORIDAD EN SU DESPROPORCIONADAS
INICIAL DE
ORDEN DE (N°9 ART.14 A)
SOCIEDAD
SIN DERECHO A IMPUTACIÓN
ACOGIDA AL EX
CRÉDITO ART. 14 TER A) LIR

(11) (12) (13) (14)

0
0$ $
E LA LETRA D) DEL ARTÍCULO 14 DE LA LIR.

RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA (REX)

TACIÓN CUMPLIDA RENTAS EXENTAS

RENTAS GENERADAS RENTAS EXENTAS DE

RENTAS EXENTAS DE
UTILIDADES AFECTADAS HASTA EL 31.12.1983 Y/O IMPUESTO GLOBAL
IMPUESTO GLOBAL
CON IMPUESTO UTILIDADES AFECTADAS COMPLEMENTARIO (IGC)
COMPLEMENTARIO
SUSTITUTIVO AL FUT CON IMPUESTO (ARTÍCULO 11, LEY
(IGC) Y/O IMPUESTO
(ISFUT) LEY N°20.780 SUSTITUTIVO AL FUT 18.401), AFECTAS A
ADICIONAL (IA)
(ISFUT) LEY N°21.210 IMPUESTO ADICIONAL

(15) (16) (17) (18)

$ $ $ $

Nombre, N° RUT y Firma del Representante Legal

 CR
ACUMULADOS A CONTAR DEL 01.01.2

ASOCIADOS A RENTAS AFECTAS

NO SUJETOS A RESTITUCIÓN
NO SUJETOS A RESTITUCIÓN
GENERADOS A CONTAR DEL
INGRESOS NO GENERADOS HASTA EL 31.12.2019
01.01.2020
CONSTITUTIVOS
DE RENTA

SIN DERECHO A CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A

DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

(19) (20) (21) (22) (23)

0 0 916,444
$ $ $ - 916,444
 CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
ADOS A CONTAR DEL 01.01.2017

ASOCIADOS A RENTAS EXENTAS

AS ASOCIADOS A RENTAS AFECT
(artículo 11, Ley 18.401)

SUJETOS A RESTITUCIÓN SUJETOS A RESTITUCIÓN

CRÉDITO POR
IPE
SIN DERECHO A
DEVOLUCIÓN
SIN DERECHO A CON DERECHO SIN DERECHO A CON DERECHO
DEVOLUCIÓN A DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN A DEVOLUCIÓN

(24) (25) (26) (27) (28) (29)

0
$ $ $ $ - $
 CERTIFICADO N°:
Ciudad y Fecha:

ACUMULADOS HASTA EL 31.12.2016

ASOCIADOS A RENTAS EXENTAS

OS A RENTAS AFECTAS
(artículo 11, Ley 18.401)

CRÉDITO POR
IMPUESTO TASA
CRÉDITO POR IPE ADICIONAL, EX
CON DERECHO A SIN DERECHO A CON DERECHO A ART. 21 LIR.
DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN DEVOLUCIÓN

(30) (31) (32) (33) (34)

$ $ $ $ $
TASA EFECTIVA TASA EFECTIVA DEVOLUCIÓN DE
DEL CRÉDITO DEL CRÉDITO CAPITAL ART.17
DEL FUT (TEF) DEL FUNT (TEX) N° 7 LIR.

(35) (36) (37)

$ $ $